國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理.doc

1、國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理按照國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于構(gòu)建集中，統(tǒng)一、精益、高效的人財(cái)物集約化管理體系的要求，根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的意見（國(guó)家電網(wǎng)財(cái) 2009 442號(hào)）精神，為切實(shí)做好財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施工作，各省市縣級(jí)國(guó)家電網(wǎng)公司都制定了實(shí)施方案，通過(guò)暑期在國(guó)家電 網(wǎng)財(cái)務(wù)部的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，學(xué)習(xí)并了解了公司關(guān)于財(cái)務(wù)管理的具體工作。一、 總體目標(biāo)和工作安排實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需求，也 是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路 和工作目標(biāo)是；增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力，提升運(yùn)營(yíng)效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集 團(tuán)化、集約

2、化運(yùn)作為中心，以簡(jiǎn)歷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理 體系為目標(biāo)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以公司一體化企業(yè)級(jí)信 息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一” （統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一 信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系） 、“五集中” （會(huì)計(jì)集中核算、 資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約的調(diào)控、 風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控） ，整體規(guī)劃，分布實(shí)施， 國(guó)家電網(wǎng)各分部基本利用了兩年左右的時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升了公 司的財(cái)務(wù)管理水平。在整體實(shí)施、統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、協(xié)同推進(jìn)、平穩(wěn)過(guò)渡四項(xiàng)基本原則的要求 下，電網(wǎng)公司制定了本單位實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的

3、具體實(shí)施細(xì)則，實(shí)施過(guò)程中，在基本 方案基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制和方式方法，推動(dòng) 財(cái)務(wù)集約化管理水平的繼續(xù)提升。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系國(guó)家電網(wǎng)公司按照“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”的分級(jí)負(fù)責(zé)機(jī)制，在會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系等六方面實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)一，建立起 公司內(nèi)部一體化的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，從而對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理各項(xiàng)工作實(shí)施落實(shí)提供有力保 障。公司總部按照國(guó)家頒布的財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù) 特點(diǎn)，以提升經(jīng)營(yíng)管理效率和效益、促進(jìn)依法理財(cái)為目標(biāo)，制定和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，增 強(qiáng)公司系統(tǒng)會(huì)計(jì)的真實(shí)性、可比性、合規(guī)性。（一）統(tǒng)一會(huì)計(jì)政

4、策 按照國(guó)家會(huì)計(jì)政策出臺(tái)以及公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的需要，重點(diǎn)規(guī)范各類資產(chǎn)、負(fù)債的確 認(rèn)原則、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法；電力主業(yè)及其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù) 處理方法；各項(xiàng)成本的開支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理程序和賬務(wù)處理方法；金融資產(chǎn) 的相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量；基建支出的核算原則、轉(zhuǎn)資條件和賬務(wù)處理方法；折舊、 攤銷、減值準(zhǔn)備、涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法；財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告等會(huì)計(jì)信息的披露內(nèi)容、 程序；合并報(bào)表范圍及其變動(dòng)的處理方法；前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和方法； 施工和修造企業(yè)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容等等。對(duì)于具體如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理核算，本文將在以下 內(nèi)容中具體分析。（二）統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 新的國(guó)家電網(wǎng)

5、公司會(huì)計(jì)科目體系按照五級(jí)科目框架，覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會(huì)計(jì)核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，重點(diǎn)細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系和預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定可算內(nèi)容和核算邊界，從而為財(cái)務(wù)信息的深加工 提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對(duì)于產(chǎn)業(yè)和金融單位，同步制定適應(yīng)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)科目體系。公司總部統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級(jí)，二級(jí)及部分重要的三級(jí)及一下會(huì)計(jì) 科目。各網(wǎng)省公司在公司總部明確固化的會(huì)計(jì)科目之下，增設(shè)下級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 各市縣級(jí)公司不得自行對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要應(yīng)向網(wǎng)省公司提 出申請(qǐng)，由網(wǎng)省公司在公司總部發(fā)布的會(huì)計(jì)科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。三） 統(tǒng)一信

