公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

1、公司企業(yè)內(nèi)部審計制度【 Hz制pl18 / 17第一章總則第一條為了規(guī)范本 *集團股份有限公司 （以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作 ,加強 現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè) ,根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法 性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè)，維護單 位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照 本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務(wù)是：

2、確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化 企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計的范圍：一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計 每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；四）經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負責(zé)人進行離任審計；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程 度和執(zhí)行情況審查；（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的

3、執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整 性進行審計；十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查； 十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條內(nèi)部審計依據(jù)：一）國家法律、法規(guī)、政策。二）公司規(guī)章制度，董事會決議。三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：一）召開本公司、部門、下

4、屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； 二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決 算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查 閱有關(guān)文件資料；五）參加有關(guān)會議；（六）對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明 材料；（七）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批（九） 意見；（十） 理的建議，準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提

5、出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證， 承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任 務(wù)除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審 計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn) 的審計意見書和審計決定

6、，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定， 進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情 況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分 管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式 審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理， 在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢 查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行審計查 處。三）專

7、項審計。包括：1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。行審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進3、任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章審計機構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接 領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上 級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和 實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人 員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)

8、規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部 審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力 量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定 在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管

9、理第十八條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保 管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十九條審計檔案管理范圍：審計 xx 和審計方案； 審計報告及其附件； 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；申訴、申請復(fù)審報告； 復(fù)審和后續(xù)審計的資料； 其他應(yīng)保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。 如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。公司內(nèi)部審 計制度第一章總則第一條為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團 有

10、限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值， 根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、審 計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和集團公司的實際情況，制定本制度。第二條集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單 位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第四條集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級 審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第五條集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行 審計監(jiān)督。其職責(zé)是：1、

11、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度 等；2、制訂年度和季度審計實施計劃；3、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；5、負責(zé)集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第三章審計 xx 和權(quán)限第六條內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公

12、司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公 司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨 立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責(zé)報告工作。第七條內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；3、經(jīng)濟效益；4、內(nèi)部控制制度；5、經(jīng)濟責(zé)任；6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；7、投資項目概（預(yù)）算、決算；8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；9、其他審計事項。第八條內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營 企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依 照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)

13、部審計監(jiān)督。第九條財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十條內(nèi) 部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十一條財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、 報表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有 關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會議；4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān) 單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有

14、關(guān)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意 見；8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力：1、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌 現(xiàn)年終效益獎；2、設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第四章審計程序第十三條例行審計程序1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后實施；2、實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審

15、計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知 單，電話通知后直接進點；3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù) 檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得 拒絕；4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的 問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng) 當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終 結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予

16、以執(zhí) 行；6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計 決定的情況；7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單 位負責(zé)人提出，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。第十四條離任審計程序1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；2、被審計單位在接到離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好 有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟 指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查 報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；3

17、、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；4、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；5、離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被 審計人和所在單位；6、被審計人對離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議，可在接到審計報告后十 五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審 或駁回申訴；7、離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審 計檔案歸檔；8、進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注

18、意整理和積累有關(guān)資料。第十五條除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位 財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決 算和施工過程進行審計監(jiān)督。第五章審計人員第十六條集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng) 事前征求集團公司財審處的意見。第十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔 奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員 依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第

19、十九條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán) 范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第六章附則第二十條集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工 作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第二十一條本規(guī)定由集團公司財審部負責(zé)解釋。第二十二條本規(guī)定自頒布 xx 實施。內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護公司股東 的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和 國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工 作的規(guī)定、公司章程、上市公司治理準(zhǔn)則和公司的實際情況，制定

20、 本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的 是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合 法性和有效性來促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來 改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司市值。第三條內(nèi)部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、xx 原則、保守秘密原則。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條公司設(shè)立審計辦公室作為內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人 員。審計辦公室在董事會審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，其主要 職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計制度，

21、編制 年度內(nèi)部審計工作計劃；（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控 制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資 料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、 真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù) 測性財務(wù)信息等；（四） 專項審計；對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置進行五）對公司法定代表人（負責(zé)人）進行任期或者定期經(jīng)濟責(zé)任審計；（六）對公司與實際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來進行定期審核， 發(fā)現(xiàn)實際控制人、大股

22、東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時及時向董事會報告；根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行舞弊調(diào)查或其他專項審計；（八） 服務(wù)；搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī)，及時反饋相關(guān)信息，為公司決策（九） 劃的執(zhí)行情況至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第五條審計辦公室主要權(quán)限（一）列席公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部 門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決 算、報表和有關(guān)文件、資料等；（三）檢查被審計單位會計賬簿、報表、

23、憑證、合同，現(xiàn)場勘察相關(guān)資 產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料；（四）對與審計事項相關(guān)的部門和個人進行詢問了解，并取得相關(guān)證明資 料；（五）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重損失浪費的行為報告董事會 后，建議總經(jīng)理作出制止的決定；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關(guān) 的資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫時封存；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出 追究責(zé)任的建議。第六條內(nèi)部審計人員任職要求一）資格要求：1、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能 力；2、審計部負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上（含中級）會計或

24、者審計專業(yè)技術(shù)資 格；3、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力；二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保 守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；三）工作要求：1、內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系 的，應(yīng)予以回避；2、內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)。四）責(zé)任要求內(nèi)部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對 審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促 進審計單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。第七條審計人員的獎罰一）審計人員的獎勵1

25、、審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理 建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎 勵。2、審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人 員，可以建議給予表彰或獎勵二）審計人員的處罰1、內(nèi)部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重 給予行政處分或經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門：利用職權(quán)謀取私利； 弄虛作假、徇私舞弊； 玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失； 泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條審計工作計劃審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董 事會審計委員會批準(zhǔn)后實施。第九條審計通知根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小