某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度體系(共39頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)管理制度總則第一條 為依法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和會(huì)計(jì)法與公司法及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。第四條 公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分（子）公司和股東權(quán)益。第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)

2、人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，講求財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。第六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會(huì)。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。財(cái)務(wù)人員管理第一條 本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納。第一章 聘任與管理第二條 所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。第

3、三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。第四條 各財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個(gè)單位或崗位的工作時(shí)間一般不超過(guò)兩年，期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi)不稱職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動(dòng)。第五條 財(cái)會(huì)人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎(jiǎng)金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。第六條 對(duì)被委派的財(cái)會(huì)人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評(píng)議不合格的，公司予以免職或辭退。第七條 被委派的財(cái)會(huì)人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)離

4、。第二章 任職資格第八條 熱愛(ài)公司，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。第九條 有財(cái)會(huì)人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱，從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。第三章 基本職責(zé)第十條 嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。第十一條 搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。第十二條 參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和解決辦法。第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理

5、，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。第十五條 積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。第四章 離任與交接第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：1、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動(dòng)或離職。第十八條 財(cái)務(wù)人員辦理移動(dòng)時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤(pán)，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺留問(wèn)題和未了事項(xiàng)寫(xiě)出

6、書(shū)面材料。第十九條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的其他問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第五章 考核與管理第二十條 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部?？己藘?nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情

7、況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主?？己私Y(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評(píng)先掛鉤。財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核辦法詳見(jiàn)湖南芙蓉國(guó)企業(yè)集團(tuán)有限公司2005年度財(cái)務(wù)經(jīng)理考核辦法。會(huì)計(jì)核算管理第一章 會(huì)計(jì)核算原則第一條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第四條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種

8、文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第五條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。第七條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第二章 會(huì)計(jì)憑證第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫(xiě)金額相符。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法

9、的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。第十二條 記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。第十三條 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單及批準(zhǔn)文件。第三章 會(huì)計(jì)賬簿第十四條 賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。資 金 管 理第一條 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（

10、子）公司的資金運(yùn)營(yíng)工作。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務(wù)三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。各分（子）公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開(kāi)設(shè)銀行存款帳戶，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意多開(kāi)設(shè)銀行帳戶。第三條 日常費(fèi)用開(kāi)支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據(jù)本公司實(shí)際情況向集團(tuán)公司資金管理中心申報(bào)備用金限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，在資金管理中心的監(jiān)督下，各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì)劃內(nèi)貨款

11、支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動(dòng)資金定額。第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時(shí)，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明原因，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動(dòng)性，定期對(duì)分（子）公司的資金庫(kù)存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事

12、長(zhǎng)、董事會(huì)專題報(bào)告。第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。資產(chǎn)管理第一條 本制度所指資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)的管理。第一章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第二條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金。現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。 第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。 支付差旅費(fèi)。依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下

13、的零星開(kāi)支。第五條 營(yíng)業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn)金。第六條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。第九條 收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。第十條 認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無(wú)缺。第十一條 因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)向所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出申

14、請(qǐng)，經(jīng)所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意,備用金支用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應(yīng)對(duì)該類備用金使用情況定期或不定期抽查。第十二條 現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款單或費(fèi)用報(bào)銷單,并應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫(kù)。第十四條 公司各部門(mén)與各分（子）公司及所屬各部門(mén)的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過(guò)所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬,任何部門(mén)和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第十五條 對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必

15、須通過(guò)銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一律由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)銀行票據(jù)申請(qǐng)單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫(xiě)明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。第十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無(wú)法明確收款單位名稱、金額時(shí)，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)明。第十九條 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。超過(guò)計(jì)劃的部分應(yīng)在

16、按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。第二十條 公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。2. 業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入帳。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4. 銀行票據(jù)使用時(shí)其票面金額、用途、時(shí)限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納

17、登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納員在場(chǎng)，通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對(duì)，以查明盈虧。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”。2. 銀行存款的清查

18、，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，采用與開(kāi)戶銀行對(duì)賬的方式進(jìn)行。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制帳齡分析表，上報(bào)集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷。第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。第二十五條 公司的存貨主要指儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗

19、品、工程材料及其他原輔材料等有形有價(jià)物品，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條 存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。1. 公司及各分（子）公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。2. 實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。3. 建立健全存貨保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。4. 健全存貨出庫(kù)制度。嚴(yán)格按倉(cāng)庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人

20、員憑手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。5. 實(shí)行先進(jìn)先出制度。保管人員對(duì)庫(kù)存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動(dòng)。6. 勤進(jìn)快銷，壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。7. 及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物品，對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉(cāng)儲(chǔ)部共同負(fù)責(zé)，對(duì)原材料、庫(kù)存商品進(jìn)行清查。每月的定期盤(pán)點(diǎn)一般由會(huì)計(jì)人員和對(duì)應(yīng)的倉(cāng)管人員配合進(jìn)行，年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。注意以下幾點(diǎn)：1. 確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。2. 檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲(chǔ)存情況，特別要注意有無(wú)損壞變

