會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試--初級(jí)電算化-第三章講義

1、第三章 會(huì)計(jì)電算化的基本要求 第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法1999年10月31日通過(guò)的會(huì)計(jì)法 以法律的形式規(guī)定： “使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算的， 其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng) 一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定”。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年6月 17日由財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第十一條開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。第二十七條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位， 從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中 列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)

2、據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法1998年8月 21日財(cái)政部制訂的會(huì)計(jì)檔案管理辦法 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。四、有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的專門(mén)法規(guī) 財(cái)政部還先后制定發(fā)布了會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等一系列有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的專門(mén)制度。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】美國(guó)早在（）年就發(fā)布了管理咨詢服務(wù)公告第4號(hào)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施指南。A. 1973B.1974C.1975D.1976【例題單選題】（）年財(cái)政部發(fā)布了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。【例題多選題】為了加強(qiáng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的管理工作，財(cái)政部

3、發(fā)布了（）一系列專門(mén)制度。A.會(huì)計(jì)電算化管理辦法B會(huì)計(jì)檔案管理辦法C.會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范D中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范更是從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理和安全等角度，全 面對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行了規(guī)范。一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求1. 會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定， 保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。2. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3. 會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù) 民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。4. 會(huì)計(jì)核算

4、軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。6. 會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。8. 單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。9. 會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 在會(huì)計(jì)核算軟件中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤(pán)輸入、軟盤(pán)轉(zhuǎn)入、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的正確性是決定會(huì)計(jì)信息可靠性的重要一環(huán)。1. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能（1）輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類

5、會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì) 計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等；（ 2）輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)；（3）選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核 算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；（4）定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等；（5）輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等； （ 6）提供必要的方法對(duì)輸人的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。2. 應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能輸入項(xiàng)目包括： 填制憑證日期、 憑證編號(hào)、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、 會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、 金額等。3. 對(duì)記賬憑證編號(hào)

6、的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制 記賬憑證的編號(hào)可以由手工輸入，也可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生。4. 下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能（1）正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)；（2）以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；（3）正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額的，應(yīng) 予以提示并拒絕執(zhí)行；（4）正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而 無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方 科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)

7、行。5. 會(huì)計(jì)軟件對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能， 在修改過(guò)程中同樣應(yīng)給出上述的各項(xiàng)提示， 而審核通過(guò)后不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。 但在 賬務(wù)處理模塊內(nèi)不能提供對(duì)自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證進(jìn)行修改的功能。6. 對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。例如， 不允許操作人員審核由自己輸入的記賬憑證。應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成7. 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“一”表示。8. 采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的， 證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審

8、核確認(rèn)。9. 由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，記賬憑證。三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出主要有屏幕查詢、打印輸出、磁盤(pán)輸出以及通過(guò)網(wǎng)絡(luò)輸出等形式。 其中，查詢與打印是最基本的輸出形式， 而網(wǎng)絡(luò)傳輸主要用于下級(jí)分支機(jī)構(gòu)向上級(jí)傳送賬簿與報(bào)表。對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的一般要求是輸出內(nèi)容完整可靠、格式符合規(guī)范。1. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。（1）查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余 額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目；（2）查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證；（3）查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分

9、類賬和明細(xì)分類賬簿；（4）查詢往來(lái)賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況；（5）查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（ 6）查詢出來(lái)的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)給予提示。2. 明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式。3. 總分類帳可用總分類帳戶本期發(fā)生額余額對(duì)照表代替。4. 在保證會(huì)計(jì)帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿中的表格線可以適當(dāng)減 少。5. 對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求1. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功 能。在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè)。（1）根據(jù)審核通過(guò)

10、的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總 表登記總分類賬；（2）根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬；（3）總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記或者分別登記，可以在同一個(gè)功能模塊中登 記或者在不同功能模塊中登記；（4）會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后直接登賬或成批登賬的功能；（5）機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。2. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功

11、能。4. 結(jié)賬前會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記人賬，尤其要檢查由各功能模塊自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。5. 結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)核算軟件可以提供在本會(huì)計(jì)年 度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)行處理 而沒(méi)有結(jié)賬時(shí)，輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度會(huì)計(jì)憑證的功能。6. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表功能。尤其通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能， 包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、 項(xiàng)目、 各項(xiàng)目 的數(shù)據(jù)來(lái)源、 表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核

