財會相關工作流程

1、一、 出納崗工作流程 -5-3二、銷售費用崗工作流程 -8 - 5三、管理費用崗工作流程 55555555555555555555555-12 .9四、固定資產崗工作流程 55555555555555555555555-15 .12五、材料審核崗工作流程 55555555555555555555555-20 .16六、成本核算崗工作流程 55555555555555555555555-24 .20七、銷售核算崗工作流程 55555555555555555555555-26 24八、工資福利崗工作流程 55555555555555555555555-31 26九、稅務崗工作流程 .5555555

2、55555555555555555-33 31 十、內部審計崗工作流程 .5555555555555555555555-38 345-41 39一、主管崗工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開具的金額正確、大?。ɑ虬l(fā)票聯(lián)）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核 實收據(jù)上已寫有 “轉賬 ”

3、字樣，后加蓋 “轉賬 ”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳 給相應會計崗位。（ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽 字。2、付現(xiàn)（ 1 ）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名 一一T據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬 一一T將記賬憑證及時傳主管崗復核（ 2 ）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款 （包括車間工資差額、 需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、 獎金 等款項）在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資

4、福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3 : 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內。（ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保 資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1 ）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票t核查和補填進賬單t上午上班時交主管崗背書 t送交司機進賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起會計在微機中編制回款登記表并共享打印一-將回款登記表連同

5、回款單傳銷售（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票 填寫進賬單進賬 回單登記票據(jù)傳遞登記本相關崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部 長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯） 登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支 票號及銀行名稱） 加蓋 轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（

6、銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。（ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（ 2 ）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單 連同工資盤交司機送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋 轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工 資款劃入首義招行。（

7、2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1 天連同工資盤送達銀行。（ 3 ）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單 交司機送銀行倒進賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗（ 4 ）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗（ 5 ）交稅 完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進賬單交司機送銀行進賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡

8、劃款憑條登記支票使用登記本>傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表， 對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢， 責成相關崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號） 。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工

9、作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審 核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用 相關明細科目（部門專項）注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫 致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。2）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據(jù) 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用須有總經理

10、批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 固定資產須經行政 事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開 具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時通知領款。二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用 相關明細科目（部門專項）2、購置固定資產審核是否附申請報告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政

11、事務部開具的固定資產調 撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產 相關明細科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記 賬憑證借：營業(yè)費用 房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上 （以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。┮?審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證應

12、交稅金 應交增值稅 進項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等 附加費。2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 途損（專項）貸：應收賬款注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 現(xiàn)金 ”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表T審核審批手續(xù)是否完備審核是否附合法收據(jù)編制記賬付

13、款憑證審核是否有銷售會計審核簽名借：營業(yè)費用高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確 需以現(xiàn)金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名 審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用 宣傳費 現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項）貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告 審核是否附合法

14、收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 賬憑證審核編制記借：營業(yè)費用 宣傳費 贊助費（部門專項）注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一 律按 20% 代扣個人所得稅。（ 3）審核具體依據(jù) 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法、 2001 年銷售政策等。4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收 賬款，差額由經辦人補足。三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告

15、投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計劃 匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復核注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（ 2）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外 款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（ 3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編

16、制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審 核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用 媒體 宣傳品（部門專項）貸：預付賬款在合同上登記發(fā)票金額、 收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位 核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、

17、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮 品的設計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單記賬憑證編制借：營業(yè)費用 廣告費用 宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用 招待（部門專項）貸：營業(yè)費用一一宣傳品（

18、策劃部）紅字金額傳主管崗復核3 ）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料續(xù)是否完備編制記賬憑證審核原始憑證完整、合法性審核審批手借：營業(yè)費用 推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用 崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。四）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。4、每季

19、度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：管理費用 相關明細科目

20、（部門專項）涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應收款 傳主管崗復核。注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無 涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。2）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據(jù) 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 招聘費用須有人力 資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表

21、，招待費須附經審批的招待費用明細表。4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時通知領款。6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同> 審核管理部門下月資金使用計劃一匯總資金計劃 報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部 稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核 付款審批

22、單”審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款 項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否 有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目注：( 1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。2)款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。三) 特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑

23、證借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核編制(2)領用：月末審核辦公用品明細賬 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表辦公用品領用憑證借：管理費用 /營業(yè)費用 辦公用品(部門專項) 清潔費貸：低值易耗品 一一辦公用品庫 傳主管崗復核注：( 1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部 門按月領用。2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用 修理費 相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證

24、傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） 編制記賬憑證借：管理費用 /制造費用 修理費 相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也 可能涉及管理費用以外的制造費用等。3 ）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資 專用材料 維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納

25、崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核領用：每季度末審核維修物資明細賬 審核倉庫傳來的領用匯總表 編制維修物資領用憑證借：管理費用 /制造費用 修理費（相關明細科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料 傳主管崗復核注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費用 研究開發(fā)費注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、 實驗

