財會技能典型題目上機操作題分析

1、上機操作題第一大題：賬套信息 （主管王志剛根據以下信息進行賬套建立） 一、建立賬套及設置相關賬套信息。賬套號：788賬套名稱：華興公司賬套啟用期：2009年1月單位名稱：華興文化科技有限公司單位簡稱：華興公司地址：北城區(qū)正義路 89號電子郵件：gzfibfsedu, net企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質：2007年新準則記賬本位幣：人民幣其他信息：只對客戶進行分類；沒有外幣核算業(yè)務會計科目編碼級次：422 2部門編碼級次：1 2結算方式編碼級次：1 1對數量、單價等核算時小數位為2啟用系統(tǒng)：總賬、工資管理、固定資產，啟用日期均為2009年01月01日。、操作員增加及授權操作。編號姓名職務權限000王志

2、剛主管帳套主管001楊軍審核員總賬一審核憑證UFOB 表002陳翔出納員總賬一一出納簽字 現金管理003余衛(wèi)華會計員總賬一一填制憑證整理憑證執(zhí)行期間損益結轉004王昌齡會計員總賬一一記賬 現金管理 固定資產 工資管理第二大題： 系統(tǒng)基礎信息（主管王志剛根據以下信息進行系統(tǒng)初始化）一、企業(yè)機構設置部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負責人1:財務部管理土志剛2管理部管理鄭國化3信息部管理黃秋霞4市場部營銷李大明職員檔案編號職員姓名所屬部門職員屬性101王志剛財務部經理102楊軍財務部副經理103陳翔財務部管理104余衛(wèi)華財務部管理105王昌齡財務部管理206鄭國化管理部經理207徐軍管理部管理208

3、彭媛管理部管理309黃秋霞信息部經理310陳海亮信息部管理411李大明市場部經理412歐陽健市場部銷售413劉燕市場部銷售二、往來單位信息1、客戶分類01、本地客戶02、華南區(qū)域客戶客戶檔案編號客戶名稱所屬分類 編碼簡稱納稅號開戶銀行銀行賬號001商宇集團01商宇120005567788911工商銀行73451009-X002天宏集團02天宏328440080752133工商銀行88900-4485供應商檔案編號供應商名稱簡稱納稅號開戶銀行銀行賬號001宏盛公司宏盛231118999495506建設銀行9900774333-2三、收付結算信息結算方式編碼結算方式名稱票據管理1支票否11現金支票

4、是12轉賬支票是2匯兌否3委托收款否9其他否四、憑證類型設置憑證進行分類為：收款憑證（借方必有科目：1001,1002）付款憑證（貸方必有科目：1001,1002）轉賬憑證（憑證必無科目：1001,1002）五、設置開戶銀行編號銀行名稱銀行賬號暫封標志01中國工商銀行北城支 行華海辦事處2687-773205否第三大題:總賬初始化（主管王志剛根據以下信息進行總賬初始化）一、業(yè)務處理要求1、不允許修改、作廢他人填制的憑證2、未審核的憑證不能記賬3、資金及往來赤字控制4、不使用制單序時控制二、會計科目編輯1、增加科目科目碼科目名稱科目類型輔助核算計量單位賬簿格式140501101商品數量核算箱數量

5、金額式221101工資金額式221102福利費金額式221103工會經費T金額式221104職工教育經費金額式221105社會保險費金額式222101應交增值稅金額式22210101進行稅額金額式22210102銷項稅額金額式222102未交增值稅n金額式222103應交個人所得稅金額式660201工資費用部門核算金額式660202折舊費用部門核算金額式660203其他費用部門核算金額式2、設置輔助核算（修改科目一）科目代碼科目名稱科目類型輔助核算計量單位賬簿格式1001庫存現金日記賬金額式1002銀行存款日記賬 銀行帳金額式1122應收賬款客戶往來金額式1221其他應收款個人往來金額式220