12、對(duì)關(guān)系等。 對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表 數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。7. 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。此外，通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方 法，以供用戶選擇。 會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程， 在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的最基本的輸出形式是（）。A.通過(guò)磁盤(pán)輸出B.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出C.通過(guò)硬件輸出D.查詢與打印【例題單選題】通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的（）會(huì)計(jì)核算方法，以供用戶選擇。A.種B.二種C.三種D.多種【例題單選

13、題】會(huì)計(jì)軟件對(duì)記賬憑證編號(hào)的（）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。A.正確性B.連續(xù)性C.真實(shí)性D.完整性【例題單選題】會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入（）的功能。A.記賬憑證B.原始憑證C.匯總憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證【例題單選題】根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記（）。A.總分類賬B科目匯總表C明細(xì)分類賬D.會(huì)計(jì)科目【例題單選題】 動(dòng)生成（ ）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，【例題多選題】通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能，其中自定義功能B. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金流量表D.利潤(rùn)表主要以下哪幾項(xiàng)（ ）。A.定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式B.項(xiàng)目和各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源C. 表

14、內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)關(guān)系D.定義報(bào)表表頭【例題多選題】會(huì)計(jì)核算軟件必須提供（）功能。A.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)核算功能B.提供人員崗位C.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能D.操作權(quán)限設(shè)置第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 中提出了建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制的原則， “實(shí)行會(huì)計(jì)電算 化的單位， 要建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制， 要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍， 切實(shí)做到事事 有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，定人員、 定崗位、明確分工，各司其職，有利于會(huì)計(jì)工作程序化、規(guī)范化，有利于落實(shí)責(zé)任和會(huì)計(jì)人 員鉆研分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)

15、量。按照這一原則和會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)， 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中， 各單位可以根據(jù)內(nèi)部 牽制制度的要求和本單位的工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗 位。各基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)， 基本會(huì)計(jì)崗位必須是持有會(huì)計(jì)證的會(huì) 計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。 基本會(huì)計(jì)工作崗位， 可以一人一崗、 一人 多崗或者一崗多人， 但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求， 出納人員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保 管和收入、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的

16、登記工作。 基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)工作人員還應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地 進(jìn)行輪換， 以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)， 不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 會(huì)計(jì)人員還必須實(shí)行回避制 度。電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、 操作、 維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位， 一般可 分為以下基本崗位：1電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知 識(shí)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。 電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任， 采用中小型計(jì)算 機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。2軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、 報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作， 要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)， 達(dá)到會(huì)計(jì)

17、電算化初級(jí)知識(shí) 培訓(xùn)的水平。各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。3審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等 )進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿， 對(duì)打印輸出的賬簿、 報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知 識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。4電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求 具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)， 經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。 采用大型、 小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng) 絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位， 應(yīng)設(shè)立此崗位， 此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 維護(hù)員一般不 對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。5電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)

18、督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審 查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)， 達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平， 此崗可由會(huì)計(jì)稽 核人員兼任。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。6數(shù)據(jù)分析。 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化 中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。 采用大型、 小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位， 可設(shè)立此崗位， 由主管會(huì)計(jì)兼任。上述電算化會(huì)計(jì)崗位中， 軟件操作崗位與審核記賬、 電算維護(hù)、 電算審查崗位為不相容 崗位。會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成， 平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相 應(yīng)調(diào)整。 電算主管負(fù)責(zé)

19、定義各操作人員的權(quán)限。 具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限， 無(wú) 權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限?；緯?huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位， 可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全前提下交叉設(shè)置， 各崗位人員 要保持相對(duì)穩(wěn)定。 中小型單位和使用小規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位， 可根據(jù)本單位的工作情 況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個(gè)人擔(dān)任。二、會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)制的基本內(nèi)容 崗位責(zé)任制的建立將為會(huì)計(jì)電算化工作的順利實(shí)施提供保證。1電算主管的職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、 安全、 可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)， 應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常 運(yùn)行。(

20、2) 協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度， 負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)以及提出任免意見(jiàn)。(3) 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。(4) 建立電算化系統(tǒng)各種資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān) 督執(zhí)行。(5) 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見(jiàn)。 2軟件操作員的責(zé)任(1) 負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表 ) 的工作。(2) 嚴(yán)格按照操作程序操作計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件。(3) 數(shù)據(jù)輸入完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)

