創(chuàng)維集團(tuán)營銷總部財會制度-分公司辦事處預(yù)算管理制度講解

1、創(chuàng)銷財2008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度第1 / 5頁創(chuàng)祐財2008-055分公司.辦事處預(yù)算管理制度版恥A生效t 200SQ401H期好占條默記求ttAA用樁人批瞬人AIA2A3A4»- mJ10期怪控宜件叩去人葉檔関審 )劃先丈人劃尖文辦爭蛀、務(wù)公切財務(wù)人飢©部對務(wù)科審人軸b門-irifth生機(jī)帛卄文件常誹制腹反憤條甘伙弓1t234453創(chuàng)銷財2008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度 分公司、辦事處預(yù)算管理制度11.11.22適用范圍 分公司預(yù)算工作的組織及預(yù)算編制、申報、審批、執(zhí)行、考核與獎懲。33.1核心條款預(yù)算管理遵循的原則：堅持效益優(yōu)先，追求有質(zhì)量、有

2、效益的規(guī)模；堅持積極穩(wěn)健，確保以收定支；堅 持科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，確保切實可行。3.23.2.13.2.2預(yù)算組織機(jī)構(gòu)營銷總部設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，組長為營銷總部總經(jīng)理，執(zhí)行 組長為營銷總部財務(wù)總監(jiān)，成員為各部門總監(jiān)。分公司總經(jīng)理是分公司預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對分公司預(yù)算工作的組織、協(xié)調(diào)及對預(yù)算方案進(jìn)行全面的審查、執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān) 責(zé)任。3.2.33.33.3.1分公司財務(wù)經(jīng)理（主管會計）負(fù)責(zé)對分公司所屬各部門、各辦事處提交的預(yù) 算方案檢查、匯總、編制、申報、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制總體要求預(yù)算編制采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn) 的收入和已經(jīng)發(fā)生的或

3、應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和 費用處理。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不 應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是從時間上規(guī)定會計確認(rèn)的基礎(chǔ)。其 核心是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系實際發(fā)生的影響期間來確認(rèn)企業(yè)單位的收支。根據(jù)權(quán) 責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入和成本、費用的核算，能夠更準(zhǔn)確地反映各個會計期 間真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.3.23.3.3預(yù)算期：以自然月為一個預(yù)算期。根據(jù)經(jīng)營管理需要，也可以按季、年為一 個預(yù)算期。預(yù)算編制方法：增（減）量預(yù)算法和零基預(yù)算。增（減）量預(yù)算指在 上期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的情況，加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整而編制的預(yù)算； 零基預(yù)算

4、指對于預(yù)算收支均以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合 理性或者各項收入的可行性及預(yù)算金額大小，逐項審議從而確定收支水平的 預(yù)算。在實際工作需將以上兩種方法結(jié)合運用。3343.43.4.1預(yù)算編制不區(qū)分會計主體，只要是本分公司內(nèi)發(fā)生交易或事項均需要納入預(yù) 算。預(yù)算編制具體規(guī)定預(yù)算編制工作是實施預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì) 量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制以銷售收入為起點，以控制成本、費用為手段，以實 第2 / 5頁目的規(guī)范預(yù)算管理活動，促進(jìn)預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序 化。加強(qiáng)內(nèi)部控制，推動管理升級，提高企業(yè)盈利能力。創(chuàng)銷財2008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度現(xiàn)利潤為目

5、標(biāo)。預(yù)算內(nèi)容包括銷售預(yù)算、回款預(yù)算、費用及資金預(yù)算和損益 預(yù)算。3.4.23.4.33.4.4銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各型號銷售數(shù)量、銷售金額及各客戶銷售金額的預(yù)算， 銷售預(yù)算是其它預(yù)算工作的基礎(chǔ)和起點?；乜铑A(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各客戶回款金額的預(yù)算。費用及資金預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)要發(fā)生且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)由預(yù)算期承擔(dān) 的各項費用的預(yù)算，以及依據(jù)費用預(yù)算，需要總部撥付資金到分公司、辦事 處，由分公司、辦事處付款的預(yù)算。3.4.53.4.6費用預(yù)算各項費用率控制指標(biāo)原則上不能超過 2008財年相關(guān)費用管理制度 中規(guī)定的費用率，如有超過需做出預(yù)算說明。 分公司預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的所有費用均 需要納入預(yù)算。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原