6、2應付賬款供應商往來金額式3、指定出納簽字會計科目: 現金總賬科目：庫存現金 銀行總賬科目：銀行存款 三、2009年期初余額 會計科目及期初余額表科目代碼科目名稱科目 類型輔助核算計量單位賬簿格式方向期初余額1001庫存現金日記賬金額式借444101002銀行存款日記賬 銀行帳金額式借404998.691601固定資產金額式借2606801602累計折舊金額式貸3985.362001短期借款金額式貸106000221102福利費金額式貸6390.17222102未交增值稅金額式貸110634001實收資本金額式貸：6175004104利潤分配金額式貸8521.561、庫存商品結存數量（憑證號省

7、略）庫存商品結存數量明細表商品編號商品名稱計量單位累計入庫量累計出庫量上月庫存數量單價庫存金額01101商品箱500144720002、應收賬款賬戶期初余額（憑證號省略）日期客戶名稱摘要方向余額業(yè)務員W 口、 票號08-12-24商宇銷售101商品150箱，不含稅售價210元/箱借36855歐陽健12023、應付賬款賬戶期初余額（憑證號省略）日期供應商 名稱摘要方向余額業(yè)務員W 口、 票號18-12-02宏盛購入101商品400箱，不含稅單價187.2元/箱貸87609.6劉燕4300試算平衡后期初余額參考數：814958.33四、自動轉賬憑證定義期間損益結轉定義第四大題：工資系統(tǒng)初始資料 （

8、責任人：王昌齡）一、業(yè)務控制參數1、設置工資類別：單個2、核算幣種：RM敢民幣3、抵稅處理：從工資中扣除個人所得稅4、扣零處理：不進行扣零處理5、人員編碼長度為：3位6、啟用月份：2009年1月1日二、初始設置1、 人員類別：經理人員管理人員營銷人員2、建立工資項目工資項目一覽表項目名稱類別長度小數位數工資增減項基本工資數字102增項崗位工資數字102增項獎金數字82增項請假天數數字30其他請假扣款數字82減項應發(fā)合計數字82增項代扣稅數字82減項社會保險費數字82減項扣款合計數字82減項實發(fā)合計數字82增項3、 設置代發(fā)銀行名稱：中國工商銀行，賬號定長為11.4、 權限設置：授予“王昌齡”一

9、一工資類別主管權限 三、人員檔案表3 2人員檔案表人員 編號人員姓名部門名稱人員類別人員性質計稅銀行名稱銀行賬號101王志剛財務部經理人員中方是中國工商銀行10255090001102楊軍財務部經理人員中方是中國工商銀行10255090002103陳翔財務部:管理人員中方是中國工商銀行10255090003104余衛(wèi)華財務部管理人員中方是中國工商銀行10255090004105王昌齡財務部管理人員中方是中國工商銀行10255090005206鄭國化管理部經理人員中方是中國工商銀行10255090006207徐軍管理部管理人員中方是中國工商銀行10255090007208彭媛管理部管理人員中方是

10、中國工商銀行10255090008309黃秋霞信息部經理人員中方是中國工商銀行10255090009310陳海亮信息部管理人員中方是中國工商銀行10255090010411李大明市場部經理人員中方是中國工商銀行10255090011412歐陽健市場部營銷人員中方是中國工商銀行10255090012413劉燕市場部營銷人員中方是中國工商銀行10255090013四、工資計算公式 工資計算公示表工資項目定義公式請假扣款請假天數*20崗位工資經理人員的崗位工資 800元，管理人員的崗位工資 500元，其他人員的崗位工資300 元，參考公式：if（人員類別=“經理人員”，800，iff（人員類別“管理

11、人員” ，500，300）應發(fā)合計基本工資+崗位工資+獎金社會保險費（基本工資+崗位工資+獎金）*0.05扣款合計代扣稅+社會保險費+請假扣款應發(fā)合計應發(fā)合計一扣款合計五、工資分攤的設置注意問題：1、根據下列表格的內容進行工資分攤設置。2、工資分攤構成設置中的項目以工資表中的“應發(fā)合計”為準3、進行工資分攤時要設置到明細工資項目。部門方向計提類型名稱財務部管理部信息部市場部經理人 員管理人 員經理人 員管理人 員經理人 員管理人 員經理人 員營銷人 員工資分 配100%借方管理費用一一工資費用銷售費用貸方應付職工薪酬一一工資計提社會保險費30%借方管理費用一一其他費用銷售費用貸方應付職工新酬社

