固定資產(chǎn)移交管理辦法

1、固定資產(chǎn)移交管理辦法為進(jìn)一步完善 （集團(tuán)） 有限公司及所屬企業(yè)公建設(shè)工程項(xiàng)目固 定資產(chǎn)移交管理工作， 及時(shí)發(fā)揮公司固定資產(chǎn)投資效益， 根據(jù)公司實(shí) 際情況，特制定本管理辦法。、移交程序在負(fù)荷聯(lián)動(dòng)試車前由承包單位編制工程實(shí)物清冊(cè)， 由工程管理部 門進(jìn)行核實(shí)簽認(rèn)，設(shè)備管理部門對(duì)工程實(shí)物清冊(cè)中設(shè)備的規(guī)格型號(hào)、 制造廠家、制造日期、出廠編號(hào)、重量、附機(jī)及型號(hào)進(jìn)行核定簽認(rèn)。依據(jù)工程實(shí)物清冊(cè)， 由工程管理部門組織生產(chǎn)使用單位、 設(shè)計(jì)管理部 門、設(shè)備管理部門對(duì)工程項(xiàng)目所屬資產(chǎn)進(jìn)行劃分， 并由使用單位在工 程實(shí)物清冊(cè)上填寫注明，作為將來(lái)固定資產(chǎn)建帳的依據(jù)之一。同時(shí)，工程管理部門將工程實(shí)物清冊(cè)送交生產(chǎn)使用單位核實(shí)

2、簽認(rèn)。1、由工程管理部門現(xiàn)場(chǎng)工程師填寫資產(chǎn)交驗(yàn)清單；2、由工程管理部門組織設(shè)備管理部對(duì)設(shè)備交驗(yàn)清單中設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、制造廠家、制造日期、出廠編號(hào)、重量、附機(jī)及 型號(hào)進(jìn)行核定，并在簽字欄上簽字。3、由工程管理部門組織設(shè)計(jì)管理部門和設(shè)備管理部門對(duì)清單中的資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、 完整性進(jìn)行核定， 并由部門代表在鑒定欄 上簽字；4、交驗(yàn)清單由工工程管理部門現(xiàn)場(chǎng)工程師負(fù)責(zé)填寫后提交財(cái)務(wù)部；5、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程結(jié)算終審報(bào)告， 財(cái)務(wù)部的相關(guān)配套費(fèi)用清單，結(jié)合交驗(yàn)清單的內(nèi)容，進(jìn)行綜合費(fèi)用分?jǐn)偅?、財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)交驗(yàn)清單上簽字后返還工程管理部門;7、工程管理部門現(xiàn)場(chǎng)工程師按清單中資產(chǎn)內(nèi)容及使用單位簽認(rèn)依據(jù)的工程實(shí)物清冊(cè)，

3、向公司資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的移交,是設(shè)計(jì)文件和工程實(shí)體;& 公司資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)交驗(yàn)清單列出資產(chǎn)明細(xì)清單，組織使用單位編寫工藝流程號(hào)，完成建帳工作，納入固定資產(chǎn)的管理。二、移交工作各步驟的工作內(nèi)容和程序序號(hào)工作步驟單位職責(zé)工作內(nèi)容時(shí)間要求1工程實(shí)物 清冊(cè)中工 程實(shí)物的 現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)確認(rèn)由工程管理 部門組織施 工單位、使用 單位共同進(jìn) 行工作1.施工單位填寫工程實(shí)物清冊(cè)。負(fù)責(zé)聯(lián)動(dòng) 試車前完 成此項(xiàng)工 作。2.工程管理部門審核簽認(rèn)。3.設(shè)備部門審核簽認(rèn)。4.固定資產(chǎn)管理部門組織工程及預(yù)算管理部、設(shè)計(jì)管理部、 使用單位對(duì)項(xiàng)目所屬資產(chǎn)進(jìn)行劃分。5.工程管理部門組織使用單位對(duì)工程實(shí)物