21、誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對(duì)審核 員提出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)修改。(4) 每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。(5) 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6) 離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。(7) 操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。(8) 每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)上機(jī)記錄。(9) 出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn) 金進(jìn)行核對(duì)；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。(10) 在由原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名

22、或蓋章；收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。3審核記賬員的責(zé)任(1) 審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對(duì)不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。(2) 對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行 審核。(3) 對(duì)操作員輸入的憑證進(jìn)行審核并及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表。(4) 負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)的正確性，以及附件的完整性。(5) 對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。(6) 審核記賬人員不得兼任出納工作。(7) 結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。4電算維護(hù)員的責(zé)任(1) 定期檢查電算化系統(tǒng)的

23、軟件、硬件的運(yùn)行情況。(2) 應(yīng)及時(shí)對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件的故障進(jìn)行排除。(3) 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試工作。(4) 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)科目調(diào)整時(shí)，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。(5) 會(huì)計(jì)軟件不能滿足單位需要時(shí)，與本單位軟件開(kāi)發(fā)人員或商品化會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián) 系，進(jìn)行軟件功能的改進(jìn)。5電算審查員的責(zé)任(1) 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。(2) 審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部牽制制度是否合理， 各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。(3) 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問(wèn)題或隱患，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映，提出處理意見(jiàn)。6數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任

24、(1) 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。(2) 制定適合本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時(shí)間，為企業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理及時(shí)提供信息。(3) 每日、旬、月、年，都要對(duì)企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要 的信息。(4) 企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過(guò)歷史會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供詳實(shí)、準(zhǔn)確、 有根有據(jù)的事前預(yù)測(cè)分析報(bào)告； 企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中， 應(yīng)通過(guò)對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析， 提供項(xiàng)目實(shí)施情況 (如進(jìn)度、成本、費(fèi)用等 )分析報(bào)告；企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)通過(guò)對(duì)會(huì) 計(jì)數(shù)據(jù)的分析，提供項(xiàng)目總結(jié)的分析報(bào)告。(5) 根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)提出的分析要求，及時(shí)利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以滿足

25、單位經(jīng)營(yíng) 管理的需要。三、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，可適當(dāng)調(diào)整各崗位的人員，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)電算化崗位。但是，在 我國(guó)千千萬(wàn)萬(wàn)的企事業(yè)單位中， 絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位， 這些單位會(huì)計(jì)部門(mén)的人數(shù)常常 不足 l0 人，由于會(huì)計(jì)部門(mén)的人數(shù)比較少，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并， 設(shè)置一些必需的崗位， 一人可以兼任多個(gè) 工作崗位。 這樣，不僅能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理，而且能夠提高工作效率，節(jié)約人 力。但是中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度 的要求， 如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，

26、 軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等。 較 小單位電算化崗位的設(shè)立， 可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位， 由會(huì)計(jì)人員任操作 員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)出納員崗位。第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范指出， “替代手工記帳是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。 ” 計(jì)算機(jī)替代手工記帳俗稱甩帳， 即系統(tǒng)的正式運(yùn)行， 是指從手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理正式轉(zhuǎn)為 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式。正式采用計(jì)算機(jī)替代手工記帳、算帳、報(bào)帳。一配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行三個(gè)月以上，計(jì)算機(jī) 與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，軟件運(yùn)行安全可靠。這是計(jì)算機(jī)替代手工記賬的大前提。 配有適用的會(huì)計(jì)軟件，

27、是會(huì)計(jì)電算化的前提條件。二配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。 設(shè)備是會(huì)計(jì)電算化的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須配有足夠的專門(mén)或主要用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)或 終端。 計(jì)算機(jī)硬件的配備方式有單機(jī)系統(tǒng)、多機(jī)松散系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)系 統(tǒng)。各單位可根據(jù)實(shí)際情況和工作狀況進(jìn)行選擇， 并配置相應(yīng)的系統(tǒng)軟平臺(tái)。 設(shè)備配置既要 講究成本效益原則， 又要有一定的超前意識(shí)， 滿足會(huì)計(jì)核算的需要。其中， 大型企事業(yè)單位 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化應(yīng)有總體規(guī)劃， 分步實(shí)施。 由于賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的核心， 通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理，形成憑證、 賬簿、報(bào)表三大數(shù)據(jù)源， 為內(nèi)部和外部管理部門(mén)提供主要會(huì) 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的