6、息標(biāo)準(zhǔn)（分類標(biāo)準(zhǔn)，集成標(biāo)準(zhǔn)，編碼標(biāo)準(zhǔn)）1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)公司總部制定統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)指標(biāo)分類標(biāo)準(zhǔn)，滿足縱向財(cái)務(wù)信息的共享和交換的需要；統(tǒng)一售電側(cè)和購(gòu)電側(cè)的電價(jià)信息標(biāo)準(zhǔn)，售電明細(xì)到用戶，購(gòu)電則明細(xì)到機(jī)組，滿足電價(jià)分析，測(cè)算的要求；統(tǒng)一固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，與設(shè)備、物資系統(tǒng)相銜接，支持資產(chǎn)全壽命周期管理；統(tǒng)一預(yù)算科目，滿足預(yù)算編制、分析、控制以及匯總、上報(bào)、下達(dá)的需要；統(tǒng)一銀行賬戶屬性、融資等信息標(biāo)準(zhǔn)，支持資金集中管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)稽核的信息標(biāo)準(zhǔn)，支持風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員信息標(biāo)準(zhǔn)，滿足財(cái)務(wù)人員管理的需要；統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)、擔(dān)保等業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)、支持產(chǎn)權(quán)管理精益化、過(guò) 程

7、化的需要。2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)公司總部建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)與管理部門的售電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與交易、發(fā)策等部門的購(gòu)電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與物資、基建等部門的工程信息集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的運(yùn)行維護(hù)等業(yè)務(wù)集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與中國(guó)銀企業(yè)接口的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與合同管理、人資等部門的信息集成標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)簡(jiǎn)歷集成標(biāo)準(zhǔn)，做好 了數(shù)據(jù)的銜接，保證了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)集成共享。3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的編碼標(biāo)準(zhǔn)按照公司總部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分類，簡(jiǎn)歷公司級(jí)財(cái)務(wù)信息編碼體系，對(duì)業(yè)務(wù) 類型、會(huì)計(jì)科目、預(yù)算科目、電價(jià)分類、固定資產(chǎn)等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一編碼，并與物資、設(shè) 備等系統(tǒng)信息代碼標(biāo)

8、準(zhǔn)相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。在實(shí)施步驟與進(jìn)度上，公司總部在 2009 年底前，完成了財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。四）統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家電網(wǎng)公司按照“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一“的原則，以調(diào)控成本 總量、監(jiān)控業(yè)務(wù)分項(xiàng)、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)體系、實(shí)現(xiàn)集約高效為目標(biāo)，由公司總部統(tǒng)一組織，簡(jiǎn) 歷涵蓋電網(wǎng)檢修運(yùn)維和經(jīng)營(yíng)管理主要緩解的標(biāo)準(zhǔn)成本體系提升公司系統(tǒng)成本管理的科學(xué) 化、精益水化水平。1， 規(guī)范列支范圍公司總部以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列 支范圍，規(guī)范列支渠道。改變材料費(fèi)、修理費(fèi)界定不清的現(xiàn)狀，將材料費(fèi)修理費(fèi)科目合 并為電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本，再進(jìn)一步細(xì)分變電

9、檢修成本，輸電檢修成本、配網(wǎng)檢修成本、 通訊檢修成本和變電運(yùn)行成本等五類，同時(shí)按照電壓等級(jí)進(jìn)行明細(xì)核算，改變其他運(yùn)營(yíng) 費(fèi)用明細(xì)科目核算口徑不盡統(tǒng)一的現(xiàn)狀，根據(jù)成本驅(qū)動(dòng)因素劃分其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)科目， 明確各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用列支范圍。2，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)1、建立了電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)。梳理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫(kù)，統(tǒng)一材料、人工和機(jī)器臺(tái)班的消耗 水平和單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 制定作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)。 匯總檢修運(yùn)維典型項(xiàng)目所包含作業(yè)活動(dòng)的作業(yè) 成本標(biāo)準(zhǔn)，形成項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)。以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)類 別和功能屬性制定單位變電容量、 單位線路長(zhǎng)度、 單位變電站等單位輸配電資產(chǎn)的平 均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。2、建立了其他運(yùn)用費(fèi)用成本標(biāo)