4、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)。2交驗(yàn)清單 中工程實(shí) 物的核實(shí) 簽認(rèn)由工程管理 部門組織設(shè) 備部門、設(shè)計(jì) 管理部門共 同進(jìn)行工作1.工程管理部門施工管理人員填寫資產(chǎn)交驗(yàn)清單。負(fù)責(zé)聯(lián)動(dòng)試車后，交工驗(yàn)收前 完成此項(xiàng) 工作。2.工程管理部門組織設(shè)備部門對(duì)清單中的設(shè)備進(jìn)行核定簽 認(rèn)。3.工程管理部門組織設(shè)計(jì)管理部、技術(shù)部對(duì)清單中的資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核實(shí)簽認(rèn)。3資產(chǎn)費(fèi)用 的組成與分?jǐn)偣こ坦芾聿?門與財(cái)務(wù)部 門共同進(jìn)行工作1.工程管理部門完成結(jié)算審查并通過結(jié)算審計(jì)。交工驗(yàn)收 后，決算完成后完成 此項(xiàng)工作。2.財(cái)務(wù)部提供工程相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，共同完成費(fèi)用分?jǐn)偂?.財(cái)務(wù)部審核項(xiàng)目決算的準(zhǔn)確性。4完成移交準(zhǔn)備工作由工程管理部

5、門完成1.使用單位簽認(rèn)的實(shí)物清冊(cè)送交工程管理部門。交工驗(yàn)收 后二個(gè)半 月內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部審核后的交驗(yàn)清單送交工程管理部門。5固定資產(chǎn)移交由工程管理 部門組織固 定資產(chǎn)管理 部門共同進(jìn) 行工作1.工程管理部門按交驗(yàn)清單及工程實(shí)物清冊(cè)向機(jī)動(dòng)部進(jìn)行 固定資產(chǎn)的移交。交工驗(yàn)收 后三個(gè)半 月內(nèi)。2.固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)并在交驗(yàn)清單上簽認(rèn)。注：工程管理部門、設(shè)備部門、設(shè)計(jì)管理部門、綜合部和財(cái)務(wù)部是完成固定資產(chǎn)建造的相關(guān) 職能部門，他們共同向使用單位移交工程實(shí)體，并進(jìn)行移交固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)移交流程圖固定資產(chǎn)移交流程圖注：1 .流程各步驟均由工程管理部門協(xié)調(diào)組織。四、移交條件所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使

6、用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)、或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按企業(yè)會(huì)計(jì)制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整?？删庉媤ord文檔五、確認(rèn)1. 固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：1) 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2) 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。2. 企業(yè)在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件，考慮企業(yè)的具體情形加以判斷。企業(yè)的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)， 雖然不能直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益， 卻有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟(jì)利益， 也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為

7、固定資產(chǎn)，但這類資產(chǎn)與相關(guān)資產(chǎn)的帳面價(jià)值之和不能超過這倆類資產(chǎn)可收回金額總額。3. 固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益， 從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。六、初始計(jì)量 固定資產(chǎn)在取得時(shí)， 應(yīng)按取得時(shí)的成本入帳。 取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出， 如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)， 按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配， 分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。

8、固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：1. 購(gòu)置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入帳價(jià)值。2. 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到的預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。3. 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值， 加上由于改建、 擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到的預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入帳價(jià)值。4. 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算

9、。工程完工后剩余的工程物資， 如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫(kù)存材料的， 按其實(shí)際成本或計(jì)劃成本， 轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。 如可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本， 轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的工程物資，減去保險(xiǎn)公司、過失人賠償部分后的差額，工程項(xiàng)目尚未完工的，計(jì)入或沖 減所建工程項(xiàng)目的成本；工程已經(jīng)完工的，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。5. 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。企業(yè)的在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其 發(fā)生的成本，可編輯 word 文檔計(jì)入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，

10、按實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減工程成本。6. 再建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的報(bào)廢或毀損， 或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。七、工程實(shí)物清冊(cè)及資產(chǎn)交驗(yàn)清單見附表。八、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法由（集團(tuán)）有限公司負(fù)責(zé)解釋。九、本辦法的參考文獻(xiàn)：1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定；2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 固定資產(chǎn)財(cái)政部印發(fā)；公司房屋、建筑物交驗(yàn)清單工程名稱:承建單位:日期： 年 月曰固定資產(chǎn)號(hào)房屋、建筑物名稱結(jié)構(gòu)類型建造單位計(jì)量單位數(shù)量附屬設(shè)施使用年限（年）房產(chǎn)證編號(hào)工程造價(jià)（萬(wàn)元）備注建安工程 費(fèi)其它費(fèi)小計(jì)公司設(shè)備交驗(yàn)清單固定 資產(chǎn) 號(hào)資產(chǎn) 名稱規(guī)格型號(hào)制造廠家承建單位數(shù)量計(jì)量單位制造日期出廠編號(hào)重量（T）附機(jī)及型號(hào)工程造價(jià)（萬(wàn)元）安裝地點(diǎn)備注設(shè)備原值其它費(fèi)用小計(jì)工程名稱:日期:公司工程實(shí)物清冊(cè)（房屋、建筑物）序號(hào)