會計從業(yè)資格考試--初級電算化-第三章講義

1、第三章 會計電算化的基本要求 第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度一、中華人民共和國會計法1999年10月31日通過的會計法 以法律的形式規(guī)定： “使用電子計算機進行會計核 算的， 其軟件及生成的會計憑證、 會計賬簿、 財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng) 一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定”。二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年6月 17日由財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第十一條開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。第二十七條實行會計電算化的單位， 從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中 列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)

2、據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。三、會計檔案管理辦法1998年8月 21日財政部制訂的會計檔案管理辦法 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。四、有關(guān)會計電算化的專門法規(guī) 財政部還先后制定發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等一系列有關(guān)會計電算化的專門制度。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】美國早在（）年就發(fā)布了管理咨詢服務(wù)公告第4號計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和實施指南。A. 1973B.1974C.1975D.1976【例題單選題】（）年財政部發(fā)布了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。【例題多選題】為了加強我國會計電算化的管理工作，財政部

3、發(fā)布了（）一系列專門制度。A.會計電算化管理辦法B會計檔案管理辦法C.會計電算化工作規(guī)范D中華人民共和國會計法第二節(jié) 會計核算軟件的要求會計核算軟件基本功能規(guī)范更是從會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理和安全等角度，全 面對會計軟件進行了規(guī)范。一、會計核算軟件的基本要求1. 會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定， 保證會計數(shù)據(jù)合法、 真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。2. 會計核算軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。3. 會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù) 民族文字或者外國文字對照。4. 會計核算

4、軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。6. 會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。8. 單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當建立相應(yīng)的審批手續(xù)。9. 會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 在會計核算軟件中會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤轉(zhuǎn)入、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。 會計數(shù)據(jù)輸入的正確性是決定會計信息可靠性的重要一環(huán)。1. 會計核算軟件應(yīng)當具備的初始化功能（1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類

5、會計科目和明細分類會 計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等；（ 2）輸入需要在本期進行對賬的未達賬項；（3）選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核 算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄；（4）定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等；（5）輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等； （ 6）提供必要的方法對輸人的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。2. 應(yīng)當具備輸入記賬憑證的功能輸入項目包括： 填制憑證日期、 憑證編號、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、 會計科目或編號、 金額等。3. 對記賬憑證編號

6、的連續(xù)性應(yīng)當進行控制 記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。4. 下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能（1）正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)；（2）以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱；（3）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，應(yīng) 予以提示并拒絕執(zhí)行；（4）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而 無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方 科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)

7、行。5. 會計軟件對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能， 在修改過程中同樣應(yīng)給出上述的各項提示， 而審核通過后不能再對機內(nèi)憑證進行修改。 但在 賬務(wù)處理模塊內(nèi)不能提供對自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。6. 對同一張記賬憑證，應(yīng)當對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進行控制。例如， 不允許操作人員審核由自己輸入的記賬憑證。應(yīng)當采用紅字憑證沖銷法或在生成正式機內(nèi)記賬憑應(yīng)當經(jīng)審核確認后生成7. 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“一”表示。8. 采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的， 證前，應(yīng)當進行審

8、核確認。9. 由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，記賬憑證。三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求 會計數(shù)據(jù)輸出主要有屏幕查詢、打印輸出、磁盤輸出以及通過網(wǎng)絡(luò)輸出等形式。 其中，查詢與打印是最基本的輸出形式， 而網(wǎng)絡(luò)傳輸主要用于下級分支機構(gòu)向上級傳送賬簿與報表。對會計數(shù)據(jù)輸出的一般要求是輸出內(nèi)容完整可靠、格式符合規(guī)范。1. 會計核算軟件應(yīng)當具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能。（1）查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余 額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目；（2）查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證；（3）查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分

