年報告-XX年企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告精品

1、XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳査賬報告合 同號： XXXXXXXX 字（XXXX ） XXXXXXXX 號XXXXXXXXX 公司：我們接受委托，對貴公司編報的二OOX年度企業(yè)所得稅納稅申 報表進(jìn)行審查驗證。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性 負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些資料進(jìn)行審查核實并發(fā)表審查意見。我們 的審查是根據(jù)我國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及*市國家稅務(wù)局、 *市地方稅務(wù)局關(guān)于做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定， 并按照*市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作有關(guān) 事項的規(guī)定、*地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷 稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序的要求進(jìn)行的。在審查

2、過程中，我們結(jié)合 貴公司的實際情況，木著獨立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提 供的報表、賬冊、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取得的資料在專業(yè)判斷的 基礎(chǔ)上岀具本報告。一、企業(yè)基木情況（一）成立日期：（二）稅務(wù)登記證號：國稅登記證號：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX, 地稅登記證號：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX O（三）地 址：（四）法人代表：（五）注冊資本：（六）企業(yè)類型：（七）經(jīng)營范圍：（八）其 他：貴公司為增值稅一般納稅人/增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收/核定征收。二、會計報表及企業(yè)所得稅納稅申報表的概況（一）會計報表的概況貴公司編報的木年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額

3、XXXXXXXX元，負(fù)債總 額XXXXXXXXXXX元，所有者權(quán)益總額XXXXXXXXX元。編報的木年度 利潤表的利潤總額為XXXXXXXXXXXX元。貴公司上述會計報表業(yè)經(jīng)*事務(wù)所審計并出具*號*意見 審計報告。經(jīng)審計確定的貴公司本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 XXXXXXXX 元，負(fù)債總額 XXXXXXXXXXX 元，所有者權(quán)益總額 XXXXXXXXX 元，利潤總額為XXXXXXXXXXXX 元。（二）企業(yè)所得稅納稅申報表的概況貴公司編報的木年度企業(yè)所得稅納稅中報表的納稅調(diào)整前所得額 為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整增加額為XXXXXXXXXXXX元，納稅調(diào)整 減少額為XXXXXXXXX

4、XXX元，應(yīng)納稅所得額為XXXXXXXXXXXX元。三、流轉(zhuǎn)稅費的審查（一）增值稅（增值稅一般納稅人）項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入（含査補(bǔ)數(shù)）適用稅率 %適用稅率 %簡易征收率%本年銷項稅額合計本年進(jìn)項稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項稅轉(zhuǎn)額出本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅英中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅期末留抵稅額審查調(diào)整說明:（一） 增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入（含査補(bǔ)數(shù)）簡易征收率 %本年應(yīng)交增值稅貝中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)

5、本年已交增值稅英中：已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅審查調(diào)整說明:（二）消費稅項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入（含査補(bǔ)數(shù)）適用稅率（稅率%）適用稅額（稅額元）本年應(yīng)交消費稅英中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交消費稅英中：已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交消費稅審查調(diào)整說明:（三）營業(yè)稅:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計稅收入（含査補(bǔ)數(shù)）業(yè)務(wù)（適用稅率%）業(yè)務(wù)（適用稅率%）本年應(yīng)交數(shù)英中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)英中：已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)

6、部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（四）城建稅:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的稅額（含査補(bǔ)數(shù)）適用稅率 %本年應(yīng)交數(shù)貝中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)英中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（五）教育費附加:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)）計征比例%本年應(yīng)交數(shù)英中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)英中：已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（六）堤圍防護(hù)費:項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）

7、計征比例%本年應(yīng)交數(shù)貝中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)英中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（七）文化事業(yè)建設(shè)費項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）計征比例%本年應(yīng)交數(shù)英中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門査補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)義中：已繳被有關(guān)部門査補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（A）土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、社保失業(yè)險項目自報應(yīng)交實際已交年末欠交土地增值稅印花稅房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅個人