6、則，對于非預(yù)算期全額承擔(dān)的費用，在預(yù)算費用總額后，再根據(jù)計入預(yù)算期費用的 金額，預(yù)算相應(yīng)的負(fù)數(shù)；對于非分公司承擔(dān)的費用，在預(yù)算費用總額后，則 預(yù)算相應(yīng)的負(fù)數(shù)。3.4.73.4.8對于預(yù)算期前已經(jīng)發(fā)生，且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)計入預(yù)算期的費用不 能補(bǔ)做預(yù)算。對于預(yù)算期前已經(jīng)報銷入帳、已經(jīng)預(yù)提的費用不能補(bǔ)做預(yù)算。為增強(qiáng)費用及資金預(yù)算的控制指導(dǎo)性，使費用及資金預(yù)算內(nèi)容更加明晰，預(yù) 算編制應(yīng)精細(xì)化，要求每筆預(yù)算項目包含的內(nèi)容、時間范圍、口徑、計算方 法有詳細(xì)文字說明；每筆預(yù)算按照費用及資金的明細(xì)組成內(nèi)容逐筆逐行來錄 入預(yù)算表中對應(yīng)的費用項目，并分解到各費用監(jiān)控部門及責(zé)任人。349總部對分公司、辦事處

7、的資金撥付按照預(yù)算申請，結(jié)合月末各預(yù)算單位的資 金存量和月末已預(yù)提前期已預(yù)算已撥款未支付的預(yù)提費用情況來安排撥款。具體辦法見分公司、辦事處預(yù)撥資金計算申報操作指引。3.4.103.4.113.4.123.4.133.4.143.53.5.13.5.2損益預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)分公司經(jīng)營成果的預(yù)算。預(yù)算項目的口徑與會計核算的口徑應(yīng)保證完全一致。預(yù)算金額單位：銷售回款精確到萬元，其他金額單位精確到元。預(yù)算報表格式均采用財務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，目前是Excel電子表格為了保證預(yù)算內(nèi)容的完整，分公司會計對于總部下發(fā)的各種文件需要及時、完 整搜集備案。預(yù)算申報、審批 預(yù)算申報部門：各分公司內(nèi)部預(yù)算單位向分公司

8、 申報，以分公司為單位匯總在一個預(yù)算報表中向總部財務(wù)部預(yù)算管理科申報。預(yù)算申報時間：各分公司必須在每月6日前向總部財務(wù)部預(yù)算管理科申報當(dāng)月預(yù)算，對于分公司內(nèi)部各預(yù)算單位向分公司申報每月預(yù)算時間由各分公司 自行確定。3.5.33.5.4預(yù)算申報、審批通過網(wǎng)絡(luò)營銷管理 0A系統(tǒng)進(jìn)行。分公司向總部申報的預(yù) 算涉及到總部各職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)行政審批的事項由總部各職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)終審批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此之外的其他預(yù)算由總 部財務(wù)部預(yù)算管理科終審批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.63.6.1預(yù)算調(diào)整每半年結(jié)束后，要根據(jù)半年預(yù)算實際執(zhí)行情況和市場變化、任務(wù) 變化、利潤目標(biāo)等相關(guān)因素對年度預(yù)算進(jìn)行修訂調(diào)整。第3 / 5頁創(chuàng)銷財2

9、008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度3.6.23.73.7.1按月度編制費用及資金預(yù)算，已經(jīng)是最小的會計分期，所以月度內(nèi)不進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整。預(yù)算檢查 分公司必須嚴(yán)格遵守已終審批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，將預(yù)算方案 作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，按照所預(yù)算的項目和額度來增加收入、 控制支出。3.7.23.7.3為了增強(qiáng)預(yù)算約束力，營銷總部財務(wù)部依據(jù)終審批準(zhǔn)后的分公司費用及資金 預(yù)算做為計算分公司撥付資金額的基礎(chǔ)。營銷總部財務(wù)部及時將終審批準(zhǔn)后的分公司費用及資金預(yù)算表共享給總部廣告部、市場部等部門，廣告部、市場部等部門依據(jù)分公司費用及資金預(yù)算 內(nèi)容和額度內(nèi)審批分公司的費用申報。3.7.43