9、類賬和明細分類賬簿；（4）查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；（5）查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（ 6）查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)給予提示。2. 明細賬應(yīng)當提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式。3. 總分類帳可用總分類帳戶本期發(fā)生額余額對照表代替。4. 在保證會計帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計帳簿中的表格線可以適當減 少。5. 對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求1. 會計核算軟件應(yīng)當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功 能。在計算機中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。（1）根據(jù)審核通過

10、的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總 表登記總分類賬；（2）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬；（3）總分類賬和明細分類賬可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登 記或者在不同功能模塊中登記；（4）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能；（5）機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應(yīng)當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。2. 會計核算軟件應(yīng)當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 會計核算軟件應(yīng)當具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功

11、能。4. 結(jié)賬前會計核算軟件應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記人賬，尤其要檢查由各功能模塊自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。5. 結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。會計核算軟件可以提供在本會計年 度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一個月或者第一個季度進行處理 而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。6. 會計核算軟件應(yīng)當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。尤其通用會計核算軟件應(yīng)當提供會計報表的自定義功能， 包括定義會計報表的格式、 項目、 各項目 的數(shù)據(jù)來源、 表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核

12、對關(guān)系等。 對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表 數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。7. 會計核算軟件應(yīng)當具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。此外，通用會計核算軟件應(yīng)當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方 法，以供用戶選擇。 會計核算軟件對會計核算方法的更改過程， 在計算機內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】會計數(shù)據(jù)的最基本的輸出形式是（）。A.通過磁盤輸出B.通過網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出C.通過硬件輸出D.查詢與打印【例題單選題】通用會計核算軟件應(yīng)當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的（）會計核算方法，以供用戶選擇。A.種B.二種C.三種D.多種【例題單選

13、題】會計軟件對記賬憑證編號的（）應(yīng)當進行控制。A.正確性B.連續(xù)性C.真實性D.完整性【例題單選題】會計軟件應(yīng)當具備輸入（）的功能。A.記賬憑證B.原始憑證C.匯總憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證【例題單選題】根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記（）。A.總分類賬B科目匯總表C明細分類賬D.會計科目【例題單選題】 動生成（ ）。A. 資產(chǎn)負債表根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助，【例題多選題】通用會計核算軟件應(yīng)當提供會計報表的自定義功能，其中自定義功能B. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金流量表D.利潤表主要以下哪幾項（ ）。A.定義會計報表的格式B.項目和各項目的數(shù)據(jù)來源C. 表

14、內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核對關(guān)系D.定義報表表頭【例題多選題】會計核算軟件必須提供（）功能。A.會計數(shù)據(jù)核算功能B.提供人員崗位C.會計數(shù)據(jù)輸入功能D.操作權(quán)限設(shè)置第三節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分會計電算化工作規(guī)范 中提出了建立會計電算化崗位責(zé)任制的原則， “實行會計電算 化的單位， 要建立會計電算化崗位責(zé)任制， 要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍， 切實做到事事 有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。建立會計電算化崗位責(zé)任制，定人員、 定崗位、明確分工，各司其職，有利于會計工作程序化、規(guī)范化，有利于落實責(zé)任和會計人 員鉆研分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)

15、量。按照這一原則和會計電算化工作的特點， 實施會計電算化過程中， 各單位可以根據(jù)內(nèi)部 牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。 實行會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢煞譃椋簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗 位。各基本會計崗位與手工會計的各會計崗位相對應(yīng)， 基本會計崗位必須是持有會計證的會 計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作。 基本會計工作崗位， 可以一人一崗、 一人 多崗或者一崗多人， 但應(yīng)當符合內(nèi)部牽制制度的要求， 出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保 管和收入、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的

16、登記工作。 基本會計崗位的會計工作人員還應(yīng)當有計劃地 進行輪換， 以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)， 不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 會計人員還必須實行回避制 度。電算化會計崗位是指直接管理、 操作、 維護計算機及會計核算軟件的工作崗位， 一般可 分為以下基本崗位：1電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知 識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。 電算化主管可由會計主管兼任， 采用中小型計算 機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。2軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、 報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作， 要求具備會計軟件操作知識， 達到會計