10、準(zhǔn)。按照費(fèi)用由動(dòng)因決定、動(dòng)因用參數(shù)衡量、參數(shù)來(lái)自典 型設(shè)計(jì)與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系， 講成本動(dòng)因轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)參數(shù)， 一句各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相 關(guān)政策法規(guī)分析測(cè)算影響費(fèi)用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項(xiàng)其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)。三、 會(huì)計(jì)集中核算以會(huì)計(jì)工作規(guī)范化為基礎(chǔ)，構(gòu)建跨主體的會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的高度 集中和共享，全面提升會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。集中部署數(shù)據(jù)中心和賬務(wù)體系，各級(jí)分、 子公司數(shù)據(jù)集中在網(wǎng)省公司處理，網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)同步集中到公司總部，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的 全面集中；積極實(shí)施關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，優(yōu)化集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)“一本 賬“，保證公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。（一）財(cái)務(wù)集中部署

11、以網(wǎng)省公司為主體，統(tǒng)一不熟財(cái)務(wù)應(yīng)用，將其所屬的各級(jí)分、子公司納入會(huì)計(jì)集中核算 體系，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到總部，實(shí)現(xiàn)全公司的一級(jí)集中核算部署。賬務(wù)集中處理（1）網(wǎng)省公司在公司總部統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范會(huì)計(jì)主體的基礎(chǔ)上，按照會(huì)計(jì)集中核算原 則，統(tǒng)一部署和維護(hù)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心。財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)有成熟套裝軟件和財(cái)務(wù)管 控模塊共同組成，二者統(tǒng)一實(shí)施、高度融合，覆蓋本單位所有會(huì)計(jì)主體和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。數(shù) 據(jù)中心采取集中部署的方式，集中保存、處理網(wǎng)省公司及所屬單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。網(wǎng)省公 司通過(guò)數(shù)據(jù)集中，可以在線審核、調(diào)閱所屬單位的憑證、賬簿、資產(chǎn)卡片等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信 息，實(shí)時(shí)掌握基層單位經(jīng)營(yíng)管理的最新情況。（2）、網(wǎng)省公司所

12、屬各級(jí)分、子公司不再獨(dú)立部署核算系統(tǒng)，利用信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)施 遠(yuǎn)程登錄、在線操作，直接在網(wǎng)省公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心內(nèi)完成制證、結(jié) 賬等日常核算工作。統(tǒng)一執(zhí)行了上級(jí)單位發(fā)布的會(huì)計(jì)政策和科目體系，遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)需要增設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)網(wǎng)省公司審核批準(zhǔn)，由網(wǎng)省公司統(tǒng)一在財(cái)務(wù)英語(yǔ) 哦那個(gè)系統(tǒng)中維護(hù)追加。（3）在集中部署的賬務(wù)體系內(nèi)，各級(jí)會(huì)計(jì)主體均能按照數(shù)據(jù)操作權(quán)限，完整提取本單位 的證、帳、表。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)中心和會(huì)計(jì)主體分別獨(dú)立編號(hào)、紙質(zhì)憑 證、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案以會(huì)計(jì)主體為單位出具，數(shù)據(jù)中心只存儲(chǔ)點(diǎn)子數(shù)據(jù)，不再輸出紙質(zhì) 檔案。公司總部構(gòu)建一級(jí)數(shù)據(jù)中心，設(shè)定與網(wǎng)上能公