28、選擇， 特別是賬務(wù)處理模塊的選擇要從實(shí)用出發(fā)， 同時(shí)應(yīng)考慮會(huì)計(jì)軟件版本升 級(jí)的需要。計(jì)核算信息。因此，可以先運(yùn)行賬務(wù)處理模塊，并考慮今后與其他子系統(tǒng)的銜接；小型單位三配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員， 其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化 初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書(shū)。人才是會(huì)計(jì)電算化成功的關(guān)鍵， 在準(zhǔn)備替代手工記賬之前必須指定會(huì)計(jì)電算化初期的會(huì) 計(jì)電算化上崗人員，并完成各會(huì)計(jì)電算化崗位人員的培訓(xùn)。其他暫時(shí)不能上崗的會(huì)計(jì)人員， 在完成并行期間手工記賬的同時(shí)， 也應(yīng)開(kāi)始參加會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)， 分期分批做好上崗準(zhǔn)備。 此外應(yīng)該注意， 企業(yè)培訓(xùn)工作必須循序漸進(jìn)、

29、 逐步提高， 開(kāi)始應(yīng)以學(xué)會(huì)操作軟件為目的，然 后系統(tǒng)組織理論基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平， 使每個(gè)會(huì)計(jì)人員在甩掉手工賬后，能適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化的新環(huán)境。目前開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式： 一是財(cái)政部組織開(kāi)展的全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、 中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。 培訓(xùn)的對(duì)象是 在職會(huì)計(jì)人員，無(wú)論本單位是否使用會(huì)計(jì)軟件都可以接受培訓(xùn)。二是軟件公司提供的針對(duì)購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)軟件的單位進(jìn)行的培訓(xùn)。 凡購(gòu)買(mǎi)商品化會(huì)計(jì)軟件， 軟 件公司一般會(huì)對(duì)軟件使用提供培訓(xùn)服務(wù)。 這種培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)， 但一般只能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件 的操作員。三是由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)， 讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論

30、學(xué)習(xí)， 再聯(lián)系本單位的實(shí) 際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平。四已建立健全的內(nèi)部管理制度。包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、 會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理是指對(duì)已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行， 它是保證單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)電算化工作有序進(jìn)行的重要措施。 在準(zhǔn)備替代手 工記賬之前，要針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度主要包括 建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 、會(huì)計(jì)電算化日常操作 管理、會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)管理 和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案 管理等內(nèi)容

31、。新大綱對(duì)部分內(nèi)容的要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一（二）替代手工記賬的條件 1配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌 運(yùn)行三個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，軟件運(yùn)行安全可靠。2配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書(shū)。3建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。二、替代手工記賬的過(guò)程（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 1重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬

32、實(shí)相符2整理各賬戶余額3清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼1符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門(mén)的規(guī)定2滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求 （1）根據(jù)不同行業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要性質(zhì)特征設(shè)置會(huì)計(jì)科目。（2）要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 3滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立 相應(yīng)科目4保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目5保持相對(duì)穩(wěn)定 6要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算 大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程1、會(huì)計(jì)核算程序的規(guī)范化。2、科目編碼規(guī)范化。3、憑證和帳簿的

33、規(guī)范化4、成本核算方法的規(guī)范化。四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化1、操作員及操作權(quán)限設(shè)置2、編碼設(shè)置：?jiǎn)螕?jù)要編碼，會(huì)計(jì)科目、往來(lái)單位、部門(mén)、人員、產(chǎn)品、項(xiàng)目、材料、 固定資產(chǎn)、 庫(kù)房庫(kù)位、 工資類別等都需要編碼。 編碼時(shí)除了要設(shè)編碼的層次、 結(jié)構(gòu)和名稱外， 有時(shí)還要輸入編碼的屬性及性質(zhì)，如科目編碼屬性。3、初始數(shù)據(jù)錄入五、計(jì)算機(jī)與手工并行1、檢驗(yàn)各種核算方法2、檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性3、考查操作準(zhǔn)確性4、糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤 第三節(jié)與第四節(jié)的練習(xí)）電算化崗位的工【例題單選題】 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作是 作。A.電算主管 B.軟件操作 C.審核記賬 D.電算維護(hù)【例題單