21、質(zhì)的和儲(chǔ)存數(shù)量較大且長(zhǎng)期沒(méi)有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。3. 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第二十九條 低值易耗品的購(gòu)置：由使用部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)單，按程序和權(quán)限報(bào)批后，由所在公司行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)備案后（交合同原件一份）再行購(gòu)置。第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表”。第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分

22、發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過(guò)2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十三條 公司實(shí)行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)負(fù)責(zé)具體工作。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定：1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)

23、價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評(píng)估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場(chǎng)評(píng)估計(jì)價(jià)）。4. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價(jià)值不得隨意變動(dòng)，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：1. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除。3. 根據(jù)

24、實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的折余價(jià)值。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。6. 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)重新評(píng)估。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)決定，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說(shuō)明。3. 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。第三十八條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門(mén)：為本公司行政部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

25、登記管理、購(gòu)置、處置和報(bào)廢。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。 資產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對(duì)違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對(duì)保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。資產(chǎn)核算部門(mén)：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整

26、和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。第三十九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、入庫(kù)1. 由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2. 報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 由行政部門(mén)責(zé)任對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4. 由行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。5. 銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營(yíng)銷公司提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格

27、票據(jù)與移交單一并辦理。財(cái)務(wù)憑申請(qǐng)報(bào)告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì)說(shuō)明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門(mén)批準(zhǔn)。2. 行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門(mén)和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門(mén)和原使用人負(fù)責(zé)賠償。3. 行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門(mén)接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第四十一條 固定資定的出借、出租：1. 任

28、何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤(pán)存：由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理：1. 對(duì)于長(zhǎng)期閑置不需用、不能用或使用成本超過(guò)其使用所能創(chuàng)造的價(jià)值的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出書(shū)面的報(bào)廢

29、或處理申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢理由。2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門(mén)核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3. 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理申請(qǐng)、處理批示及處理的變價(jià)收入，由行政部門(mén)一并交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。成本、費(fèi)用管理   第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)

30、用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。第五條 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。第六條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第七條 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。費(fèi)用開(kāi)支管理第一條

31、費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度 。第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開(kāi)票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫(xiě)相符、字跡清晰、書(shū)寫(xiě)規(guī)范。第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。第五條 如有特殊情況無(wú)法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理特批后方能報(bào)銷 。第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司

32、薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分（子）公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長(zhǎng)審批。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個(gè)人所得稅的，由財(cái)務(wù)部代收代繳。第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第八條 電話費(fèi)：各部門(mén)的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷。第九條 辦公用品及低值易耗品：1. 使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。2. 采購(gòu)物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采

33、購(gòu)。3. 金額在2000元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。 第十條 車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi)。1. 油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。2. 過(guò)橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。3. 車輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)

34、理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。 第十一條 交通費(fèi)：1. 交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂。2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷。報(bào)銷憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：1. 根據(jù)公司行政管理制度對(duì)外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn),填寫(xiě)招待單，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手

35、續(xù)。2. 工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第十三條 房租費(fèi)：辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷。第十四條 差旅費(fèi)：1. 公司人員到公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請(qǐng)示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在

36、公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。因公出差已全額報(bào)銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒(méi)有全額報(bào)銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。第十五條 借支：1. 公司員工因公借款，必須先到財(cái)務(wù)部填寫(xiě)“借支單”，注明用途，由部門(mén)經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款時(shí)間一般不超過(guò)7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2. 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)

37、部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意的特殊情況除外。3. 外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長(zhǎng)審批。除集團(tuán)公司外，各分（子）公司一律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按公務(wù)車輛管理辦法收取車輛使用費(fèi)用；一般情況下回車輛管理單位報(bào)銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報(bào)銷。2. 領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。3.集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議

38、，對(duì)因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。第十七條 費(fèi)用報(bào)銷程序：1. 報(bào)銷人員按規(guī)定填好報(bào)銷單。2. 報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可。3. 財(cái)務(wù)部審核簽章。4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，審批人返回后補(bǔ)簽。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報(bào)銷。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上。2. 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報(bào)銷單。3. 汽車過(guò)橋、過(guò)路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單，分過(guò)橋過(guò)路、油料、汽車維修

39、三類子目小計(jì)。4. 因公負(fù)傷，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。  財(cái)務(wù)印章管理第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會(huì)計(jì)人員人名印章。第二條 印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。第四條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂

40、用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。第五條 財(cái)務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財(cái)務(wù)印鑒變更書(shū)，舊印鑒應(yīng)即時(shí)銷毀。票證管理第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購(gòu)買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。第二條 公司確定專門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。第三條 票證的種類及用途1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。2. 收據(jù)：用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。3. 其他票據(jù)：指優(yōu)

