酒吧的利潤分析.doc

1、酒吧的利潤分析p 酒吧的利潤分析p   一、 酒吧經(jīng)營的成本分析p 現(xiàn)以相關(guān)資料為基礎(chǔ)，以半年時間為期限，對?？谑心辰?jīng)營中的酒吧的實際收入和開支進(jìn)行分析p ，作為本次成本收益分析p 的數(shù)據(jù)依據(jù)。對于新開業(yè)的酒吧用試算收益來進(jìn)行成本收益分析p ，試算收益反映的是對未來某一時期財務(wù)狀況的預(yù)測，包括一定時期內(nèi)的收入、支出、利潤或虧損。 現(xiàn)開始對每個月（平均27天）收益進(jìn)行分析p ，得出年收益率。試算收益表是按每日滿座銷售收入來計算，每日銷售額度為8.1萬元左右，因項目所在?？谑袇^(qū)域位置不能保證每日客流量超過300人，而且酒吧經(jīng)營會受外界天氣等因素影響，因此項目試算按每月27天計算

2、。 試算收益表計算方法為，把它看成銷售收入的一定比例，通過對其他同類酒吧的銷售收入和成本的分析p ，確定在本次計算中銷售成本占飲品銷售收入的比例為35 。  試算收益表   項目   演算依據(jù)及過程 僅金額（萬元/月）   所占營業(yè)額百分比（） 酒水、飲料、食品、水果 每月平均銷售天數(shù)27天，每日銷售額度8.1萬元， 則收入為8.1萬×27（天）219萬 219 91.25 其他娛樂項目 （即酒吧進(jìn)場公關(guān)提成項目） 根據(jù)鄭州蘇荷酒吧調(diào)查，并結(jié)合?？趯嶋H情況可知：月收入金額為21萬 21 8.75 銷售收入總計 銷售收入的總額為酒水、飲

3、料、食品、水果與其他娛樂項目之和，即21921240萬 240 100.00 銷售成本 銷售成本實際占銷售收入的35，這是以相關(guān)資料和鄭州市蘇荷酒吧的實際收入和開支作為進(jìn)行成本收益分析p 得數(shù)據(jù)依據(jù)。由銷售收入和銷售成本占銷售的百分比可知銷售成本為240×3584萬 84 35 毛利 銷售總額為240萬，銷售成本為84萬，可得毛利為24084156萬 156 65     二、 酒吧經(jīng)營收益分析p 酒吧運(yùn)作需要日常的財務(wù)支出，現(xiàn)以相關(guān)資料為基礎(chǔ)，以半年時間為期限，對海口市某經(jīng)營中的酒吧的實際收入和開支進(jìn)行分析p ，作為本次成本收益分析p 的數(shù)據(jù)

4、依據(jù)。對每月運(yùn)行27天狀態(tài)下做出相關(guān)的費(fèi)用支出預(yù)算，根據(jù)相關(guān)預(yù)算可以得知日常開支的重點，而且能根據(jù)試算收益表中的毛利潤得知酒吧一個月運(yùn)營的純利潤所占毛利潤的百分比。 費(fèi)用支出比例表 費(fèi)用支出 演算依據(jù)及過程 金額（萬元/月） 所占營業(yè)額百分比（） 薪金 員工薪金由酒吧成本預(yù)算分析p 表得出，即：服務(wù)部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務(wù)部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經(jīng)理提成（25）流動人員（2萬）25萬/月。 25 10.42 員工餐費(fèi) 為員工提供晚餐和夜宵補(bǔ)助3元，人數(shù)由酒吧成本預(yù)算分析p 中的人員配備可知：服務(wù)部（36人）綜合部（29人）營銷（2人）+財務(wù)（4

5、人）+演藝部（7人）78人，可知餐補(bǔ)為78×3×307020元/月。 0.7 0.29 瓷器、玻璃器皿、銀器、餐巾、吸管、牙簽 根據(jù)蘇荷酒吧經(jīng)營，以及相關(guān)資料搜索，得出酒吧瓷器、玻璃器皿、餐巾等屬于易耗品，每月必須備足量，儲備量價值一般在0.5萬/月元。 0.5 0.2 清潔器具 每月的清潔器具所用清潔劑，耗費(fèi)人工等費(fèi)用總計300元/月。 0.03 0.01 水、電、氣能 水、電、氣能消耗根據(jù)鄭州蘇荷、88調(diào)查得知電為最大消耗能，三者總計為7.2萬/月元。 7.2 3 音樂、娛樂、表演 結(jié)合蘇荷酒吧調(diào)研，可得知，酒吧走場費(fèi)用為20_元起步，演出、表演費(fèi)用為1萬起步，按兩周周

