監(jiān)管指標計算公式

1、商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑說明 （網(wǎng)絡(luò)版本，僅供參考） 一、風險水平 （一）流動性風險 1 1、流動性比例 本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù) 計算公式： 流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負 債 X 100%100% 指標釋義： 流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額 準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈 額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期 的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場 上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn) （剔除其中的不良資產(chǎn)）。 流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個 月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)

2、到期的 同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的 債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到 期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。 2 2、核心負債依存度 本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù) 計算公式： 核心負債依存度=核心負債/總負債 X 100%100% 指標釋義： 核心負債包括距到期日三個月以上 （含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的 50%50%。 總負債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中 負債總計的余額。 3 3、流動性缺口率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 流動性缺口率 = =流動性缺口 /90 /90 天內(nèi)到 期表內(nèi)外資產(chǎn) X 100%1

3、00% 指標釋義： 流動性缺口為 90 90 天內(nèi)到期的表內(nèi)外資 產(chǎn)減去 90 90 天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額 （二）信用風險 4 4、不良資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 不良資產(chǎn)率=不良信用風險資產(chǎn)/信 用風險資產(chǎn) X 100%100% 指標釋義： 信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表 內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放 同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng) 收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負債等。 不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn) 類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產(chǎn)的一部分，定義 與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用

4、風險資產(chǎn) 的分類標準將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 （簡稱銀監(jiān)會， 下 同） 另行制定。 4.1 4.1 不良貸款率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 不良貸款率=（次級類貸款+可疑類 貸款+損失類貸款）/各項貸款 X 100%100% 指標釋義： 貸款五級分類標準按照貸款風險分 類指導原則 （ 銀發(fā) 2001416 2001416 號） 及關(guān)于推進和完善貸款 風險分類工作的通知 （銀監(jiān)發(fā) 200322 200322 號）文件）及相關(guān)法 規(guī)要求執(zhí)行。 正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由 懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借 款人目前有能力償還貸款本息，但存在一

5、些可能對償還產(chǎn)生 不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn) 明顯問題， 完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息， 即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義 為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要 造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或 一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回 極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不 良貸款。 各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成 的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、 從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。 5 5、單一集團客戶授信集中度 本指標計

6、算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 單一集團客戶授信集中度=最大一家 集團客戶授信總額/資本凈額 X 100%100% 指標釋義： 最大一家集團客戶授信總額是指報告 期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。 授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金， 或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做 出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透 支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保 函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、 有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外 業(yè)務(wù)。 集團客戶定義按照商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險管 理指引（中國銀行業(yè)

7、監(jiān)督管理委員會 20032003 年第 5 5 號令）及相 關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。 5.15.1 單一客戶貸款集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù) 計算公式： 單一客戶貸款集中度=最大一家客戶 貸款總額/資本凈額 x 100%100% 指標釋義： 最大一家客戶貸款總額是指報告期末 各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。 客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶 和自然人。 各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。 6 6、全部關(guān)聯(lián)度 計算公式： 全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信總額/ 資本凈額 X 100%10

8、0% 指標釋義： 全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全 部關(guān)聯(lián)方的授信余額， 扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款 以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。 本指標中關(guān)聯(lián)方定義按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān) 聯(lián)交易管理辦法 （中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004 2004 年第 3 3 號令） 及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。 關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、 法人或 其他組織。 授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定 義一致。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致 （三）市場風險 7 7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞 口頭寸/資本凈額 X 100%100% 指

9、標釋義： 累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性 外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的余額。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。 8 8、利率風險敏感度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 利率風險敏感度 = =利率上升 200 200 個基點 對銀行凈值影響/ /資本凈額 X 100%100% 指標釋義： 本指標在假定利率平行上升 200 200 個基 點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值的影響。指標計量 基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新 定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率 敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得 到該時間段內(nèi)的重新定價“缺

10、口”。對各時段的缺口賦予相 應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口 進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值 產(chǎn)生的影響。 利率上升 200 200 個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變 動為上升 200 200 個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生 的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴 塞爾委員會利率風險管理與監(jiān)管原則標準框架確定。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。 二、風險遷徙 9 9、正常貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中 轉(zhuǎn)為不良貸款的金額期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金 額）（期