17、電算化初級知識 培訓(xùn)的水平。各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。3審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等 )進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿， 對打印輸出的賬簿、 報表進行確認。 此崗要求具備會計和計算機知 識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。4電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求 具備計算機和會計知識， 經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。 采用大型、 小型計算機和計算機網(wǎng) 絡(luò)會計軟件的單位， 應(yīng)設(shè)立此崗位， 此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 維護員一般不 對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。5電算審查。負責(zé)監(jiān)

18、督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。審 查人員要求具備會計和計算機知識， 達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平， 此崗可由會計稽 核人員兼任。采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。6數(shù)據(jù)分析。 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化 中級知識培訓(xùn)的水平。 采用大型、 小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位， 可設(shè)立此崗位， 由主管會計兼任。上述電算化會計崗位中， 軟件操作崗位與審核記賬、 電算維護、 電算審查崗位為不相容 崗位。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成， 平時根據(jù)人員的變動可進行相 應(yīng)調(diào)整。 電算主管負責(zé)

19、定義各操作人員的權(quán)限。 具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限， 無 權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。基本會計崗位和電算化會計崗位， 可在保證會計數(shù)據(jù)安全前提下交叉設(shè)置， 各崗位人員 要保持相對穩(wěn)定。 中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位， 可根據(jù)本單位的工作情 況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個人擔(dān)任。二、會計電算化崗位職責(zé)制的基本內(nèi)容 崗位責(zé)任制的建立將為會計電算化工作的順利實施提供保證。1電算主管的職責(zé)(1) 負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、 安全、 可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時， 應(yīng)及時組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常 運行。(

20、2) 協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任的考核制度， 負責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評以及提出任免意見。(3) 負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。(4) 建立電算化系統(tǒng)各種資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān) 督執(zhí)行。(5) 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。 2軟件操作員的責(zé)任(1) 負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)(包括打印輸出憑證、賬簿、報表 ) 的工作。(2) 嚴格按照操作程序操作計算機和會計軟件。(3) 數(shù)據(jù)輸入完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無

21、誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對審核 員提出的會計數(shù)據(jù)輸入錯誤，應(yīng)及時修改。(4) 每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。(5) 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6) 離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。(7) 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。(8) 每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機記錄。(9) 出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn) 金進行核對；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進行核對。(10) 在由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名

22、或蓋章；收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。3審核記賬員的責(zé)任(1) 審核原始憑證的真實性、正確性，對不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。(2) 對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進行 審核。(3) 對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。(4) 負責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù) 據(jù)的正確性，以及附件的完整性。(5) 對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。(6) 審核記賬人員不得兼任出納工作。(7) 結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。4電算維護員的責(zé)任(1) 定期檢查電算化系統(tǒng)的

23、軟件、硬件的運行情況。(2) 應(yīng)及時對電算化系統(tǒng)運行中軟件、硬件的故障進行排除。(3) 負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。(4) 會計電算化系統(tǒng)人員變動或會計科目調(diào)整時，負責(zé)電算化系統(tǒng)的維護。(5) 會計軟件不能滿足單位需要時，與本單位軟件開發(fā)人員或商品化會計軟件開發(fā)商聯(lián) 系，進行軟件功能的改進。5電算審查員的責(zé)任(1) 負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。(2) 審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部牽制制度是否合理， 各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計算機進行舞弊。(3) 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，應(yīng)及時向會計主管反映，提出處理意見。6數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任