13、司二級(jí)數(shù)據(jù)中心的同步規(guī)則，建立數(shù)據(jù)通 道。網(wǎng)省公司將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到公司總部，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)匯總和抵消后，生成國(guó)家電網(wǎng) 公司“一本賬” 。（1）、公司總部作為會(huì)計(jì)集中核算的管理主體，主要負(fù)責(zé)一下鞏固在哦：一是統(tǒng)一公司系統(tǒng)各單位的數(shù)據(jù)架構(gòu)，確保數(shù)據(jù)同步并帳的順利實(shí)施；二是制定數(shù)據(jù)同步規(guī)則，包括數(shù)據(jù)范圍、明細(xì)程度、同步周期、數(shù)據(jù)加鎖等要素，并制定內(nèi)部單位間協(xié)同業(yè)務(wù)的對(duì)賬機(jī) 制和抵消方法；三是設(shè)定兩級(jí)數(shù)據(jù)中心的操作權(quán)限，原則上兩級(jí)數(shù)據(jù)中心分別由公司總 部和網(wǎng)省公司的自行操作，互不交叉；四是總體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)同步集中的平穩(wěn)運(yùn)行，對(duì)于影 響一級(jí)計(jì)劃總核算正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問(wèn)題，統(tǒng)一研究解決方案并發(fā)布實(shí)施。（2）網(wǎng)省公司作

14、為賬務(wù)集中部署的實(shí)施主體，主要負(fù)責(zé)以下工作：一是按照公司總部統(tǒng) 一制定的數(shù)據(jù)架構(gòu)，集中部署本單位賬務(wù)核算體系和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，滿足標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范 化要求，方便數(shù)據(jù)提取和傳輸；二是按照數(shù)據(jù)同步規(guī)則，及時(shí)做好本單位及所屬單位會(huì) 計(jì)核算信息的集中、處理及保存工作，為數(shù)據(jù)同步提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息；三是保 持網(wǎng)絡(luò)傳輸通到的暢通，向公司總部開放數(shù)據(jù)操作權(quán)限，保證公司總部能夠按時(shí)同步提 取單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。賬務(wù)處理（二）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同關(guān)于前端業(yè)務(wù)協(xié)同1、營(yíng)銷、物資、項(xiàng)目、人資等業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以后，相關(guān)的電量的購(gòu)銷，電費(fèi)收 取、物資采購(gòu)調(diào)撥、基建支出、薪酬支出等設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)手指的信息，按照協(xié)同規(guī)則進(jìn)行 處理后轉(zhuǎn)

15、化為記賬信息，通過(guò)信息系統(tǒng)集成借口自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。2、財(cái)務(wù)人緣對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行專業(yè)審核，審核無(wú)誤后按照幾張規(guī)則自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。改 變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證手工錄入、財(cái)務(wù)幾張與業(yè)務(wù)發(fā)生不同步的情況，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向 財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)轉(zhuǎn)化和同步一致，形成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的信息處理機(jī)制。3、前段業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)部門提交的信息應(yīng)滿足會(huì)計(jì)核算要求，保證賬務(wù)信息的規(guī)范化；二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)集成互聯(lián)，保證信息流動(dòng)實(shí)時(shí)高效; 三是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時(shí)應(yīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；四是實(shí)現(xiàn)信息的雙向 流動(dòng)，從業(yè)務(wù)信息能夠自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息，從財(cái)務(wù)信息也可以向前追粗到業(yè)務(wù)信息。信息審核流

16、程監(jiān)控賬務(wù)處理（三）、關(guān)聯(lián)交易協(xié)同對(duì)于內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行協(xié)同處理，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)核對(duì)一致，保 證雙方數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)清對(duì)，提高合并抵消工作的質(zhì)量和效率。1、對(duì)于網(wǎng)省公司內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有資金劃撥，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、電力 購(gòu)銷、投融資等事項(xiàng)，由網(wǎng)省公司在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān) 聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方觸發(fā)，按 照協(xié)同規(guī)則自動(dòng)提交另一方審核，經(jīng)雙方確認(rèn)后，同時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)交易 雙方同步處理，交易信息準(zhǔn)確一直。2、對(duì)于公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購(gòu)銷、輸電費(fèi)、資金借 貸等事項(xiàng)，由公司總部統(tǒng)一建立協(xié)同業(yè)