6、一場表演和6個走場，平均一個月費(fèi)用為3萬/月左右。 3 1.25 鮮花及裝飾 酒吧在舉行特色表演和日常營業(yè)所需的鮮花及小裝飾費(fèi)用，參考蘇荷數(shù)據(jù)，可預(yù)算海口酒吧費(fèi)用為0.5萬元。 0.5 0.2 行政和一般開支 行政上的日常支出，按酒吧行業(yè)一般開支和鄭州蘇荷酒吧經(jīng)營開支可得，行政和一般開支為1萬元/月。 1 0.41 廣告推銷 廣告推銷為酒吧開業(yè)做的廣播宣傳和酒吧外墻廣告，根據(jù)鄭州蘇荷的推銷和?？诋?dāng)?shù)厍闆r，可預(yù)估?？谫M(fèi)用大約為5萬元/月。 5 2.1 稅金 根據(jù)鄭州市蘇荷繳納稅費(fèi)情況，一般繳納營業(yè)稅520，根據(jù)海口市優(yōu)惠政策，這里稅金按9計算，營業(yè)額按219萬計算，可得219×919.

7、71萬/月 19.71 8.2 維修、保養(yǎng) 酒吧正事的營業(yè)都會存在一個維修和保養(yǎng)費(fèi)用，根據(jù)鄭州蘇荷酒吧，和海口酒吧的電話詢問，得知平均每月維修費(fèi)用在20_元左右。 0.2 0.08 折舊 酒吧的運(yùn)營折舊，按一般物折舊及鄭州酒吧行業(yè)調(diào)查可知，酒吧折舊平均每月為2萬元。 2 0.83 其他 不可估計，關(guān)系維護(hù)，可變動的支出，根據(jù)鄭州市蘇荷酒吧，結(jié)合?？诋?dāng)?shù)厍闆r，預(yù)算為1.5萬元/月。 1.5 0.63 費(fèi)用總額 費(fèi)用總額為費(fèi)用支出項目的總和，25+0.7+0.5+0.03+7.2+3+0.5+1+5+19.71+0.2+2+1.566.34萬元/月，費(fèi)用總額占營業(yè)額的百分比為66.34÷

8、24027.64 6634 27.64 利潤 已知，毛利為156萬/月，費(fèi)用總額為66.34萬元/月?？芍麧櫈?5666.3489.66萬元/月。 由營業(yè)額240萬元，純利潤為89.66萬元，可知其利潤率為89.66÷24037.36 89.66 37.36            通過以上數(shù)據(jù)分析p 可以得知： （1）酒吧在確定運(yùn)營費(fèi)用支出比例的情況下可以得知其一個月的運(yùn)營利潤為89.66萬元，一個月的開支最大的項目為薪金項目和廣告推銷，其他類費(fèi)用開支為可壓縮成本開支。 （2）由酒吧

9、營業(yè)額240萬，利潤89.66萬元，可知酒吧的純利潤占銷售額百分比為89.66÷24037.36。 三、 酒吧經(jīng)營的保本銷售分析p 酒吧的合理經(jīng)營，需明確一個基本的使其收入與支出相抵的銷售額，即銷售的保本點。 對正在營業(yè)的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)歷史資料進(jìn)行分析p ，以便對未來的經(jīng)營工作做出規(guī)劃。在企業(yè)沒有歷史資料時，可對同類企業(yè)的資料進(jìn)行分析p ，再根據(jù)經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)估計。 假定投資計劃為利用已有的建筑物改建成一個有70卡座和50散臺的酒吧，經(jīng)營人員對所需的投資及經(jīng)營費(fèi)用做出如下估計：現(xiàn)在酒吧必須知道保本銷售額是多少？要獲得期望的投資收益率，酒吧的年營業(yè)收入至少應(yīng)當(dāng)是多少？可用量

10、、本、利公式進(jìn)行如下計算： 注：1、保本銷售分析p 表 項目 演算依據(jù)及過程 金額（萬元） 地塊 面積1500，位于?？谑袊Q(mào)中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費(fèi)水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預(yù)算地塊預(yù)算為350+350+175875萬 875 裝修 裝修風(fēng)格為金屬，豪華裝修費(fèi)用 450 證件辦理 證件費(fèi)用0.24萬，其他為聯(lián)絡(luò)費(fèi)用 3 人員投資 人員籌備所需用的資金 5.5 人員配備 員工薪金由酒吧成本預(yù)算分析p 表得出，即：服務(wù)部（4.86萬）綜合部（4