24、(1) 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。(2) 制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間，為企業(yè)經(jīng)營 管理及時提供信息。(3) 每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要 的信息。(4) 企業(yè)的重大項目實施前，應(yīng)通過歷史會計數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供詳實、準確、 有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報告； 企業(yè)的重大項目實施過程中， 應(yīng)通過對有關(guān)會計數(shù)據(jù)的分析， 提供項目實施情況 (如進度、成本、費用等 )分析報告；企業(yè)的重大項目實施后，應(yīng)通過對會 計數(shù)據(jù)的分析，提供項目總結(jié)的分析報告。(5) 根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時提出的分析要求，及時利用會計數(shù)據(jù)進行分析，以滿足

25、單位經(jīng)營 管理的需要。三、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置 實現(xiàn)會計電算化后，可適當調(diào)整各崗位的人員，設(shè)置必要的會計電算化崗位。但是，在 我國千千萬萬的企事業(yè)單位中， 絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位， 這些單位會計部門的人數(shù)常常 不足 l0 人，由于會計部門的人數(shù)比較少，會計業(yè)務(wù)比較簡單，實行會計電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實際需要對電算化崗位進行適當合并， 設(shè)置一些必需的崗位， 一人可以兼任多個 工作崗位。 這樣，不僅能夠加強對會計電算化工作的管理，而且能夠提高工作效率，節(jié)約人 力。但是中小企業(yè)實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置，應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度 的要求， 如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，

26、 軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)等。 較 小單位電算化崗位的設(shè)立， 可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位， 由會計人員任操作 員和電算維護員，還應(yīng)單獨設(shè)出納員崗位。第四節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求會計電算化工作規(guī)范指出， “替代手工記帳是會計電算化的階段性目標。 ” 計算機替代手工記帳俗稱甩帳， 即系統(tǒng)的正式運行， 是指從手工會計數(shù)據(jù)處理正式轉(zhuǎn)為 計算機會計數(shù)據(jù)處理方式。正式采用計算機替代手工記帳、算帳、報帳。一配有適用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行三個月以上，計算機 與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，軟件運行安全可靠。這是計算機替代手工記賬的大前提。 配有適用的會計軟件，

27、是會計電算化的前提條件。二配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。 設(shè)備是會計電算化的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須配有足夠的專門或主要用于會計核算的計算機或 終端。 計算機硬件的配備方式有單機系統(tǒng)、多機松散系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、計算機局域網(wǎng)絡(luò)系 統(tǒng)。各單位可根據(jù)實際情況和工作狀況進行選擇， 并配置相應(yīng)的系統(tǒng)軟平臺。 設(shè)備配置既要 講究成本效益原則， 又要有一定的超前意識， 滿足會計核算的需要。其中， 大型企事業(yè)單位 開展會計電算化應(yīng)有總體規(guī)劃， 分步實施。 由于賬務(wù)處理模塊是會計核算系統(tǒng)的核心， 通過對會計數(shù)據(jù)的處理，形成憑證、 賬簿、報表三大數(shù)據(jù)源， 為內(nèi)部和外部管理部門提供主要會 對會計軟件的

28、選擇， 特別是賬務(wù)處理模塊的選擇要從實用出發(fā)， 同時應(yīng)考慮會計軟件版本升 級的需要。計核算信息。因此，可以先運行賬務(wù)處理模塊，并考慮今后與其他子系統(tǒng)的銜接；小型單位三配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員， 其中上機操作人員已具備會計電算化 初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。人才是會計電算化成功的關(guān)鍵， 在準備替代手工記賬之前必須指定會計電算化初期的會 計電算化上崗人員，并完成各會計電算化崗位人員的培訓(xùn)。其他暫時不能上崗的會計人員， 在完成并行期間手工記賬的同時， 也應(yīng)開始參加會計電算化的培訓(xùn)， 分期分批做好上崗準備。 此外應(yīng)該注意， 企業(yè)培訓(xùn)工作必須循序漸進、