34、選題】負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（ ）電算化崗位的工作。A.電算主管B.軟件操作C.審核記賬【例題單選題】 負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、 是（ ）的崗位責(zé)任制。A.電算主管B.軟件操作【例題單選題】電算主管可由（A會(huì)計(jì)主管記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核是D.電算審查數(shù)據(jù)處理、 數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)工作【例題單選題】A會(huì)計(jì)主管【例題單選題】A電算主管C.審核記賬）兼任。D. 會(huì)計(jì)師）兼任。C.電算主管D.電算維護(hù)B主管會(huì)計(jì) C.會(huì)計(jì)員審核記賬可由（B主管會(huì)計(jì)C電算主管D.會(huì)計(jì)人員（ ）負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。B.軟件操作C.審核記賬D.數(shù)據(jù)分析【例題多選題】電算化可以設(shè)立以下哪些崗位（）。A.會(huì)

35、計(jì)B.軟件操作C.審核記賬D.電算維護(hù)【例題多選題】（）達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。A.電算主管B.軟件操作C.審核記賬D.電算維護(hù)【例題多選題】數(shù)據(jù)分析每（）都要對(duì)企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。A.日 B.旬C.月D.年【例題多選題】電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與（）崗位為不相容崗位。A.審核記賬 B.電算維護(hù) C.電算審查 D.軟件操作【例題判斷題】 對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。對(duì)【例題單選題】會(huì)計(jì)電算化，軟件是基礎(chǔ)，所以（）是會(huì)計(jì)電算化的前提條件。A.學(xué)會(huì)軟件操作B.配有適用的會(huì)計(jì)軟件C.懂軟件的管理D. 了解軟

36、件的日常流程【例題單選題】（）是針對(duì)會(huì)計(jì)軟件的培訓(xùn)。A.財(cái)政部組織全國(guó)開(kāi)展的B軟件公司提供的C由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)D.會(huì)計(jì)人員自己策劃的【例題多選題】計(jì)算機(jī)替代手工記賬以后，即正式采用電子計(jì)算機(jī)替代手工（）。A.記賬B.算賬C.報(bào)賬 D.結(jié)賬【例題多選題】目前開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有（）形式。A.財(cái)政部組織全國(guó)開(kāi)展的B軟件公司提供的C由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)D.會(huì)計(jì)人員自己策劃的）。【例題多選題】建立健全內(nèi)部管理制度，包括（A.崗位分工制度B.操作管理制度C.機(jī)房管理制度D.會(huì)計(jì)檔案管理制度第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的

37、領(lǐng) 導(dǎo)，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、 歸檔、保管、 調(diào)閱和銷毀管理制度， 切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。 單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后， 會(huì)計(jì)檔案具有磁性化和不可見(jiàn)的特點(diǎn)，而 會(huì)計(jì)檔案管理辦法的 有關(guān)規(guī)定沒(méi)有包括這方面的內(nèi)容，因此必須根據(jù)這些特點(diǎn)和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求， 修訂本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求如下：1采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用 磁帶、 磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的， 由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一 規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬單位的重要工作。采用電子計(jì)算 機(jī)打印輸出書(shū)面

38、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的， 必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；如果采用中 文或中外文對(duì)照，字跡一定要清晰。2會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤(pán)等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì) 憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。（ 1）現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每天登記并打印輸出，由于受到打印機(jī)的限制 可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳頁(yè)裝訂成冊(cè)。 如每天業(yè)務(wù)少， 不能滿頁(yè)打印的， 可按旬打印 輸出。（ 2）一般帳簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿，可 滿頁(yè)打印。（ 3）總分類帳可用“總分類帳本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。（ 4）在保證帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的帳簿中表格線可適當(dāng)減少。

39、3系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。4會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)。（1）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（2）各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè) 備、光盤(pán)、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。（3）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存 放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。（4）大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量少采用 軟盤(pán)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。（ 5）各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔

40、案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照歸檔的要求， 負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后， 可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年。 期 滿后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移交本單位檔案部門(mén)保管。（ 6）各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。（ 7）各單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)， 檔案原件原則上不得外借。（8）存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書(shū)面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管 并留有副本。 一般說(shuō)來(lái)，為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行恢復(fù)， 這些介質(zhì)都應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存，直至其中會(huì)計(jì)信息完全

41、過(guò)時(shí)為止。（9）對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上錄人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、 會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。（10）對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，應(yīng)該進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告本單位領(lǐng) 導(dǎo)或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。5對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備 雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。6. 對(duì)采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ) 介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。一般來(lái)說(shuō)，軟盤(pán)的存放環(huán)境，溫度450 C,相對(duì)濕度8%，83%,磁場(chǎng)強(qiáng)度50奧斯特。對(duì)會(huì)計(jì)軟件的

42、全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期 是該軟件停止使用或有重大更改之后（5）年。本節(jié)習(xí)題講解：【例題單選題】 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后（）年。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年【例題多選題】電算化會(huì)計(jì)檔案管理的基本要求有（）。A.采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。B會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁，防潮，防塵C系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。D. 會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)?！纠}多選題】會(huì)計(jì)電算化檔案包括（）。A.機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)B軟盤(pán)等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)C.