8、所得稅社保養(yǎng)老保險其中：個人繳納部分社保醫(yī)療保險其中：個人繳納部分社保失業(yè)保險其中：個人繳納部分審查調(diào)整說明:四、應(yīng)納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查1、投資收益納稅調(diào)整情況貴公司木年度自報納稅調(diào)整前所得額XXXXXXXXXXX元，經(jīng)審查，貴公司木年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益XXXXXXX元，應(yīng)按 規(guī)定進(jìn)行計算還原為稅前利潤XXXXXXXX元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得 XXXXXXXX元（還原后金額一還原前金額），調(diào)整后核定貴公司木年度 納稅調(diào)整前所得額XXXXXXXXX元。2、審計調(diào)整情況經(jīng)審計，調(diào)增貴公司本年度利潤*元，調(diào)減*元。審計調(diào)整 后利潤總額為XXXXX元。（二）納

9、稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司木年度調(diào)增納稅所得（不包括第四項“應(yīng)納稅所得額 的審核”下的公益救濟(jì)性捐贈支出和計劃生育獎?wù){(diào)整納稅所得） XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比 自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業(yè)收入 或應(yīng)納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資XXXXXXXX元，根 據(jù)規(guī)定全年可計提掛鉤工資XXXXXXX元，木年度實發(fā)工資XXXXXXX元, 其中：動用1998年前的工資結(jié)余XXXXXXX元/動用工資儲備XXXXXXX 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得

10、XXXXXXX元，貴公司木 年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 XXXXXXXXXX 元。貴公司木年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數(shù)XXXX 人，其中：己交社保人數(shù)XXX人，臨工人數(shù)XXXX人；全年在成本中 實際列支工資薪金XXXXXXXX元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪 金xxxxxxx元（月人均計稅匸資xxxxxX月平均職工人數(shù)xxxxxxX12, 增提效益工資系數(shù)為XXXX,）本年度實發(fā)工資xxxxxxx元，其中：動 用工資儲備xxxxxxx元，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得 XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XX

11、XXXX元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元。2. 職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的納稅調(diào)整貴公司本年度自報調(diào)整“三費”增加納稅所得xxxxxxx元，核定 貴公司木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自 報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元，其中：（1）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元,按 XX%計算可計提職工福利費XXXXXX元，實際計提職工福利費XXXXXXXX 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司木 年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 XXXXXXXXXX 元。（2）本

12、年度貴公司允許稅前扣除的匚資總額xxxxxxxxx元，按 XX%計算可計提職工工會經(jīng)費XXXXXX元，實際計提職工工會經(jīng)費XXXXXXXX元，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元, 貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報 數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXXXX元。（3）本年度貴公司允許稅前扣除的匸資總額xxxxxxxxx元，按 XX%計算可計提職工教育經(jīng)費XXXXXX元，實際計提教育經(jīng)費XXXXXXXX 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木 年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 XXXXXX

13、XXXX 元。3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際列支利息支出XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可 稅前扣除利息支出XXXXXXX元，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅 所得XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。4. 業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務(wù)招待費XXXXXXX元，按稅法規(guī)定 可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費XXXXXXX元（銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬 元以下按不超過5%。計算，超過1500萬元以上的部分按不超過3%。計 算），核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司 木年度自報調(diào)

14、增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減XXXXXXX 元。5. 廣告費、宣傳費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支廣告費、宣傳費XXXXXXX元，其中： 廣告費XXXXXXX元、宣傳費XXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告 費、宣傳費XXXXXXX元，（其中：廣告費XXXXXXX元=銷售（營業(yè)） 收入XXXX元X比率XX%、宣傳費XXXXXX元=銷售（營業(yè)）收入凈 額XXXX元X比率XX%）,核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得 XXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。6. 贊助支岀的納稅調(diào)整貴

15、公司木年度稅前實際列支贊助支出XXXXXXX元，按稅法規(guī)定不 可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公 司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào) 增/調(diào)減XXXXXXX元。7. 折舊、攤銷支岀的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出XXXXXXX元，按稅法 規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出XXXXXXX元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào) 整增加該項目的納稅所得XXXXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項 目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXXX元， 其中：（1）貴公司木年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX元，按

16、 稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用XXXXXXX元，核定木年度應(yīng) 調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項 目的納稅所得XXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減折舊費用納稅所 得 XXXXXX 元。（2）貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產(chǎn)XXXXXXX元，按稅法 規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷XXXXXXX元，核定木年度應(yīng)增加該項 目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（3）貴公司木年度稅前實際攤銷遞延資產(chǎn)XXXXXXX元，按稅法 規(guī)定可稅前扣除的遞延資產(chǎn)攤銷XXXXXXX元，核定木