26、藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產攤銷月末攤銷無形資產編制記賬憑證借：管理費用 無形資產攤銷貸：無形資產 傳主管崗復核注：無形資產按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（10*12 ）四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單登記資金計劃 編制記賬憑證借：財務費用 相關明細科目貸：銀行存款傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、 金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息， 提醒出納及時劃轉資 金保證付息。五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證編制記賬憑證登記貸款期限、還款日期、利率>借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款

27、傳主管崗復核注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸 資金。六）其他應收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（ 1 ）前欠不清者，拒絕再借。2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金3、清理、催收：1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制 部門借款情況明細表”（列明借 款人、借款金額、是否逾

28、期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未 還款者編制扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額） 通知工資福利崗從 借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。七）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或 有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用

29、品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產核算崗工作流程（一）固定資產1、購進審核付款 督促報賬審核發(fā)票和固定資產調撥單 查詢已付款情況 編制憑證借：固定資產貸：銀行存款/預付賬款傳主管崗核注：（ 1）款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法。2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生 產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。4）

30、固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和 準確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產 對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表 編制記賬憑證借：管理費用 / 制造費用 /營業(yè)費用 累計折舊貸：累計折舊一一相關明細科目傳主管崗復核注：（ 1）年初根據(jù)固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據(jù)固 定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累

31、計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。（4）年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資 產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產清理1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點 整理固定資產明細表出具盤點報告注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處 置。 盤盈 借：固定資產盤虧 借：營業(yè)外支出貸：累計折舊 累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查 督促處

32、置已報廢及長期閑置的固定資產 核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產清理轉出報告編制記賬憑證注銷固定資產 借：固定資產清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值） 收到清理收入 借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產清理 支出清理費用 借：固定資產清理貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或 借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理（賬面余額）傳主管崗復核二）在建工程1、GMP 部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑

33、證借：更改工程一一GMP相關明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂 改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。4）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 5）費用審核依據(jù) 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用須

34、有總經理批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 招聘費用須有人力 資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時通知領款。7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算1）工程立項凡工程項目確定向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 設立明細科目2）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證 參與議標、評標、定標參與合同條款的訂立保留合同復印件收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款投標保證金 退還時：借：其他應付款

35、 投標保證金在建工程相關科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金3）支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務部長審批款項付出及報賬i、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款ii、簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程 工程名稱 建筑工程 客戶單位安裝工程 客戶單位在安裝設備一設備待攤基建費用支出一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程一一工程名稱一技術改造一客戶單位裝飾裝修一客戶單位

36、待攤基建費用支出 一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱一客戶單位待攤改造費用支出一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資一一工程名稱一客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款傳主管崗復核iii、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程一一在安裝設備一設備貸：工程物資 工程名稱 客戶單位傳主管崗復核注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項為計劃內且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或 計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票， 發(fā)

37、票金額作為工程支出， 質保金在其他應收款中核算， 并在摘要中注明工程名稱。4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。4）轉入固定資產清查完工工程的各項支出 組織完工工程審計 編制工程明細表 分攤待攤基建費用支出向相關部門提供峻工決算表 審查固定資產調撥單編制記賬憑證借：固定資產貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復核四）管理性工作1、每月 5 日根據(jù) GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產盤點工作。3、不定期進行固定資產盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。5、加強對預付賬款 設備、在建工程賬務的管理，勤

38、于督促報賬，及時清理工程支出掛 賬。6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程一）材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、 運費發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副 聯(lián)留作配單用借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品 各二級科目應交稅金 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款 客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（ 1）采購發(fā)票必須

39、真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費 等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中 相近客戶

40、名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產計劃、 采購計劃、 客戶單位應付賬款余額、 原材料入庫、 發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記 資金計劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 同下月資 金計劃一同報財務部長(2)簽收出納崗傳來的付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款 客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復核注：( 1)付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃 外款項

41、須經財務部長或財務總監(jiān)批準。2) 付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。(3)有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。( 4 )編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬 月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬保證應付賬款的真實與正確注：( 1 )熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。三）審核倉庫明細賬1、收料1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬 核查所登記入

42、庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機收入模塊 按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、 自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包 含的所有明細賬。2 ）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品 各二級科目貸：應付賬款一一材料暫估 傳主管崗復核并督促采購員報賬 下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財 務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

43、（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉 庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)， 采購員須開具收料單， 數(shù)量金額須填寫完整， 經倉庫保管員 簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷 史價或市價等估價填寫在收料單上， 待收到發(fā)票后， 如暫估價與實際價不一致， 采購員按發(fā) 票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單， 經倉庫保管員簽字， 將第聯(lián)留倉庫記賬， 第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格材料加權平均單價

44、 =本期收貨金額 + 期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量 + 期初結余數(shù)量3、發(fā)料1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確抽出領料單 錄入微機發(fā)出模塊 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）一一T做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量X材料加權平均單價）在倉庫明細賬中登記 發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費用打印車間領料單明細表傳車間核算員 >核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 編制記賬憑證借：生產成本基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）生產成本輔助生產（機修車間領用）銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用）貸：原材料/包裝物/低值易耗