如何改進和加強商業(yè)銀行審計

1、如何改進和加強商業(yè)銀行審計近年來， 根據(jù)審計署的統(tǒng)一要求， 我們先后對工行、 建行、農(nóng)行、 中行 4 大商業(yè)銀行進行了全面的資產(chǎn)負債損益審計， 對國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、 財務狀況和存在 問題 有了初步了解。 在即將加入 WTO 的階段，強化和改進對國有商業(yè)銀行的審計監(jiān)督，是促進國有商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營，促進管理，防范金融 風險的重要措施，一、強化對布業(yè)銀行內(nèi)控制度的審計，是防范風險，促進商業(yè)銀行健康運行的保障。國家審計機關(guān)在對商業(yè)銀行審計時， 應把驗證內(nèi)控制度的合理性和執(zhí)行的準確性作為審計的一項重要 內(nèi)容 ， 適當引進 社會 審計成熟的內(nèi)控制度的測試、檢查方法 ，諸如抽樣、符合性測試等。對內(nèi)控制

2、度實施全面檢查， 不僅能夠查處違法違紀行為， 而且可以預防違法違紀問題的發(fā)生。如我們在審計中行某分行時發(fā)現(xiàn)，該銀行在19941998年間違規(guī)向某私營企業(yè) 開證 1 億美元，形成墊款5896萬美元，經(jīng)審計，雖然此私營企業(yè)有詐騙嫌疑，但從銀行的角度看，則是由于該行主管行長及主管人員以所謂 發(fā)展 業(yè)務為名， 在超權(quán)限、未收取保證金情況下所為。 如果當時有完善的授信制度， 明確的保證金指標及信貸人員相互制約制度，且認真執(zhí)行，既使企業(yè)有意詐騙，也不能得逞。 論文網(wǎng)二、建議在在全國統(tǒng)一組織下，減少臨時性全國統(tǒng)一審計的工作量，增加對本地區(qū)固定審計單位進行定期、 小規(guī)模的專項審計。 這樣既減輕了各地全出處每年

3、大量人力物力被束縛在一家銀行的狀況， 又能夠形成威懾，減少成本，同時也能滿足全國俊的工作需要。一是強化各派出機構(gòu)對所在地金融機構(gòu)的日常監(jiān)督， 建立相關(guān)金融機構(gòu)的基本情況檔案庫， 這樣既可以直接對所轄地區(qū)金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況進行隨機監(jiān)控， 又可以根據(jù)要求迅速向上級機關(guān)報送所在地金融機構(gòu)的各類材料， 便于國家對全國性商業(yè)銀行存在問題信息的掌握。 二是每年選擇一家商業(yè)銀行進行行業(yè)審計， 并在此基礎上， 根據(jù)有關(guān)部門的要求以及金融領域的熱點問題等， 選擇一個或幾個題目， 如不良資產(chǎn)狀況、 新增不良資產(chǎn)原因、 銀行行業(yè)性重大違法違紀案件的成因等進行針對性的審計。三、建立對商業(yè)銀行審計公布制度。1 每年政府審計部門應對商業(yè)銀行發(fā)布國有商業(yè)銀行審計重點、目標，如信貸資產(chǎn)質(zhì)量、帳外經(jīng)營等等，形成威懾，使商業(yè)銀行能夠自覺按照國家審計重點規(guī)范自己的行為。同時定期抽查有關(guān)商業(yè)銀行，對審計發(fā)現(xiàn)仍存在的上述問題嚴厲查處。2對每年全國性審計商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)的主要問題、行業(yè)性違紀違規(guī)行為，應通過適當途徑予以公告，形成對其他商業(yè)銀行的警示作用。四、以授信資產(chǎn)為主要監(jiān)控對象，強調(diào)對商業(yè)銀行資產(chǎn)的保全。通過幾年來對商業(yè)銀行的審計， 商業(yè)銀行重大違法違紀問題在授