17、務(wù)平臺(tái)，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則，實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，經(jīng)公司總部協(xié)同業(yè)務(wù)平臺(tái)流轉(zhuǎn)至對(duì)方單位審核確認(rèn)后，雙方共同生成會(huì)計(jì)憑證。經(jīng)雙方單位對(duì)交易事項(xiàng)存在爭(zhēng)議時(shí)，由公司總部協(xié)調(diào)解決，組織雙方按照相同的原則生成會(huì)計(jì)憑證。關(guān)聯(lián)交易協(xié)同應(yīng)注意一些幾點(diǎn)內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，滿足關(guān)聯(lián)交易信息跨會(huì)計(jì)主體及快數(shù)據(jù)中心的相互傳遞；二是相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，保證雙方單位關(guān)聯(lián) 數(shù)據(jù)的一致性。會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理，SG186工程實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：1，發(fā)展策劃部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)適應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管

18、理的需要，從規(guī)劃立項(xiàng)開始統(tǒng) 一項(xiàng)目管理規(guī)則，統(tǒng)一項(xiàng)目分類和項(xiàng)目編碼原則，明確項(xiàng)目具體分類內(nèi)容；項(xiàng)目規(guī)劃應(yīng)反 映資產(chǎn)分類信息，以實(shí)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)處理和這就預(yù)測(cè)等。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)通過(guò)信息 平臺(tái)，及時(shí)想財(cái)務(wù)部門提供售電量預(yù)測(cè)，計(jì)劃實(shí)際完成情況的統(tǒng)計(jì)信息，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資 的業(yè)務(wù)處理和折舊預(yù)測(cè)等。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)通過(guò)信息平臺(tái)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供售電量預(yù)測(cè)、計(jì)劃及實(shí)際完成情況的統(tǒng)計(jì)信息。2，基建管理部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面， 應(yīng)統(tǒng)一工程項(xiàng)目?jī)r(jià)值組成結(jié)構(gòu)， 并與會(huì)計(jì)核算管理及設(shè)備資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)； 統(tǒng)一項(xiàng)目物資需求計(jì)劃、工程發(fā)包計(jì)劃，驗(yàn)收設(shè)備清冊(cè)模版；根據(jù)工程項(xiàng)目后續(xù)管理及資 產(chǎn)管理的要求，修訂并分類統(tǒng)一基建

19、項(xiàng)目概預(yù)算模板。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中申請(qǐng)工程成本費(fèi)用后流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，各類施工合 同結(jié)算費(fèi)用和其他費(fèi)用均應(yīng)按不同的費(fèi)用科目類別細(xì)分，歸集分配到不同的工程管理對(duì) 象，工程項(xiàng)目管理構(gòu)架應(yīng)與財(cái)務(wù)資產(chǎn)目錄建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程 設(shè)備和物資投運(yùn)情況，編制驗(yàn)收設(shè)備清冊(cè)，提交設(shè)備資產(chǎn)管理部門審核驗(yàn)收后，按照資產(chǎn) 目錄的最底層提供轉(zhuǎn)資清淡，提交財(cái)務(wù)部門確認(rèn)增資。通過(guò)信息自動(dòng)流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)工程預(yù)轉(zhuǎn) 資和竣工驗(yàn)收自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)增資，形成財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理信息。3，物資管理部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)統(tǒng)一物資目錄，并配合建立物資目錄與生產(chǎn)設(shè)備目錄、固定資產(chǎn)目錄 的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)按照用途、