17、年度應(yīng)增加該項 目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（4）貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費用XXXXXXX元，按稅法 規(guī)定可稅前扣除的待攤費用XXXXXXX元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項 目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)整增該項目的納稅所 得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整（1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司木年度稅前實際列支壞賬 損失/呆賬損失XXXXXXX元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬 損失/呆賬損失XXXXXXX元

18、，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所 得XXXXXXX元,貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元, 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司木年度壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬 戶期末余額XXXXXXX元，壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期初余額XXXXXXX 元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額XXXXXXX元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期 初余額XXXXXXX元；核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXXX元?！氨酒谠鎏幔p提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”二期末 應(yīng)收賬款余額X企業(yè)實際壞賬準(zhǔn)備的提取比例-期初壞賬準(zhǔn)備賬戶 余額（保留數(shù)）-木期實際發(fā)生的壞賬+木期收回已核銷的

19、壞賬,“木期按稅法規(guī)定增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”二期末應(yīng)收 賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例期初應(yīng)收賬款余額X稅 法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)） +本期收回己核銷的壞賬，-如果的計算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅 調(diào)整增加反映。貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅 法規(guī)定的計提壞賬準(zhǔn)備的范圍）9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支罰款、罰金或滯納金xxxxxx元，按 稅法規(guī)定不可稅前扣除xxxxxxx元，核定木年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅 所得xxxxxxx元，貴公

20、司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。10. 存貨跌價準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提存貨跌價準(zhǔn)備xxxxxxx元（存貨跌價 準(zhǔn)備期末賬戶余額一存貨跌價準(zhǔn)備賬戶期初余額）如果計算結(jié)果是 負(fù)數(shù)，應(yīng)在納稅調(diào)整減少一一其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整項目反映，以下 資產(chǎn)減值11、12、13 （5）、（6）、（7）、（8）項同此處理），按稅法規(guī) 定不可稅前扣除，核定木年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元， 貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報 數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。11. 短期投資跌價準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年

21、度稅前實際計提短期投資跌價準(zhǔn)備XXXXXXX元（短期 投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元一短期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅 所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。12. 長期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提長期投資減值準(zhǔn)備XXXXXXX元（長期 投資跌價準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元一長期投資跌價準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司本年度自

22、報調(diào)增該項目的納稅 所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。13. 其它納稅調(diào)整增加項目核定貴公司木年度調(diào)增其它項目納稅所得XXXXXXX元，貴公司木 年度自報調(diào)增其它項目納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減XXXXXXXXXX 元，其中：（1）商業(yè)保險的納稅調(diào)整貴公司本年度實際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險 XXXXXXXX 元，其中：XXXXX 險種 XXXXX 元、XXXXX 險種 XXXXX 元、XXXXX 險種XXXXX元，核定木年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴 公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報

23、數(shù) 調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（2）財產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產(chǎn)損失總額 XXXXXXXX元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財產(chǎn)損失XXXXXXXX元，其中： 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財產(chǎn)損失XXXXXXXX元，全資國有 企業(yè)經(jīng)財政部門審批/股份有限公司經(jīng)董事會決定核銷并報稅務(wù)機(jī)關(guān) 備案可稅前扣除的財產(chǎn)損失XXXXXXXX元，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該 項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所 得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（3）補(bǔ)充保險的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險XXXXX

24、XXX 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補(bǔ)充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險XXXXXXXX元， 核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木年度 自報調(diào)增該項目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 XXXXXXX 元。（4）股權(quán)投資損失的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際列支的股權(quán)投資損失XXXXXXX元，本年度 從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得XXXXXXX元，按稅法規(guī) 定可扣除股權(quán)投資損失XXXXXXXX元，核定木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目 的納稅所得XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（5）固定資產(chǎn)

25、減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元（固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元一固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定木年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納 稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（6）在建工程減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提在建工程減值準(zhǔn)備XXXXXXX元（在建 匚程減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元一在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定木年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得額X

26、XXXXXX元，其中：貴公司本年度自報調(diào)增該項 目的納稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（7）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXXXXXX元（無形 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額XXXXXXX元一無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定木年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得額XXXXXXX元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納 稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。（8）委托貸款減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司木年度稅前實際計提委托貸款減值準(zhǔn)備XXXXXXX元（委托 貸款減值準(zhǔn)備賬戶期末