43、打印輸出的會(huì)計(jì)憑證D.打印輸出的報(bào)表【例題多選題】一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按（）打印。A.日 B.月 C.季 D.年【例題多選題】對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上（）的簽名或蓋章。A.會(huì)計(jì)主管人員B出納人員C.錄入員D.稽核人員會(huì)計(jì)電算化的基本要求一、單項(xiàng)選擇題1. 會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)崗位包括（）。A. 電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護(hù)，數(shù)據(jù)分析B. 會(huì)計(jì)主管，岀納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員* C基本會(huì)計(jì)崗位和電算化崗位CD. 專職會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位2. 會(huì)計(jì)電算化下，存貯介質(zhì)的特點(diǎn)是（）。0 I0A.可以直觀地看到B.可以通過(guò)復(fù)印方式保存副本pnC不能直觀地看

44、到，必須通過(guò)計(jì)算機(jī)顯示或打印輸岀D. 與手工方式相同3. 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的全套文檔資料，其保存期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后（）A.年B.二年C三年"D.五年4. 按照（）規(guī)定，財(cái)政部先后制定發(fā)布了會(huì)計(jì)電算化管理辦法等一系列相關(guān)的國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì) 制度。* A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)法規(guī)D.會(huì)計(jì)制度5. 對(duì)存有重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁性介質(zhì)，以下說(shuō)法正確的是（）。A.備份一套數(shù)據(jù)進(jìn)行留檔*B.必須進(jìn)行雙備份，并異地存放C存放地的溫度和濕度等環(huán)境與紙張的保存條件相同D.借用歸還后，只要磁盤(pán)未損壞即可歸檔6. 采用會(huì)計(jì)電算化軟件的單位，其會(huì)計(jì)檔案保管期限與手工核算時(shí)相比，應(yīng)該（）。*

45、 A.致B.有所差別C延長(zhǎng) D.縮短7. 會(huì)計(jì)法規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，（）應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。A.企業(yè)內(nèi)部報(bào)表格式*B.會(huì)計(jì)賬簿的登記與更正r Inc明細(xì)科目設(shè)置d.原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證8. 下列（）人員負(fù)責(zé)規(guī)定會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。A.系統(tǒng)維護(hù)員B.系統(tǒng)操作員C.軟件編程人員* D.電算主管9. “用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定”，是下列文件中（）規(guī)定的。A.會(huì)計(jì)電算化管理辦法B.會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范C. 商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則* D.中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法10在我國(guó)使用的會(huì)計(jì)核算軟件中，文字輸入、

46、屏幕顯示及打印輸岀可采用多種文字對(duì)照的形式，但必 須包括（）。A.英文"B.漢字C少數(shù)民族文字D.軟件版權(quán)所屬國(guó)家的文字）不11商品化會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)經(jīng)銷單位在售岀軟件后應(yīng)承擔(dān)售后服務(wù)工作，在下列工作中，（ 是軟件開(kāi)發(fā)銷售商必須提供的。A.對(duì)用戶進(jìn)行軟件使用前的培訓(xùn)B.對(duì)用戶的軟件進(jìn)行維護(hù)* C對(duì)用戶的硬件進(jìn)行維護(hù)D.對(duì)用戶的軟件版本進(jìn)行更新12下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。廠LL、lA.電算主管與審核B.憑證錄入與修改* C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬二、多項(xiàng)選擇題1在電算環(huán)境下，軟件操作員的崗位責(zé)任有（）?！癆.輸出會(huì)計(jì)報(bào)表"B.數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)“C操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理D.及時(shí)審核憑證與記賬2.手工會(huì)計(jì)下賬務(wù)處理形式的缺陷（）。"A.數(shù)據(jù)大量重復(fù)，B.信息提供不及時(shí)，C.準(zhǔn)確性差* D.工作強(qiáng)度大3會(huì)計(jì)軟件對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正規(guī)定了（）基本內(nèi)容