41、惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購(gòu)買或印制，其他部門(mén)一律不得自行購(gòu)買和印制。第五條 票證印制或購(gòu)買后，由票證管理人員按種類、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)；票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。第六條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。第七條 公司各部門(mén)、各

42、分（子）公司及所屬各部門(mén)使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總經(jīng)理，說(shuō)明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分（子）公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。內(nèi)部稽核第一條 稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，公司財(cái)務(wù)部每半年對(duì)各分

43、（子）公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對(duì)所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核。第二條 稽核時(shí)可根據(jù)不同情況進(jìn)行常規(guī)稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核、報(bào)送稽核、全面稽核、專項(xiàng)稽核、專案稽核；被稽核單位或個(gè)人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。第三條 稽核應(yīng)依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則、以及崗位責(zé)任制對(duì)稽核對(duì)象的會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)進(jìn)行以下方面的監(jiān)督檢查。1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。2. 所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。3. 賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實(shí)性。4. 各種重要印鑒、印章的保管

44、及使用情況。5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。第四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，為做好財(cái)物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。第五條 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問(wèn)題和違法犯罪的行為，應(yīng)即向公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)匯報(bào)，并提出相應(yīng)處理意見(jiàn)。工作交接管理第一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作崗位或者離職必須與接管人員辦理交結(jié)手續(xù)。第二條 一般會(huì)計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)并會(huì)同集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。第三條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作

45、：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2. 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。帳目在電腦中的，應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊(cè)中寫(xiě)明。3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4. 財(cái)務(wù)主管以上的人員移交時(shí)，還應(yīng)將所管全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題寫(xiě)成書(shū)面材料。5. 編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)的頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

46、交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第四條 接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：1. 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證券與余額不一致時(shí)，移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢。2. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)無(wú)誤。4. 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。5. 接管會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用

47、移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。第六條 現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。 會(huì)計(jì)電算化管理第一條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的使用和操作，保證會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及系統(tǒng)安全，使會(huì)計(jì)電算化在會(huì)計(jì)信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第二條 明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作及權(quán)限，對(duì)操作密碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第三條 輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。第四條 操作人員離開(kāi)前必須執(zhí)行相應(yīng)

48、命令退出會(huì)計(jì)軟件。第五條 經(jīng)常對(duì)電腦設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，以保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行。第六條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。第七條 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。第八條 備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)和存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放和保管。財(cái)務(wù)檔案管理第一條 財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度；財(cái)務(wù)檔案管理工作依湖南明仁芙

49、蓉國(guó)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司檔案管理制度執(zhí)行。第二條 財(cái)務(wù)檔案主要包括：1. 會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）。2. 會(huì)計(jì)賬簿（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等）。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表（含月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等）。4. 電腦磁盤(pán)（含儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序等的磁盤(pán)）。5. 其他會(huì)計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等）。第三條 建立財(cái)務(wù)檔案室。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。第四條 公司對(duì)每年形成的財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不

50、再使用的財(cái)務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條 入庫(kù)的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由財(cái)務(wù)檔案管理人員處理。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財(cái)務(wù)檔案1. 年度會(huì)計(jì)決算資料。2. 財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要永久保管的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。二、定期保管的會(huì)計(jì)檔案1、保管期限二十五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)憑證及附件；（2）總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；（3）財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)；

51、（4）財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)；（5）計(jì)算機(jī)備份的軟盤(pán)及磁帶；（6）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管二十五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。2、保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊(cè)；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。3、保管期限五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)月、季報(bào)表；（2）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；（3）科目余額表；（4）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第七條 公司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條 公司其他部門(mén)或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，向保管人說(shuō)明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查

52、閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條 查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)；查閱時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行；對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財(cái)務(wù)檔案，不得銷毀。第十二條 公司在銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)；銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，公司存檔。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)

53、務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)按月上報(bào)。第四條 現(xiàn)金流量表和集團(tuán)公司要求編報(bào)的其它附表及明細(xì)表按年編報(bào)，其它報(bào)表按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報(bào)送。第五條 各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)按季度、年度編寫(xiě)上報(bào)集團(tuán)公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財(cái)務(wù)收支情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的變動(dòng)情況，以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。2. 某些主要項(xiàng)目采用的

54、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。第七條 資金分析：主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過(guò)分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的資金情況做出預(yù)測(cè)。促使公司提高資金使用效率。第八條 期間費(fèi)用分析：主要通過(guò)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的對(duì)比分析，各部門(mén)費(fèi)用的分析，找到期間費(fèi)用與計(jì)劃、與歷史同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問(wèn)題，提出具體的整改措施。第九條 銷售收入的分析：主要通過(guò)銷售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分

55、析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售結(jié)構(gòu)對(duì)銷售額的影響，揭示銷售中存在的問(wèn)題。第十條 利潤(rùn)分析：主要通過(guò)本期利潤(rùn)與計(jì)劃、歷史同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、價(jià)格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，找出影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤(rùn)的具體措施。財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、光盤(pán)資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見(jiàn)等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分