11、初正常類貸款余額 - -期初正常類貸款期間減少金額 +期初關(guān)注類貸款余額- -期初關(guān)注類貸款期間減少金額 ）X 100%100% 指標釋義： 期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金 額，是指期初正常類貸款中， 在報告期末分類為次級類 / / 可疑 類/ / 損失類的貸款余額之和。 期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額， 是指期初關(guān)注 類貸款中，在報告期末分類為次級類 / / 可疑類 / / 損失類的貸款 余額之和。 期初正常類貸款期間減少金額， 是指期初正常類貸款中， 在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷 等原因而減少的貸款。 期初關(guān)注類貸款期間減少金額， 是指期初關(guān)注類貸款中， 在報

12、告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷 等原因而減少的貸款。 正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款 率指標中定義一致。 9.19.1 正常類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款 向下遷徙金額 （ 期初正常類貸款余額期初正常類貸款期 間減少金額）X 100%100% 指標釋義： 期初正常類貸款向下遷徙金額，是指 期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類 / /次級類 / / 可疑 類/ / 損失類的貸款余額之和。 期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指 標中定義一致。 正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。 9

13、.29.2 關(guān)注類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款 向下遷徙金額 （ 期初關(guān)注類貸款余額期初關(guān)注類貸款期 間減少金額 ）X 100%100% 指標釋義： 期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指 期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類 / /可疑類 / / 損失100%100% 類的貸款余額之和。 期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指 標中定義一致。 關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。 1010、次級類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款 向下遷徙金額 （ 期初次級類貸款余額期初次

14、級類貸款期 間減少金額）X 100%100% 指標釋義： 期初次級類貸款向下遷徙金額，是指 期初次級類貸款中， 在報告期末分類為可疑類 / / 損失類的貸款 余額之和。 期初次級類貸款期間減少金額， 是指期初次級類貸款中， 在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷 等原因而減少的貸款。 次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。 1111、可疑類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/ （期初可疑類貸款余額期初可疑類貸款期間減少金額 ）X 指標釋義： 期初可疑類貸款向下遷徙金額， 是指期初可疑類貸款中， 在報告期末分類為損

15、失類的貸款余額。 期初可疑類貸款期間減少金額， 是指期初可疑類貸款中， 在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷 等原因而減少的貸款。 可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。 三、風險抵補 （一） 盈利能力 1212、成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 成本收入比率=營業(yè)費用/營業(yè)收入 X 100% 指標釋義： 營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要 求編制的損益表中營業(yè)費用。 營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中 利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。 13 、資產(chǎn)利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 資產(chǎn)利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均余額 X 10

16、0% 指標釋義： 凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編 制損益表中凈利潤 資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資 產(chǎn)總計余額。 1414、資本利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 資本利潤率 = =凈利潤/所有者權(quán)益平均 余額 X 100%100% 指標釋義： 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制 度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。 凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致 （二） 準備金充足程度 15 15 、資產(chǎn)損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 資產(chǎn)損失準備充足率=信用風險資產(chǎn) 實際計提準備/信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備 X 100%100% 指標釋義： 信用風險資

17、產(chǎn)實際計提準備指銀行根 據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。 信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分 類情況應(yīng)提取準備的金額。其中，貸款應(yīng)提準備依據(jù)銀行 貸款損失準備計提指引 （銀發(fā) 200220029898 號）及相關(guān)法規(guī)確 定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應(yīng)提準備標準將由銀監(jiān)會另行 制定。 信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致 15.1 15.1 貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應(yīng)提準 備 X 100%100% 指標釋義： 貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預計損失而實際計提 的準備。 貸款應(yīng)提準備按照貸款損失準備計提指引 （ 銀發(fā) 2002200298 98 號）及相關(guān)法規(guī)確定。 （ 三） 資本充足程度 1616、資本充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計算公式： 資本充足率=資本凈額/ （風險加權(quán)產(chǎn) 12.5 12.5 倍的市場風險資本 ） X 100%100% 指標釋義： 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加 附屬資本之后再減去扣減項的值。 核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風 險資本的定義和計算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦 法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004 2004 年第 2 2 號令 ）