27、余額XXXXXXX元一委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期 初余額XXXXXXX元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定木年度應(yīng)調(diào)增 該項目的納稅所得額XXXXXXX元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納 稅所得XXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。少計銷售收入/營業(yè)收入/視同銷售(10) 多轉(zhuǎn)銷售成木/營業(yè)成本(11) 多計提預(yù)提費用/多計提總機(jī)構(gòu)管理費用(12) 接受有關(guān)單位的捐贈(13) 無合法憑證列支的費用(14) 多列支個人通信費用(地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè))(15) 非公司資產(chǎn)的費用列支(16) 應(yīng)付款項未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入(17) 轉(zhuǎn)回多計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護(hù)費

28、、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(18) xxxxxxx(19)xxxxxxx(20)xxxxxxx(三) 納稅調(diào)整減少額的審查核定貴公司本年度調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司木年度自報 調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減 XXXXXXXXXX 元，其中：1. 研究開發(fā)費用加計扣除核定貴公司本年度實際列支研究開發(fā)費xxxxxxx元，上年度實際 列支研究開發(fā)費xxxxxxx元，增幅XX%,按規(guī)定可加計扣除研究開發(fā) 費xxxxxxx元，核定本年度可加計扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額xxxxxxx元, 貴公司木年度自報加計扣除xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxx

29、xxxx 元。2. 其它納稅調(diào)整減少項目核定貴公司本年度其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本 年度自報其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減XXXXXXXXXX元，其中：(1)補(bǔ)計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護(hù)費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費（2）動用1999年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得（3）動用工資結(jié)余或工資儲備補(bǔ)計職工福利費、工會經(jīng)費、職工 教育經(jīng)費（4）補(bǔ)計固定資產(chǎn)折舊/費用攤銷（5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分 配處理）（6）結(jié)轉(zhuǎn)己支付并應(yīng)計入成本的掛賬費用（7）補(bǔ)計己作納稅調(diào)增少計收入的銷

30、售成本/營業(yè)成木/視同銷 售成本（8）其他資產(chǎn)減值（9）xxxxxxxx(10) XXXXXXXXX（四）計提公益救濟(jì)性捐贈和計劃生育獎的審查貴公司本年度稅前實際列支公益救濟(jì)性捐贈支出XXXXXXX元，按 稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈支出xxxxxxx元；其中可全額稅 前扣除XXXX元，其它公益救濟(jì)性捐贈扣除限額XXXX元（核定木年度 未調(diào)整捐贈支出和計劃生育獎前的所得額XXXXXXXXXX元（扣減彌補(bǔ) 以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟(jì)性捐贈支出 xxxxxxx元X3%/10%）。核定貴公司木年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納 稅所得xxxxxxx元，貴公司木年度自報調(diào)增該項目的納稅

31、所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元，核定貴公司木 年度調(diào)整公益救濟(jì)性捐贈支出后的應(yīng)納稅所得額為XXXXXXXXX元。貴公司本年度稅前實際計提計劃生育獎xxxxxxx元，按稅法規(guī) 定可稅前扣除計劃生育獎（核定貴公司本年度調(diào)整捐贈支出后的應(yīng)納 稅所得額為xxxxxxxxx元X2%。），核定本年度調(diào)整可稅前扣除計劃生 育獎增加/減少納稅所得xxxxxxx元，貴公司木年度自報調(diào)整增加/ 減少納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（五）納稅調(diào)整后所得的審查貴公司經(jīng)審計確定的木年度利潤為*元。經(jīng)審查調(diào)整，核定貴 公司木年度納稅調(diào)整增加XXXXXX

32、元，本年度納稅調(diào)整減少XXXXXX元, 木年度納稅調(diào)整后所得XXXXXX元，貴公司木年度自報納稅調(diào)整后所 得XXXXXX元，核定數(shù)比自報調(diào)增/調(diào)減XXXXX元。（六）彌補(bǔ)以前年度虧損的審查經(jīng)審查核實貴公司可在五年內(nèi)予以彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，木年 度按規(guī)定用核定的納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損XXXXXXXXX元,經(jīng)彌補(bǔ)后尚需在以后年度彌補(bǔ)的虧損XXXXXX元，具體如下：項目XXXX 年XXXX 年XXXX 年XXXX 年Xxxx 年合計虧損或所得以前年度已彌補(bǔ)的虧損本年度彌補(bǔ)的虧損尚未彌補(bǔ)虧損（七）免稅所得的審查貴公司木年度自報的免稅所得XXXXXXX元，核定貴公司本年度的免稅所得XXXX