12、會保險費第五大題： 工資系統(tǒng)的日常業(yè)務處理（責任人：王昌齡）一、1月10日，錄入2009年1月工資資料1、基本工資檔案人員姓名基本工資王志剛5000楊軍4500陳翔3000余衛(wèi)華2800王昌齡1800鄭國化5000徐軍3500彭媛2000黃秋霞5000陳海亮3500李大明5000歐陽健2500劉燕20002、出勤情況：劉燕： 請假2天陳海亮：請假1天3、去年公司超額完成任務，經批準發(fā)放獎金如下：1財務部、管理部、信息部：經理人員3000元 管理人員2200元2市場部：經理人員2800元， 營銷人員2000元4、填報個人所得稅申報表1對應工資項目為：實發(fā)工資合計2計稅扣除基數為：2000二、1月

13、10日，進行工資分攤及費用計提并生成轉賬憑證（不合并科目相同、輔助項相同的分錄）部門方向計提類型名稱財務部管理部信息部市場部經理人 員管理人 員經理人 員管理人 員經理人 員管理人 員經理人 員營銷人 員工資分借方管理費用工資費用銷售費用配貸方應付職工薪酬一一工資100%計提社借方管理費用其他費用銷售費用會保險貸方應付職工新酬社會保險費費30%第六大題：固定資產系統(tǒng)初始資料（責任人：會計員王昌齡）一、業(yè)務控制參數1、啟用月份：2009-01-012、用平均年憲法（一）：按月計提折舊3、折舊匯總周期：1個月4、固定資產類別編碼方式為： 2-1-1-25、 固定資產編碼方式：按類別編碼+序號 自動

14、編碼6、卡片序號長度為：37、 要求與總賬系統(tǒng)進行對賬：固定資產對賬科目固定資產，累計折舊對賬科目累計折舊8、對賬不平衡的情況下不允許月末結賬。二、初始設置1、設定固定資產入帳科目：固定資產、累計折舊2、資產類別編碼類別名稱單位凈殘值率計提屬性折舊方法卡片式樣01交通運輸設備 4%正常計提:平均年限法通用011經營用4%正常計提平均年限法通用012非經營用4%正常計提平均年限法通用02電子設備及其他 通訊設備4%正常計提平均年限法通用021經營用4%正常計提平均年限法通用022非經營用4%正常計提平均年限法通用3、部門及對應折舊科目部門對應折舊科目1財務部管理費用一一折舊費用2管理部管理費用一

15、一折舊費用3信息部管理費用一一折舊費用4市場部銷售費用4、增減方式增減方式目錄對應入賬科目增加方式直接購入銀行存款減少方式一一毀損固定資產清理三、固定資產原始卡片錄入1月原始卡片資料固定 資產 編碼固定 資產 名稱類別 編碼所在 部門增加方 式使 用 年 限開始 使用 日期已提折舊 月數原值累計折舊對應折舊科目名稱01100118座客車011市場部直接購入612152902863.36銷售費用021001投影儀021信息 部直接購入52008128900462.4管理費用一 折舊費用021002傳真機021信息 部直接購入2-11-0113510140.4管理費用一折舊費02100301微機0

16、21管理部直接購入216490259.6管理費用一折舊費02100402微機021財務部直接購入216490259.6管理費用一折舊費合計2606803985.36管理費用一折舊費第七大題：固定資產日常業(yè)務（責任人：會計員王昌齡）一、固定資產增加處理1月發(fā)生如下固定資產業(yè)務：1、 1日，購買筆記本電腦 3臺，每臺單價：15000元（支票NO 12346），凈殘值率4%預計 使用年限2年，分配財務部、信息部和市場部各一臺，已交付使用。2、 2日，購買復印機 2臺，每臺單價：8500元（支票NQ 12347），經殘值率4%預計使用 年限5年，分配給財務部和管理部各一臺，已交付使用。3、 3日，從宏

