論全面構(gòu)造企業(yè)信用機(jī)制

1、論全面構(gòu)造企業(yè)信用機(jī)制作者：王志禮時(shí)間：2010-7-17 21:00:00 論文摘要：我國企業(yè)信用如何面對(duì)WTO是擺在我國當(dāng)前的迫切任務(wù)。針對(duì)我國企業(yè)信用機(jī)制的極不健全，本文提出了要通過完善法制強(qiáng)化全社會(huì)的道德意識(shí)、信用意識(shí)樹立新型的企業(yè)經(jīng)營理念建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理，構(gòu)建和逐步完善我國社會(huì)信用管理系統(tǒng)從而形成有效的信用管理機(jī)制從根本上治理和消除信用危機(jī)，使我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)健康有序的運(yùn)行。論文關(guān)鍵詞：全面構(gòu)造 企業(yè) 信用機(jī)制 倫理道德 信用管理系統(tǒng)經(jīng)過20多年的經(jīng)濟(jì)體制改革我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本框架已初步建立。但是，與健全的市場經(jīng)濟(jì)還有較大的距離，其中一個(gè)重要原因就是企業(yè)信用

2、機(jī)制很不健全，因而，造成信用失范現(xiàn)象大量存在社會(huì)信用環(huán)境日趨惡化，這主要表現(xiàn)在：一是大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)銀企之間陷入信用危機(jī)：二是企業(yè)之間相互拖欠三角債商業(yè)信用呈萎縮狀態(tài)；三是假冒偽劣充斥市場，消費(fèi)者深受其害；四是證券市場信用不足各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮。從這些表現(xiàn)看，信用問題已經(jīng)嚴(yán)重地制約著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行，也嚴(yán)重地影響著加入WTO后我國經(jīng)濟(jì)與國際經(jīng)濟(jì)的接軌。因此說，治理我國企業(yè)信用危機(jī)已經(jīng)到了刻不容緩的地步。但是，要從根本上解決這個(gè)問題亦非朝夕之功，必須深入系統(tǒng)全面地予以解決標(biāo)本兼治。既要加大對(duì)失信行為、反信用行為的打擊力度完善法制又要強(qiáng)化全社會(huì)信用意識(shí)、信用觀念。既要深化企業(yè)改

3、革建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理，又要構(gòu)建和完善我國社會(huì)的信用制度和信用管理系統(tǒng)，從而全面構(gòu)造起我國企業(yè)的信用機(jī)制。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。(一)加強(qiáng)對(duì)失信企業(yè)和行為的打擊力度，完善法律建設(shè)當(dāng)前的信用危機(jī)已經(jīng)到了危害整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和安全的程度，已經(jīng)到了危害我國企業(yè)基石的程度，不加大打擊力度、姑息養(yǎng)奸將后患無窮。各級(jí)政府和有關(guān)職能部門對(duì)制假售假、非法從事工商活動(dòng)、擾亂市場秩序、惡意欠債逃債、騙匯騙稅等違反金融、外匯、稅收等法規(guī)的行為必須作堅(jiān)決的斗爭。對(duì)于從事財(cái)務(wù)、財(cái)會(huì)、財(cái)稅工作的人員必須杜絕弄虛作假、有章不循、各行其事的做法。對(duì)于行賄受賄、抗拒執(zhí)法的犯罪分子及包庇他們從中貪污受賄的貪官

4、污吏，必須堅(jiān)決依法嚴(yán)厲打擊決不手軟。當(dāng)然打擊失信行為，整治信用危機(jī)是一項(xiàng)系統(tǒng)的社會(huì)工程對(duì)于這一系統(tǒng)的社會(huì)工程的建設(shè)，單靠社會(huì)的某一個(gè)方面是無法實(shí)現(xiàn)的它必須將政府、企業(yè)和消費(fèi)者三方納入到這一系統(tǒng)工程的建設(shè)中，但如何協(xié)調(diào)好三方的關(guān)系，共同行動(dòng)，以有效地打擊和整治失信行為。這就需要建立能協(xié)調(diào)政府管理部門、企業(yè)經(jīng)營者和廣大消費(fèi)者共同行動(dòng)的平臺(tái)，從而形成三方互動(dòng)的信用監(jiān)管機(jī)制。同時(shí)要完善法制建設(shè)。保障信用關(guān)系的法制化，使企業(yè)與消費(fèi)者(用戶)之間、企業(yè)與企業(yè)間。企業(yè)與銀行(投資者)之間的信用交易過程彼此的權(quán)利和義務(wù)用法律來保證。從根本上說就是要用法律來保障交易雙方的信用契約關(guān)系。雖然我國已有消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)