20、責(zé)任中心、項(xiàng)目、價(jià)值。數(shù)量。型號(hào)等維度，對(duì)物資的申 請(qǐng)、采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用等全過(guò)程信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，并向財(cái)務(wù)部門提供詳細(xì)信息和原始單 證，定期對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，將盤盈、盤虧的相關(guān)詳細(xì)信息，以及廢舊材料入庫(kù)、處置 等信息，通過(guò)信息平臺(tái)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4， 生產(chǎn)管理部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)統(tǒng)一設(shè)備目錄，并配合建立設(shè)備目錄和物資目錄、固定資產(chǎn)目錄的對(duì) 應(yīng)關(guān)系。統(tǒng)一技改、大項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)、分類和編碼規(guī)則，明確項(xiàng)目具體分類內(nèi)容。完善技 改項(xiàng)目概預(yù)算管理制度及模版，建立技改項(xiàng)目與設(shè)備、資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目自動(dòng) 轉(zhuǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理。在信息流轉(zhuǎn)方面， 應(yīng)通過(guò)生產(chǎn)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)業(yè)

21、務(wù)集成， 實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備管理信息 與固定資產(chǎn)管理信息動(dòng)態(tài)銜接，一遍將設(shè)備的購(gòu)置、廢棄、轉(zhuǎn)移、變更及時(shí)轉(zhuǎn)卻的體現(xiàn)在 財(cái)務(wù)資產(chǎn)帳中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)與生產(chǎn)設(shè)備的對(duì)應(yīng)一致，做到帳、卡、物相符。生產(chǎn)檢修項(xiàng) 目所發(fā)生的材料領(lǐng)用、服務(wù)外包等業(yè)務(wù)信息，應(yīng)按修理項(xiàng)目及時(shí)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，提供工 單產(chǎn)生的費(fèi)用信息，以便生成響應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。5，營(yíng)銷部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面， 應(yīng)兼顧營(yíng)銷管理與電費(fèi)會(huì)計(jì)核算的要求， 統(tǒng)一電費(fèi)與業(yè)務(wù)收費(fèi)業(yè)務(wù)類型， 并與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)類型建立對(duì)應(yīng)關(guān)系；兼顧營(yíng)銷管理與電價(jià)管理的要求，統(tǒng)一電價(jià)編碼、用電 類別、電壓等級(jí)等售電統(tǒng)計(jì)口徑，并與會(huì)計(jì)核算建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)按照“財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬核算、營(yíng)銷

22、部門負(fù)責(zé)明細(xì)核算”的原則，及 時(shí)將電費(fèi)信息通過(guò)信息平臺(tái)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，各類應(yīng)收、預(yù)收、欠費(fèi)信息應(yīng)與財(cái)務(wù)部門定 期核對(duì)一致、收入確認(rèn)原則應(yīng)符合財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定。6， 人資部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)統(tǒng)一員工信息標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一職工統(tǒng)計(jì)分類口徑，統(tǒng)一薪酬福利政策。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放等薪酬管理業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)應(yīng)銜接關(guān)系， 將員工的工資，獎(jiǎng)金、福利社保及各項(xiàng)代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，通過(guò)信息平臺(tái)直接傳遞到財(cái)務(wù)系 統(tǒng)，以便生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算憑證。7， 中國(guó)電財(cái)應(yīng)及時(shí)向開戶單位提供存款、貸款、結(jié)算、融資租賃等信息，及時(shí)傳遞銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行賬項(xiàng)，維護(hù)開戶單位資金安全。關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的自

23、動(dòng)抵消分為兩種類型 1：協(xié)同業(yè)務(wù)已覆蓋的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購(gòu)銷、資金借貸等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)基于公司總部的協(xié) 同業(yè)務(wù)平臺(tái)或網(wǎng)省公司的協(xié)同業(yè)務(wù)處理，在生成會(huì)計(jì)憑證的同時(shí)自動(dòng)生成抵消分錄。在編制 合并報(bào)表時(shí)自動(dòng)匯總抵消。 以內(nèi)部電力購(gòu)銷業(yè)務(wù)為例，當(dāng)實(shí)際購(gòu)售電業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，啟動(dòng)協(xié)同業(yè)務(wù)處理程序，購(gòu)銷關(guān)系中 的一方發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，通過(guò)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)提交另一方審核，經(jīng)雙方單位確認(rèn)后，雙方自 動(dòng)形成記賬憑證，同時(shí)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成并保存抵消收據(jù)，網(wǎng)省公司在編制合并報(bào)表時(shí)以此 為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵消。2：協(xié)同業(yè)務(wù)未覆蓋的關(guān)聯(lián)交易，主要有母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資收益等抵消事項(xiàng)，可以按 照合并報(bào)表準(zhǔn)則，事先在系統(tǒng)中設(shè)置抵消規(guī)