29、 逐步提高， 開始應(yīng)以學(xué)會操作軟件為目的，然 后系統(tǒng)組織理論基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，聯(lián)系本單位的實際應(yīng)用，全面提高會計電算化管理和應(yīng)用水平， 使每個會計人員在甩掉手工賬后，能適應(yīng)會計電算化的新環(huán)境。目前開展會計電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式： 一是財政部組織開展的全國范圍內(nèi)的初級、 中級和高級會計電算化培訓(xùn)。 培訓(xùn)的對象是 在職會計人員，無論本單位是否使用會計軟件都可以接受培訓(xùn)。二是軟件公司提供的針對購買會計軟件的單位進行的培訓(xùn)。 凡購買商品化會計軟件， 軟 件公司一般會對軟件使用提供培訓(xùn)服務(wù)。 這種培訓(xùn)的針對性較強， 但一般只能培訓(xùn)會計軟件 的操作員。三是由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)， 讓會計人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論

30、學(xué)習(xí)， 再聯(lián)系本單位的實 際應(yīng)用，全面提高會計電算化管理和應(yīng)用水平。四已建立健全的內(nèi)部管理制度。包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、 會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行， 它是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。 在準備替代手 工記賬之前，要針對會計電算化工作的特點，對內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整。 會計電算化的內(nèi)部管理制度主要包括 建立會計電算化崗位責(zé)任制 、會計電算化日常操作 管理、會計電算化的計算機軟件和硬件系統(tǒng)的維護管理 和會計電算化系統(tǒng)的會計檔案 管理等內(nèi)容

31、。新大綱對部分內(nèi)容的要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會計電算化的目標之一（二）替代手工記賬的條件 1配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備并且計算機與手工進行會計核算雙軌 運行三個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，軟件運行安全可靠。2配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。3建立了嚴格的內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 1重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬

32、實相符2整理各賬戶余額3清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計賬戶體系并確定編碼1符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定2滿足本單位會計核算與管理的要求 （1）根據(jù)不同行業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要性質(zhì)特征設(shè)置會計科目。（2）要結(jié)合企業(yè)的實際規(guī)模來設(shè)置會計科目。 3滿足會計報表的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立 相應(yīng)科目4保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目5保持相對穩(wěn)定 6要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各核算 大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程1、會計核算程序的規(guī)范化。2、科目編碼規(guī)范化。3、憑證和帳簿的

33、規(guī)范化4、成本核算方法的規(guī)范化。四、會計核算軟件初始化1、操作員及操作權(quán)限設(shè)置2、編碼設(shè)置：單據(jù)要編碼，會計科目、往來單位、部門、人員、產(chǎn)品、項目、材料、 固定資產(chǎn)、 庫房庫位、 工資類別等都需要編碼。 編碼時除了要設(shè)編碼的層次、 結(jié)構(gòu)和名稱外， 有時還要輸入編碼的屬性及性質(zhì)，如科目編碼屬性。3、初始數(shù)據(jù)錄入五、計算機與手工并行1、檢驗各種核算方法2、檢查會計科目體系的有效性3、考查操作準確性4、糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤 第三節(jié)與第四節(jié)的練習(xí)）電算化崗位的工【例題單選題】 負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作是 作。A.電算主管 B.軟件操作 C.審核記賬 D.電算維護【例題單

34、選題】負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（ ）電算化崗位的工作。A.電算主管B.軟件操作C.審核記賬【例題單選題】 負責(zé)分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、 是（ ）的崗位責(zé)任制。A.電算主管B.軟件操作【例題單選題】電算主管可由（A會計主管記賬憑證和原始憑證等）進行審核是D.電算審查數(shù)據(jù)處理、 數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作【例題單選題】A會計主管【例題單選題】A電算主管C.審核記賬）兼任。D. 會計師）兼任。C.電算主管D.電算維護B主管會計 C.會計員審核記賬可由（B主管會計C電算主管D.會計人員（ ）負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。B.軟件操作C.審核記賬D.數(shù)據(jù)分析【例題多選題】電算化可以設(shè)立以下哪些崗位（）。A.會