11、.41萬）財務(wù)部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經(jīng)理提成（25）流動人員（2萬）25萬/月。 25 優(yōu)惠活動 營業(yè)前期廣告費(fèi)用10萬，試營業(yè)一個月7萬， 17 營業(yè)物品購買及酒類儲備 用以酒吧營業(yè)前物品準(zhǔn)備 75 總計 投資總額為8757545035.525241450.5萬元。 1450.5 由以上方法可知，投資總額為1450.5萬元    2、預(yù)計年固定成本計算方法為，相關(guān)項目月支出（費(fèi)用支出比例表）乘以12得出相關(guān)數(shù)據(jù)，例如折舊年金額=2萬×12=24萬元。 預(yù)計年固定成本 項目 演算依據(jù)及過程 金額（萬元/年） 折舊費(fèi) 已

12、知每月折舊費(fèi)為2萬元，可得年折舊費(fèi)用2×1224萬 24 人工成本（固定部分） 已知每月人工成本14.2萬，可得年固定成本為14.2×12170萬 170 廣告費(fèi) 已知每月平均廣告費(fèi)5萬元，可得5×1260萬元 60 能費(fèi) 已知，每月平均水、電能費(fèi)7.2萬，可得7.2×1286.4萬元 86.4 其他 已知，每月其他意外支出1.5萬，可得1.5×1218萬元 18 合計 241706086.418358.4萬元 358.4         以上圖表可以得知年固定成本為358.

13、4萬元。 為計算酒吧經(jīng)營的保本銷售額度，必須預(yù)計變動成本占營業(yè)收入百分比，由酒吧成本分析p 可知酒水、飲料、食品成本占營業(yè)收入百分比為35，由酒吧經(jīng)營分析p 可以得知人工成本（變動部分）占營業(yè)收入百分比為7，其他類占營業(yè)收入百分比為1。具體見下表。 酒水、飲料、食品成本 35 人工成本（變動部分） 7 其他 1 合計 43   注：變動成本為相關(guān)成本的總發(fā)生額在一定范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動而呈線性變動的成本。以海口市某經(jīng)營中的酒吧企業(yè)的數(shù)據(jù)依據(jù)可得知酒水、飲料、食品成本可變范圍為1535，人工成本（可變部分）可變范圍為310，其他類可變范圍為110。 由以上數(shù)據(jù)可以得知： 保本銷售額

14、=固定成本總額÷（100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） =358.4÷（10043） =628.77萬元 即當(dāng)年銷售額為628.77萬元時，酒吧收入正好抵去支出，利潤為零。 為達(dá)到年投資收益率37.36的要求，需加入年投資期望收益（年投資期望收益為每月酒吧純利潤89.66×121075.92萬元）。 因此可以得知 到達(dá)期望收益的銷售額 =（固定成本總額+投資期望收益）÷（100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） =（358.4+1075.92）÷（10043） =2516.35萬元 如果對各種成本的估計是相當(dāng)正確的，那么只要判斷一下這個酒吧能否

15、獲得2516.35萬元以上的年銷售額。如果能實現(xiàn)這個銷售額，則建造這個酒吧就是有利可圖的。 在上述計算中，“100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比”稱為“邊際貢獻(xiàn)率”。邊際貢獻(xiàn)率是營業(yè)收入扣除變動成本之后的剩余部分，這個部分是對抵補(bǔ)固定成本和盈利所做出的貢獻(xiàn)。  四、酒吧經(jīng)營投資回收期的計算 投資回收期的計算是將年現(xiàn)金流量與項目成本相比，從而確定回收期，其計算公式為：回收期=原始投資額/年現(xiàn)金流量   通過酒吧的經(jīng)營成本、收益、保本銷售分析p 可以得知以下數(shù)據(jù)：年利潤為1075.92萬元，折舊費(fèi)為24萬元，原始投資額為1601.26萬元。 由以上數(shù)據(jù)可以得知： 年現(xiàn)金流量=年

16、利潤+折舊費(fèi)             =1075.92+24             =1099.92萬元 回收期=原始投資額÷年現(xiàn)金流量       =1450.5÷1099.92       1.3年 由以上可知在確

17、保37.36收益率的情況下，投資回收期為1.3年。 五、項目總投資預(yù)算   項目投資預(yù)算表 項目 演算過程 金額（萬元） 地塊 面積1500，位于?？谑袊Q(mào)中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費(fèi)水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預(yù)算地塊預(yù)算為350+350+175875萬 875 裝修 裝修風(fēng)格為金屬，豪華裝修費(fèi)用 450 證件費(fèi)用 證件費(fèi)用0.24萬，其他為請聯(lián)絡(luò)費(fèi)用 3 人員投資費(fèi)用 人員籌備所需用的資金，找獵頭公司等 5.5 人員籌備（薪金） 員工薪金由酒吧成本預(yù)算分析p 表得出，即：服務(wù)部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務(wù)部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