10、.7.53.7.63.7.73.7.8營銷總部財務(wù)部根據(jù)分公司預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果對預(yù)撥資金額進(jìn)行調(diào)整。對于超預(yù)算發(fā)生或預(yù)算外發(fā)生的費用支出內(nèi)容，應(yīng)在次月以專題報告的形式匯報支出 的必要性、合理性，并申請營銷總部財務(wù)部給予資金支持。分公司在執(zhí)行預(yù)算時如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，不得違反經(jīng)營活動的常規(guī)性用盡預(yù)算，避免消耗性資源浪費。 分公司每月結(jié)束后將費用實際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比檢查，分析預(yù)算編制 及執(zhí)行偏差的原因，找出解決辦法，形成相應(yīng)的分析報告。加大對分公司、辦事處月度預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核、獎懲力度。各預(yù)算 單位應(yīng)按月、季、年對各項預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，要把各項預(yù)算與 實際發(fā)生情況進(jìn)行對比并以

11、分公司為單位每月25日前向預(yù)算管理科提交上月預(yù)算執(zhí)行情況的報告。3.7.9分公司會計必須嚴(yán)格按照財務(wù)制度要求進(jìn)行費用預(yù)提及待攤核算，保證會計 信息的及時、真實、準(zhǔn)確、完整，避免因為會計核算的原因而使預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果出現(xiàn)差異。3.83.8.13.8.23.8.33.8.43.8.5預(yù)算考核與獎懲 總部對網(wǎng)絡(luò)預(yù)算的考核以分公司為單位。分公司總經(jīng)理為預(yù)算責(zé)任人，分公司財務(wù)經(jīng)理為預(yù)算經(jīng)辦人。對分公司的預(yù)算考核以分公司的預(yù)算差異率做為唯一指標(biāo)。分公司的預(yù)算的差異率按確定參與預(yù)算考核的項目的差異率*所占權(quán)重相加得出。 預(yù)算考核按費用子目來劃分，分為基本費用類（包 括：辦公費、電話費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵奇

12、費、手續(xù)費、會議費、職工培訓(xùn)費、倉租費、房 租費、水電費、運輸費、裝卸費、保險費、勞動保險費、車輛使用費、低耗 品攤銷、維修材料費、咨詢費、折舊費、突發(fā)事件費、利息、其他費用、福 利費、無形資產(chǎn)攤銷、修理費、保修費、超保獎金、印花稅、房產(chǎn)稅、土地 使用稅等）；工資獎類（包括：工資、獎金、辭退福利等）；廣告促銷類（包括：廣告費、終端建設(shè)費、推廣費、促銷品、軟文費等）；客戶費用 類（包括：合內(nèi)內(nèi)商場管理費、合同外商場管理費、場地支持費、客戶贈品 機(jī)、開箱費、工程機(jī)開箱費、應(yīng)付返利等）；其他收入類（其他業(yè)務(wù)收入）； 對沖費用類（包括：現(xiàn)款折扣、退機(jī)稅金損失、非承兌獎息、廢品機(jī)損失、總 部政策費用補(bǔ)貼

13、、固定資產(chǎn)購置）。第4 / 5頁創(chuàng)銷財2008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度3.8.6按預(yù)算考核類別計算預(yù)算的差異率，回款（權(quán)重 10%）、基本費用類（權(quán)重 45%）、工資獎金類（權(quán)重10%）、廣告促銷類（權(quán)重20%）、客戶費用類（權(quán) 重10%）、其他收入類（權(quán)重5%），對沖費用類不參與預(yù)算考核。3.8.7獎罰標(biāo)準(zhǔn)，差異率在 ±0%之內(nèi)的（包含10%）對分公司總經(jīng)理和分公司財 務(wù)經(jīng)理各獎400元，±10%至±30%之內(nèi)的（包含30%）不獎不罰，超過±30% 對分公司總經(jīng)理和分公司財務(wù)經(jīng)理各罰款 400元。3.8.8對分公司內(nèi)部各預(yù)算單位的預(yù)算考核、獎罰辦法由各分公司自行制定，并上 報財務(wù)部預(yù)算管理科備案，每月分公司必須對內(nèi)部各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情 況進(jìn)行檢查、通報、獎懲，要在 3.7.8條規(guī)定向財務(wù)部預(yù)算管理科提交的上 月預(yù)算執(zhí)行情況的報告中說明獎懲執(zhí)行情況。3.8.9營銷總部財務(wù)部按月對分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果對分公 司總經(jīng)理和分公司財務(wù)經(jīng)理（主管會計）進(jìn)行考核、獎懲，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果、獎勵和罰款名單按月掛網(wǎng)公布，獎罰入公司總經(jīng)理基金列支。3.93.9.13.9.23.9.3預(yù)算外費用審批，按單項費用和個人費用設(shè)立審批起點、金額、權(quán)限。10000元（不含）以下，辦事處經(jīng)理審批后支出，不需通過OA系統(tǒng)申報。10000