24、則，收集導(dǎo)入相關(guān)合并抵消基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)輔 助抵消生成合并報(bào)表。以長(zhǎng)期股權(quán)投資為例，在母公司對(duì)子公司投資收益及西寧財(cái)務(wù)處理的過(guò)程中，由系統(tǒng)收集并 保存保存合并抵消所需要的子公司權(quán)益，以前年度盈余公積調(diào)整等相關(guān)信息，網(wǎng)省公司在編 制合并報(bào)表時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵消。四、資金的集中管理及預(yù)算 以公司總部為資金配置和管理調(diào)控中心，中國(guó)電財(cái)為基金結(jié)算和歸集平臺(tái)，建立公司全 面集中，統(tǒng)一管理的“資金池” ，在保證資金安群的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和 協(xié)同效應(yīng)。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提 高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀，強(qiáng)化融資管控，降低融

25、資成本；改個(gè)資金 配置模式，提高資金運(yùn)作和備付能力；優(yōu)化中國(guó)電財(cái)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核方式，提高服務(wù)能力。（一）賬戶開立與資金歸集公司以中國(guó)電財(cái)作為資金池運(yùn)作的載體。 依托工、農(nóng)、中、建 4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)， 建立以資金池為核心的賬戶管理體系， 進(jìn)行資金歸集， 實(shí)現(xiàn)對(duì)公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、 統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運(yùn)作。（二）在賬戶開立規(guī)則上，歸結(jié)為一下幾點(diǎn) 公司資金池賬戶。公司資金池賬戶通過(guò)中國(guó)電財(cái)及所屬分公司、業(yè)務(wù)部進(jìn)行建設(shè)。中 國(guó)電財(cái)及所屬分公司，業(yè)務(wù)部在公司總部和網(wǎng)省公司確定的工、農(nóng)、中、建 4 家英航 的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，建設(shè)成為公司資金池一級(jí)帳戶。根據(jù)金融業(yè)務(wù)開展的需要，經(jīng)公司總部

26、批準(zhǔn)，中國(guó)電財(cái)還可按照“一行一戶”的要求 開設(shè)同業(yè)拆借賬戶，根據(jù)有關(guān)政策開設(shè)存款準(zhǔn)備金賬戶及其他專用賬戶。中國(guó)電財(cái)各 分公司業(yè)務(wù)部還可在郵政儲(chǔ)蓄等銀行開設(shè)一般結(jié)算戶，勇于歸集市縣公司電費(fèi)。每個(gè) 公司、業(yè)務(wù)部營(yíng)業(yè)賬戶總數(shù)不超過(guò) 6 個(gè)。中國(guó)電磁啊本部、每個(gè)分公司、業(yè)務(wù)不在工、農(nóng)、中、建 4 家銀行之一開設(shè) 1 個(gè)基本 結(jié)算賬戶；經(jīng)批準(zhǔn)可選著其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，不得開設(shè)其他結(jié)算賬 戶。1， 網(wǎng)省公司本部賬戶。在中國(guó)電財(cái)分公司、業(yè)務(wù)部開設(shè)1 個(gè)結(jié)算賬戶，用于歸集電費(fèi)、辦理大額度資金集中支付、撥款、還貸業(yè)務(wù)等；在工、農(nóng)、中、建4 家銀行之一開設(shè) 1 個(gè)基本結(jié)算賬戶，掛接為公司資金池的二級(jí)