35、計B.軟件操作C.審核記賬D.電算維護【例題多選題】（）達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。A.電算主管B.軟件操作C.審核記賬D.電算維護【例題多選題】數(shù)據(jù)分析每（）都要對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。A.日 B.旬C.月D.年【例題多選題】電算化會計崗位中，軟件操作崗位與（）崗位為不相容崗位。A.審核記賬 B.電算維護 C.電算審查 D.軟件操作【例題判斷題】 對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。對【例題單選題】會計電算化，軟件是基礎(chǔ)，所以（）是會計電算化的前提條件。A.學(xué)會軟件操作B.配有適用的會計軟件C.懂軟件的管理D. 了解軟

36、件的日常流程【例題單選題】（）是針對會計軟件的培訓(xùn)。A.財政部組織全國開展的B軟件公司提供的C由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)D.會計人員自己策劃的【例題多選題】計算機替代手工記賬以后，即正式采用電子計算機替代手工（）。A.記賬B.算賬C.報賬 D.結(jié)賬【例題多選題】目前開展會計電算化崗位培訓(xùn)主要有（）形式。A.財政部組織全國開展的B軟件公司提供的C由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)D.會計人員自己策劃的）?！纠}多選題】建立健全內(nèi)部管理制度，包括（A.崗位分工制度B.操作管理制度C.機房管理制度D.會計檔案管理制度第五節(jié) 會計電算化檔案的基本要求電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，單位必須加強對會計檔案管理工作的

37、領(lǐng) 導(dǎo)，建立健全會計檔案的立卷、 歸檔、保管、 調(diào)閱和銷毀管理制度， 切實地把會計檔案管好。 單位實現(xiàn)會計電算化后， 會計檔案具有磁性化和不可見的特點，而 會計檔案管理辦法的 有關(guān)規(guī)定沒有包括這方面的內(nèi)容，因此必須根據(jù)這些特點和會計檔案管理辦法的要求， 修訂本單位的會計檔案管理制度。會計電算化檔案的基本要求如下：1采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用 磁帶、 磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的， 由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一 規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬單位的重要工作。采用電子計算 機打印輸出書面

38、會計憑證、賬簿、報表的， 必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；如果采用中 文或中外文對照，字跡一定要清晰。2會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計 憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。（ 1）現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每天登記并打印輸出，由于受到打印機的限制 可采用計算機打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊。 如每天業(yè)務(wù)少， 不能滿頁打印的， 可按旬打印 輸出。（ 2）一般帳簿可根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿，可 滿頁打印。（ 3）總分類帳可用“總分類帳本期發(fā)生額及余額對照表”替代。（ 4）在保證帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的帳簿中表格線可適當減少。

39、3系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。4會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責(zé)。（1）嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。（2）各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè) 備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。（3）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存 放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查病毒，防止感染病毒。（4）大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量少采用 軟盤存儲會計檔案。（ 5）各單位每年形成的會計檔

40、案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求， 負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。 當年的會計檔案在會計年度終了后， 可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。 期 滿后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位檔案部門保管。（ 6）各單位對會計檔案必須進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。（ 7）各單位保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時， 檔案原件原則上不得外借。（8）存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管 并留有副本。 一般說來，為了便于利用計算機進行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時進行恢復(fù)， 這些介質(zhì)都應(yīng)視同會計資料或檔案進行保存，直至其中會計信息完全

41、過時為止。（9）對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、 會計主管人員的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。（10）對違反會計檔案管理制度的，應(yīng)該進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應(yīng)當報告本單位領(lǐng) 導(dǎo)或財政、審計機關(guān)嚴肅處理。5對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備 雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同的建筑物內(nèi)。6. 對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于存儲 介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。一般來說，軟盤的存放環(huán)境，溫度450 C,相對濕度8%，83%,磁場強度50奧斯特。對會計軟件的

42、全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期 是該軟件停止使用或有重大更改之后（5）年。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】 對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后（）年。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年【例題多選題】電算化會計檔案管理的基本要求有（）。A.采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。B會計電算化檔案管理要做到防磁，防潮，防塵C系統(tǒng)開發(fā)資料應(yīng)視同會計檔案保管。D. 會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責(zé)?！纠}多選題】會計電算化檔案包括（）。A.機內(nèi)會計數(shù)據(jù)B軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)C.

