房地產(chǎn)股份公司會(huì)計(jì)核算制度總則

1、 房地產(chǎn)股份公司會(huì)計(jì)核算制度總則 總則 第一章 第一條為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)管理水平， 統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，使會(huì)計(jì)工作更好的為本公司的經(jīng)營(yíng)管理服 務(wù)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合 。以下簡(jiǎn)稱本制度)本公司的實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)核算制度( ：第二條公司主要會(huì)計(jì)政策 一、會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行財(cái)政部房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 二、會(huì)計(jì)期間：本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度制，自公歷1月1日起至12月3 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，年度終了辦理結(jié)算。會(huì)計(jì)年度的分月、分季與公歷相同。1

2、 三、記帳方法：本公司采用借貸復(fù)式記帳法。 四、記帳原則及計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按 取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 五、記帳本位幣：本公司采用人民幣為記帳本位幣。 六、貨幣換算：年度內(nèi)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按照國(guó)家外匯市場(chǎng)公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣記帳，決算日，貨幣性項(xiàng)目年末余額中的外幣金額，按照當(dāng)日國(guó)家外匯市場(chǎng)公布的市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，因年末市場(chǎng)匯價(jià)與帳面匯價(jià)不同而 發(fā)生的折合人民幣差額，計(jì)入當(dāng)年度損益。 七、固定資產(chǎn)及其折舊：本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價(jià)、固定資產(chǎn)使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值 確定其分類折舊率如

3、下：原價(jià)的10%)率( 資產(chǎn)類別使用年限年折舊率 4.5%年 房屋建筑物20 9%年運(yùn)輸工具10 18%5年 電子設(shè)備 18%年 其他設(shè)備5 八、存貨計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際取得的成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出 法，低值易耗品采用一次攤銷法。 提取。的扣除關(guān)聯(lián)公司往來(lái)本公司壞帳準(zhǔn)備按年末債權(quán)余額九、 壞帳準(zhǔn)備：()3% 第三條公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保 證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合 公

4、司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳， 不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第五條本公司會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)， 是核對(duì)帳務(wù)、進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。 一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證，原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，填寫清楚，編制及時(shí)，符合真實(shí)性、合法性的要求。應(yīng)具備 以下基本內(nèi)容： ;1、憑證名稱 ;2、接受憑證單位名稱 ;3、憑證編制日期 ;、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 4 ;、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額 5 ;、編制單位和編制人員及相關(guān)經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章 6 ;、憑證附件 7 、憑證編號(hào)。8 對(duì)于符合要求的原始憑證

5、，按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)，編制記帳憑證，據(jù)以登記明細(xì)帳，并將原始憑證作為記帳憑證的附件，加以保存;對(duì)于業(yè)務(wù)真實(shí)，但內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備，或計(jì)算、文字有錯(cuò)誤遺漏的予以退回，并向經(jīng)辦人講清原因，解釋制度要求，同時(shí)協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)，更正錯(cuò)誤;對(duì)于違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證，會(huì)計(jì)人員拒絕接受，不予報(bào)銷付款;對(duì)于嚴(yán)重違法行為， ，加以嚴(yán)肅處理。匯報(bào)應(yīng)立即向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人 二、記帳憑證統(tǒng)一采用財(cái)政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內(nèi)容： ;、憑證名稱 1 ;2、憑證填制日期 ;、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 3 ;4 、會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目名稱 ;、金額 5 ;6 、憑證編號(hào) ;7、憑證所附原始憑證張

6、數(shù)和其他附件資料件數(shù) 、記帳、復(fù)核人員和會(huì)計(jì)主管的審核及蓋章。出納 8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、 記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、記錄真實(shí)、填寫清楚、編制及時(shí)和連續(xù)編號(hào)的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳，記帳憑證必須附有原始憑證，記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制，其內(nèi)容要與記帳憑證完全一致;使用會(huì)計(jì)科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、計(jì)算其金額;匯總各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額，要計(jì)算每項(xiàng)金額的數(shù)字，復(fù)核其合計(jì)數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)查清原因，按規(guī)定及時(shí)更正。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員

7、、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計(jì)算無(wú)誤的原 始憑證，才能據(jù)以入帳。 第六條本公司各種帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金運(yùn)作的記錄帳簿。包括：日記帳、總帳、明細(xì)帳及其他備查帳簿。會(huì) 計(jì)帳簿必須具備下列基本內(nèi)容： 一、帳簿名稱。 二、帳簿 使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名和印 簽 三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔，月、季、年度終了進(jìn)行結(jié)帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對(duì)，要求帳帳相符;月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字必須與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)無(wú)誤，要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實(shí)物 的實(shí)有數(shù)

8、額定期核對(duì)，要求帳實(shí)相符。 四、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印，打印的會(huì)計(jì)帳簿必 須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。 第七條會(huì)計(jì)科目是組織會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。本公司按房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增設(shè)、合并調(diào)整。會(huì)計(jì)科目變更時(shí) 須填制記帳憑證，通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)。 第八條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。其 電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 第九條本公司必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào) 告。財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì) 無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完 整、說(shuō)明清楚。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址，