5、法、合同法、銀行法等經(jīng)濟(jì)法規(guī)但還應(yīng)更加完備和具體到保障信用關(guān)系的相應(yīng)規(guī)則上，尤其是要對(duì)不履行或本來就不打算履行契約的當(dāng)事人，在處罰上要有明確的規(guī)定和處罰力度，以增大失信行為和反信用行為的代價(jià)和成本。(二)在提高全社會(huì)道德水準(zhǔn)的過程中強(qiáng)化企業(yè)信用意識(shí)除了加強(qiáng)法制建設(shè)以外，還應(yīng)加強(qiáng)社會(huì)主義道德建設(shè)，提高全社會(huì)的道德水準(zhǔn)。江澤民同志提出以德治國的方略是極其英明的。道德是調(diào)節(jié)社會(huì)關(guān)系最主要和最重要的因索，道德與法律相比。法律是一種最低的道德。而道德是一種最高的法律。換言之合法的社會(huì)行為不一定都是完全合乎道德標(biāo)準(zhǔn)的。法律總是比較原則和簡明扼要，不可能涵蓋社會(huì)行為的各方面，而且法律存在滯后性，因此法律所調(diào)

6、節(jié)的范圍和程度有其一定的限制。而道德可以彌補(bǔ)法律的不足，道德除了對(duì)違法者予以譴責(zé)外對(duì)雖不違法但仍屬不道德的行為也予以批評(píng)、譴責(zé)。而對(duì)道德的行為，尤其是高尚的行為予以鼓勵(lì)、褒獎(jiǎng)。道德的調(diào)節(jié)作用是通過社會(huì)契約、傳統(tǒng)習(xí)慣和內(nèi)心信念而起作用的是對(duì)人深層心理的滲透。直接影響人的內(nèi)部精神世界。因而其范圍更廣，作用更深刻、持久。因此，加強(qiáng)社會(huì)道德建設(shè)就顯得尤其重要。我認(rèn)為社會(huì)主義道德建設(shè)應(yīng)包括兩個(gè)方面道德體系和道德機(jī)制。道德體系是指道德范疇的各個(gè)要素(如價(jià)值、信仰、信念、行為)與道德導(dǎo)向、道德監(jiān)督、道德評(píng)判等構(gòu)成的有饑統(tǒng)一體。道德饑制是指道德要素與道德導(dǎo)向、道德監(jiān)督、道德評(píng)判之間的相互聯(lián)系和相互制約。通過這

7、兩個(gè)方面的建設(shè)從而提高全社會(huì)道德水準(zhǔn)。道德對(duì)整個(gè)社會(huì)如此，對(duì)企業(yè)自然也不例外。通過道德的作用，就會(huì)使企業(yè)自覺地約束自己的行為內(nèi)在地克服不道德的行為，激勵(lì)企業(yè)員工勤奮工作，誠實(shí)守信；鼓勵(lì)企業(yè)與利益相關(guān)者互相尊重、互惠互利、公平、減信等。(三)深化企業(yè)改革。加強(qiáng)企業(yè)信用管理深化企業(yè)改革的目的是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度是以企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確和政企分開為特征的。只有實(shí)現(xiàn)了企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化才能明晰產(chǎn)權(quán)問的關(guān)系，才能明確利益主體和責(zé)任主體。企業(yè)的所有者或投資者也必然會(huì)要求企業(yè)在經(jīng)營方向和決策上，以科學(xué)性、合理性的原則，來維護(hù)企業(yè)的信用和保證企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)企業(yè)的債權(quán)人必然會(huì)要求企業(yè)最有效地借入資金并嚴(yán)