27、賬戶；經(jīng)公司總部審批，可選著其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)貸 款賬戶、納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在 10 個(gè)以內(nèi)。除直轄市電網(wǎng)公司可以在銀行開始 直接收取電費(fèi)的賬戶以外，其他網(wǎng)省公司本部原則上不在銀行開設(shè)電費(fèi)歸集賬戶。2， 網(wǎng)省公司所屬分公司賬戶。網(wǎng)省公司所屬地市供電公司應(yīng)首選工、農(nóng)、中、建4 家銀行開設(shè)電費(fèi)賬戶，也可視當(dāng)?shù)貙?shí)際情況在郵政儲(chǔ)蓄銀行、地區(qū)性商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融 機(jī)構(gòu)開設(shè)電費(fèi)賬戶，電費(fèi)賬戶知性“一行一戶” ，數(shù)量一般不超過(guò) 7 個(gè)；在工、農(nóng)、中、 建 4 家銀行之一開設(shè) 1 個(gè)基本結(jié)算賬戶， 經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)， 可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅 戶到呢個(gè)專用賬戶，數(shù)量控制在 3 個(gè)以內(nèi)，不得開設(shè)其

28、他結(jié)算賬戶。 網(wǎng)省公司所屬其他分公司在工、農(nóng)、中、建 4 家銀行之一開設(shè) 1 個(gè)基本結(jié)算賬戶，經(jīng)網(wǎng)省 公司批準(zhǔn)，可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在 3 個(gè)以內(nèi) 網(wǎng)省公司所屬分公司基本結(jié)算賬戶掛接為資金池的三級(jí)賬戶。3， 網(wǎng)省公司所屬子公司賬戶， 網(wǎng)省公司所屬施工、 修造等副業(yè)單位和其他控股公司在工、 農(nóng)、 中、建 4 家銀行之一開設(shè) 1 個(gè)基本結(jié)算賬戶。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)，可在其他 金融機(jī)構(gòu)開設(shè) 1 個(gè)一般結(jié)算賬戶和若干臨時(shí)賬戶、保證金賬戶、貸款戶、納稅戶等專用賬 戶?；窘Y(jié)算賬戶掛接為公司資金池的三級(jí)賬戶。 網(wǎng)省公司所屬控股縣公司的賬戶開設(shè)，原則上比照直管縣級(jí)分公司

29、執(zhí)行。4， 產(chǎn)業(yè)單位賬戶。 公司在京指數(shù)單位在公司總部確定的合作銀行開設(shè)1 個(gè)基本結(jié)算賬戶， 掛接為公司資金池的二級(jí)賬戶；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié) 算賬戶、納稅戶。貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在 5 個(gè)以內(nèi)。5， 金融單位賬戶。 公司所屬金融單位的賬戶設(shè)置原則上知性公司總部賬戶管理有關(guān)規(guī)定，在滿足外部監(jiān)管、業(yè)務(wù)開展需要的前提下，沉淀資金應(yīng)納入公司資金池。（三）資金預(yù)算管理 在現(xiàn)金流量預(yù)算管理方面，建立和推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，搭建起結(jié)構(gòu)合理、基礎(chǔ)堅(jiān) 實(shí)、相互支撐的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。以年度預(yù)算為核心，對(duì)全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支做出全局性， 基礎(chǔ)性安排；以現(xiàn)金流量預(yù)算為支撐，合理安排現(xiàn)金收支的時(shí)間序列分布，提高年度預(yù)算的 執(zhí)行能力，并為合理編制融資計(jì)劃提供了依據(jù)。公司下您流量預(yù)算管理貫穿于公司總部、網(wǎng)省公司，具體編審流程為：1， 市縣公司由業(yè)務(wù)部門發(fā)起申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門匯總預(yù)審，編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，將預(yù)算 期現(xiàn)金流動(dòng)信息上報(bào)網(wǎng)省公司。2， 網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對(duì)市縣公司上報(bào)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行審 核，編制本單位現(xiàn)金流量預(yù)算及融資計(jì)劃上報(bào)公司總部，同時(shí)向基層單位反饋審核意 見。3， 公司總部財(cái)務(wù)部審查各網(wǎng)省公司上報(bào)的現(xiàn)金流量預(yù)算