43、打印輸出的會計憑證D.打印輸出的報表【例題多選題】一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按（）打印。A.日 B.月 C.季 D.年【例題多選題】對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上（）的簽名或蓋章。A.會計主管人員B出納人員C.錄入員D.稽核人員會計電算化的基本要求一、單項選擇題1. 會計電算化后，會計崗位包括（）。A. 電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護，數(shù)據(jù)分析B. 會計主管，岀納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員* C基本會計崗位和電算化崗位CD. 專職會計崗位和電算化會計崗位2. 會計電算化下，存貯介質(zhì)的特點是（）。0 I0A.可以直觀地看到B.可以通過復(fù)印方式保存副本pnC不能直觀地看

44、到，必須通過計算機顯示或打印輸岀D. 與手工方式相同3. 會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料，其保存期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后（）A.年B.二年C三年"D.五年4. 按照（）規(guī)定，財政部先后制定發(fā)布了會計電算化管理辦法等一系列相關(guān)的國家統(tǒng)一的會計 制度。* A.會計法B.會計準則C.會計法規(guī)D.會計制度5. 對存有重要會計數(shù)據(jù)的磁性介質(zhì)，以下說法正確的是（）。A.備份一套數(shù)據(jù)進行留檔*B.必須進行雙備份，并異地存放C存放地的溫度和濕度等環(huán)境與紙張的保存條件相同D.借用歸還后，只要磁盤未損壞即可歸檔6. 采用會計電算化軟件的單位，其會計檔案保管期限與手工核算時相比，應(yīng)該（）。*

45、 A.致B.有所差別C延長 D.縮短7. 會計法規(guī)定使用電子計算機進行會計核算的，（）應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。A.企業(yè)內(nèi)部報表格式*B.會計賬簿的登記與更正r Inc明細科目設(shè)置d.原始憑證自動生成記賬憑證8. 下列（）人員負責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。A.系統(tǒng)維護員B.系統(tǒng)操作員C.軟件編程人員* D.電算主管9. “用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定”，是下列文件中（）規(guī)定的。A.會計電算化管理辦法B.會計電算化工作規(guī)范C. 商品化會計核算軟件評審規(guī)則* D.中華人民共和國會計法10在我國使用的會計核算軟件中，文字輸入、

46、屏幕顯示及打印輸岀可采用多種文字對照的形式，但必 須包括（）。A.英文"B.漢字C少數(shù)民族文字D.軟件版權(quán)所屬國家的文字）不11商品化會計核算軟件開發(fā)經(jīng)銷單位在售岀軟件后應(yīng)承擔(dān)售后服務(wù)工作，在下列工作中，（ 是軟件開發(fā)銷售商必須提供的。A.對用戶進行軟件使用前的培訓(xùn)B.對用戶的軟件進行維護* C對用戶的硬件進行維護D.對用戶的軟件版本進行更新12下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。廠LL、lA.電算主管與審核B.憑證錄入與修改* C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬二、多項選擇題1在電算環(huán)境下，軟件操作員的崗位責(zé)任有（）。“A.輸出會計報表"B.數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進行自檢核對“C操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理D.及時審核憑證與記賬2.手工會計下賬務(wù)處理形式的缺陷（）。"A.數(shù)據(jù)大量重復(fù)，B.信息提供不及時，C.準確性差* D.工作強度大3會計軟件對會計賬簿的登記、更正規(guī)定了（）基本內(nèi)容