8、格遵守按期還本付息的原則。只有政企分開，才能使企業(yè)真正成為市場行為主體。才能消除政府與企業(yè)之間的特殊關(guān)系。從而從根本上鏟除地方保護(hù)主義對(duì)我國企業(yè)信用的危害。使制假售假、欠債逃債失去藏身之地千口保護(hù)傘?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立也客觀上構(gòu)成了企業(yè)信用制度的前提。當(dāng)然現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不是一蹴而就的需要一個(gè)復(fù)雜的過程。在這一過程中企業(yè)自身應(yīng)加強(qiáng)信用管理。企業(yè)自身加強(qiáng)信用管理應(yīng)做好兩方面工作：1企業(yè)要塒立新的信用理念。“企業(yè)的職責(zé)就是經(jīng)營”、“經(jīng)營的終極目標(biāo)是獲得收益”、“企業(yè)經(jīng)營是以利潤最大化為目的”等這種對(duì)于企業(yè)經(jīng)營理所當(dāng)然的普遍的看法曾經(jīng)在美國被稱為“企業(yè)非道德性神話”(意思是不能以道德的標(biāo)準(zhǔn)衡量企業(yè)

9、的經(jīng)營，或倫理與企業(yè)經(jīng)營無關(guān))。然而，隨著商業(yè)丑聞的報(bào)道行賄受賄現(xiàn)象的曝光對(duì)不安全產(chǎn)品的揭露等等以及用戶權(quán)益保護(hù)主義者運(yùn)動(dòng)和環(huán)境保護(hù)主義者運(yùn)動(dòng)的不斷涌現(xiàn)企業(yè)開始作出了調(diào)整與讓步，以使其行為符合或接近社會(huì)倫理道德規(guī)范。這標(biāo)志著“企業(yè)非道德性神話”的破產(chǎn)，正如美國經(jīng)濟(jì)倫理學(xué)的開拓者理查德T德喬治在其書中描寫的那樣：“所有被掩蓋的真相，正在慢慢展現(xiàn)于人們面前，它預(yù)示著那個(gè)為了賺錢無所不為的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返。越來越多的人要求公司的經(jīng)營行為遵循道德標(biāo)準(zhǔn)，至少是在特定情況和特定范圍之內(nèi)加以實(shí)現(xiàn)。公眾的要求證明現(xiàn)實(shí)正在與企業(yè)非道德性神話中所描述的內(nèi)容背道而馳事實(shí)上，企業(yè)職責(zé)的核心內(nèi)容就是其自身的一項(xiàng)道德決

10、策而決策的基本內(nèi)容由社會(huì)制訂并加以實(shí)施?！碑?dāng)今，企業(yè)經(jīng)營已深深融入到社會(huì)倫理道德之中并受社會(huì)倫理道德制約。企業(yè)要從社會(huì)整體利益的角度，重新審視自己的行為方式和目的，樹立新的信用理念。把良好的信用、社會(huì)責(zé)任、以客戶為中心、追求完美作為自己的行為準(zhǔn)則；把通過符合法律和倫理道德的方式提供增進(jìn)社會(huì)福利的產(chǎn)品和服務(wù)作為企業(yè)的根本目的。這種新型理念并不是要求企業(yè)不要盈利，而是把盈利不要當(dāng)作企業(yè)唯一的、最終的目的。應(yīng)當(dāng)把盈利看成是企業(yè)為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值后自然帶來的回報(bào)。2建立企業(yè)內(nèi)部信用管理系統(tǒng)。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)以后，企業(yè)在信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺和落后暴露無疑，并成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。要改變信用管理落后的現(xiàn)

11、狀，就要不斷探索，建立起企業(yè)內(nèi)部信用管理系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部信用管理系統(tǒng)最重要的應(yīng)包括兩個(gè)方面，一是合理的企業(yè)信用管理的組織機(jī)構(gòu)，二是嚴(yán)格的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在建立合理的組織饑卡句方面，企業(yè)應(yīng)達(dá)到：(1)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售和財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各階層管理人員由于盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理的分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。在建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面，