17、盛公司購入小轎車一臺，價值250000元，凈殘值率4%預計使用年限 8年， 貨款已付50%（ NO 12348）并交付財務部使用。二、固定資產變動管理1、 4日，市場部18座小客車（卡片號：0001）添置新配件10000元，（支票NO 12349）。2、 4日，將信息部的投影儀（卡片號：0002）調撥到管理部。3、 5日，將固定資產傳真機（卡片號：0003）的折舊方法“平均年限法一”改為“年數總和法”三、固定資產折舊計提及固定資產減少處理1、6日，計算本月折舊費用。2、 7日，管理部徐軍因使用不當因發(fā)生線路問題造成01微機（卡片號：0004）毀損，責成其 賠償損失2000元，列入“其他應收款”

18、。四、固定資產憑證處理1、成批或逐一生成轉賬憑證。2、記賬及對賬。第八大題：總賬系統(tǒng)日常業(yè)務收支（會計員余衛(wèi)華對1月發(fā)生的經濟業(yè)務進行記賬憑證填制）1、8日，根據本月工資系統(tǒng)計算結果，開出支票（ NO 12350）支付本月職工工資，并結轉應 交的個人所得稅和應付的社保費。2、 10日，接到銀行通知，收到商宇集團支付的上月24日部分欠貨款，共 25355元，原業(yè)務 員劉燕。（匯兌NO 2581）（原發(fā)票號1202）3、10日，開出支票（NO 12351）支付本月應交的社會保險費（包括從工資中扣除的個人負 擔的部分和按工資總額計提的企業(yè)負擔的合計數）4、 20日，市場部歐陽健向商宇集團銷售商品30

19、0箱，售價250元/箱，貨已發(fā)出并開具增值稅發(fā)票（NO 01404012），已辦理委托收款手續(xù)（委托收款憑證NO 9012）。5、22日，結轉本月所銷售 101商品300箱成本，單位成本144元。6、 23日，接到銀行通知，收到商宇集團支付的上月24欠貨款余數共11500元，原業(yè)務員為 劉燕。（匯兌NO 3056，原發(fā)票號 NO 1202）7、 25日，市場部劉燕向宏盛公司購入101商品100箱，不含稅價款15000元，進項稅為2550元，商品已驗收入庫，貨款未付。8、26 日，收到管理部徐軍 01微機的賠償款 2000 元。9、29 日，開出支票（ NO： 12352），支付上月欠宏盛公司貨

20、款37440 元，原業(yè)務員劉燕。 （原票號： 4300）答案：1、借：應付職工薪酬工資85140貸：銀行存款 73966.25應交稅費應交個人所得稅 6913.752、借：銀行存款 25355 貸：應收賬款（商宇集團） 253553、借：其他應付款4260應付職工薪酬社會保險費 25560貸：銀行存款 298204、借：應收賬款（商宇集團）87750貸：主營業(yè)務收入 75000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 12750 、5、借：主營業(yè)務成本 43200 貸：庫存商品 432006、借：銀行存款 11500貸：應收賬款 115007、借：庫存商品 15000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 2

21、550貸：應付賬款（宏盛公司） 175508、借：庫存現金 2000 貸：其他應收款徐軍 20009、借：應付賬款（宏盛公司） 37440 貸：銀行存款 37440第九大題：月末處理一、月中進行下列的業(yè)務處理1、出納員陳翔進行出納簽字。2、審核員楊軍審核憑證。3、主管王志剛記賬。二、自動轉賬業(yè)務1、會計員余衛(wèi)華進行期間損益結轉憑證生成（收入、支出各一張）2、審核員楊軍審核憑證。3、主管王志剛記賬。三、主管王志剛進行月末處理1、工資系統(tǒng)月末結賬2、固定資產月末結賬3、賬務處理系統(tǒng)月末結賬四、銀行對賬1、根據以下給出的資料輸入華興公司的銀行對賬期初余額。銀行帳的啟用日期為： 2009-01-01 ，“1002 銀行存款” 科目， 企業(yè)日記賬余額未 404998.69 元， 銀行對賬單調整前余額未 404998.69 元，期初無未達賬項。2、根據表15 1給出的資料輸入華興公司人民幣的銀行對賬單。表15 1銀行對賬單日期結算號借方貸方2009.01.08轉賬支票一12348125000200