33、XXX元，審查核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減免稅所得XXXXXX元，具體如下：項目企業(yè)自報數(shù)審査核定數(shù)核泄比自報的差異國債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理基金收費或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益其它免稅所得合ii-注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關(guān)成木費用后的凈所得（八）應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)上述審查調(diào)整后，核定貴公司木年度實際應(yīng)納稅所得額為 XXXXXXXXX元，貴公司本年度自報應(yīng)納稅所得額XXXXXXX元，核定數(shù) 比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減XXXXXXX元。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司木年度實際應(yīng)繳所得稅XXXXXX元（核定貴公司本年 度實際應(yīng)

34、納稅所得額XXXXXXXX X適用所得稅率XX % ）,貴公司木 年度自報應(yīng)繳所得稅XXXXXXXXX元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 XXXXXXX 元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅XXXXXXX元，木年度己預(yù)繳所得 稅XXXXXXXX元（不含稽查查補(bǔ)以前年度的所得稅），應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投 資收益的抵免稅額XXXXXXX元，應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額 XXXXXXX元，經(jīng)xxxx稅務(wù)局（xxxx（200x）x號文批復(fù)（或按規(guī)定不 需審批）的減免企業(yè)所得稅XXXXXXX元，年末應(yīng)補(bǔ)/退所得稅 XXXXXXXXXX 元。六、本年度虧損的審查經(jīng)審查，核定貴公司木年度納稅調(diào)整后所得為一XXXXXX元，因

35、此, 貴公司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額XXXXXX元。七、審查結(jié)論根據(jù)上述各項目的審查調(diào)整，我們認(rèn)為在上述所有重大方面反映 了貴公司XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。八、其它應(yīng)披露的事項（一）國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)列支個人通信費貴公司屬國稅機(jī)關(guān)征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實列支XXX個通信 費，總金額為xxxxxx元，其中：XXX職級XXX人，列支xxxxxxy元； xxx 職級 xxx 人，列支xxxxxxy 元；xxx 職級 xxx 人，歹lj支xxxxxxy 元。（二）上年度所得稅匯算清繳后應(yīng)對所得稅會計調(diào)整而未調(diào)整的 事項（三） 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項股權(quán)、產(chǎn)權(quán)項目轉(zhuǎn)讓價格轉(zhuǎn)讓成木轉(zhuǎn)i

36、上收益或損失（四） 接受捐贈實物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項（五）地稅征管企業(yè)實行工資薪金與營業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤辦法（六）本年度主要會計政策變更情況（七）貴公司的主要會計政策1. 本年執(zhí)行何種企業(yè)會計制度和企業(yè)會計核算方法2. 壞賬核算方法對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對 被投資單位的投資占該單位資本總額20%以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的 投資雖占該單位資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采 用成木法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20%或20% 以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投 資單位的投資占該單位資本總額50%以上或雖不足50%

37、但有實際控 制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會計報表。年度終了，按照個別投資項目賬而價值與可收回金額孰低計價， 對可收回金額低于賬而價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資 差額按xx年期限平均攤銷。6. 固定資產(chǎn)計價和折舊方法固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運 輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、使用期限超過兩 年、單位價值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實 際成木計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別/類別的 原價、預(yù)計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別/類別固定 資產(chǎn)年折舊率。固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（）房屋和建

38、筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬而價 值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。己全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)， 不再計提折舊。7. 在建工程的核算方法在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工 資、直接機(jī)械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價；出包工程，按 照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價；在建工程達(dá) 到預(yù)計可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。年度終了，對在建工程進(jìn)行全而檢查，如果有證據(jù)表明在建工程 己經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準(zhǔn)備。8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益 的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項無形資產(chǎn)己被其他新技術(shù)等所 替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；某項無形資產(chǎn)己 超過法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明 某項無形資產(chǎn)己經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形；應(yīng)將該項無形 資產(chǎn)的賬而價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。如果存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計可收回金額低于其賬面價 值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項無形資產(chǎn)己被其他新技術(shù)等所 替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；某項無形 資產(chǎn)的市價在當(dāng)