12、企業(yè)應(yīng)做好以下內(nèi)容的工作：首先應(yīng)制定好信用管理政策叫確企業(yè)信用管理的意義、原則、目標(biāo)、范圍、責(zé)任、運(yùn)作方式等使信用管理有章可循；其次應(yīng)建立和完善各種具體制度，包括客戶信用管理制度、信用額度審批原則及程序、信用風(fēng)險(xiǎn)控制的原則及程序、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、拖欠賬款處理辦法和追賬程序等等。除此之外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)信用管理的特點(diǎn)和內(nèi)容，通過學(xué)習(xí)和借鑒國際上流行的經(jīng)驗(yàn)和作法例如客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)等，使信用管理建立在技術(shù)手段先進(jìn)化的基礎(chǔ)上從而降低信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。(四)構(gòu)建我國的社會(huì)信用管理系統(tǒng)前面論述了有關(guān)企業(yè)自身建立內(nèi)部信用管理系統(tǒng)的問題那么。對(duì)于一個(gè)實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的國家而言，必須構(gòu)建

13、國家的社會(huì)信用管理系統(tǒng)。西方發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)代信用管理制度已有100多年的歷史征信服務(wù)比較普及，并形成了健全、完整的信用管理系統(tǒng)。與發(fā)達(dá)國家相比，我國有著巨大的差距。但是我們應(yīng)抓住社會(huì)信用管理系統(tǒng)的關(guān)鍵所在，借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)與做法，迅速構(gòu)建我國的社會(huì)信用管理系統(tǒng)。目前，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)抓的關(guān)鍵是：1以政府為主體建立統(tǒng)一、公開、公平的信用制度。信用制度是保證信用活動(dòng)有序進(jìn)行的法律規(guī)范，其主體必然是政府，而且從信用系統(tǒng)發(fā)達(dá)的國家來看，其成功的經(jīng)驗(yàn)就是以政府為主體建立信用制度的。統(tǒng)一、公開、公平的信用制度，既符合市場經(jīng)濟(jì)的一般原則，更是W TO基本原則的體現(xiàn)。因?yàn)閃TO基本規(guī)則中確定的非歧視貿(mào)易、更自由的貿(mào)

14、易、可預(yù)測性、促進(jìn)公平競爭等基本原則，就是關(guān)于建立統(tǒng)一、公開、公平的全球化信用制度的基本要求。以政府為主體建立統(tǒng)一、公開、公平的信用制度，要對(duì)信用的征集、調(diào)查、評(píng)估、管理等信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織以及信用機(jī)構(gòu)的設(shè)置與監(jiān)管等加以規(guī)范，以確保信用交易和信用服務(wù)活動(dòng)按照法制規(guī)則正常進(jìn)行。2建立社會(huì)信用管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)。社會(huì)信用管理系統(tǒng)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的大系統(tǒng)，包括的內(nèi)容非常廣泛。目前應(yīng)在政府部門的協(xié)調(diào)和配合下著重建立起征信系統(tǒng)、評(píng)估系統(tǒng)、信息查詢和披露系統(tǒng)等三個(gè)子系統(tǒng)征信系統(tǒng)，即由征信機(jī)構(gòu)采集、加工分散在工商、稅務(wù)、銀行、審計(jì)、質(zhì)監(jiān)、海關(guān)、司法等部門的企業(yè)信用信息，建立企業(yè)信用信息庫，作為評(píng)定企業(yè)信用等級(jí)和查詢的依據(jù)。評(píng)估系統(tǒng)，既通過科學(xué)的評(píng)估程序和方法，對(duì)企業(yè)或個(gè)人履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，并確定出信用等級(jí)。使企業(yè)更加重視自身的信用在市場經(jīng)濟(jì)中的價(jià)值。信息查詢和披露系統(tǒng)，即通過企業(yè)信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)信用信息的分級(jí)、交互式查詢。交互式查詢不能涉及企業(yè)的商