[一般納稅人房屋租賃需要繳納哪些稅務]一般納稅人房屋租賃

1、本文格式為word版，下載可任意編輯一般納稅人房屋租賃需要繳納哪些稅務一般納稅人房屋租賃 一般納稅人房屋租賃需要繳納哪些稅務?想知道更多具體的內容，請看下文，我將為您作具體的解答。 一般納稅人房屋租賃需要繳納的稅務 、房產稅 按租金收入的12%繳納。其中對于將房屋出租個人居住的，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標準的，可暫緩繳納房產稅; 、城鎮(zhèn)土地使用稅 出租的房屋坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內的，應按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地登記及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中對符合免交房產稅的個人，也免交城鎮(zhèn)土地使用稅; 、營業(yè)稅 應按租金收入的5%繳納，月租金收入

2、在800元以下的免納營業(yè)稅; 、城鎮(zhèn)建設維護稅 個人在繳納營業(yè)稅的同時，應以繳納的營業(yè)稅為依據(jù)，按使用稅率繳納城市建設稅。繳納人所在地在東城、西城、崇文、宣武范圍內，以及朝陽、海淀、豐臺、石景山、門頭溝、燕山六個區(qū)所屬街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%;納稅人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內的，稅率為5%;其余的稅率為1%; 、訓練費附加 在繳納營業(yè)稅的同時，應按繳納營業(yè)稅稅額的3%繳納訓練費附加; 、印花稅 應于簽訂合同同時按雙方訂立的書面租賃合同所規(guī)定的租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花; 、個人所得稅 月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應繳納稅計

3、算繳納個人所得稅;月租金收入在4000元以上的，應按月租金扣除20%后的應繳納所得額計算繳納個人所得稅。稅率均按20%。 相關學問延長閱讀：租房前要明確哪些問題 (一)業(yè)主身份。假如簽訂合同之人不是產權人，則可能存在代理關系或者轉租關系。若存在代理關系的，則需有業(yè)主本人托付代理人的授權托付書原件;若存在轉租關系的，則需要業(yè)主本人同意轉租的書面證明文件原件。 (二)明確租金和"押金'支付方式。"押金'主要用于抵充承租人應當擔當?shù)蠢U付的費用。押金應支付多少，應當根據(jù)租期長短、裝修程度、家具家電數(shù)量和價值等因素來確定，押金數(shù)額越高，對出租人保障性能越強。 (三)

4、家具、家電等設施商定清晰。并且對于這些附屬設施設備的修理義務也應當明確商定。 (四)水費、電費、電話費、物業(yè)管理費等費用負擔清楚。 (五)出租人出售房屋的，承租人有保障。依據(jù)相關法律、法規(guī)，出租人出租房屋時，承租人可獲兩重保障：第一，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買該房屋的權利;其次，假如承租人不想購買的，也沒有關系，房屋買賣行為，不影響租賃合同的效力，也就是說，即使出租人將房屋出售了，買方也應當連續(xù)履行租賃合同。 (六)違約責任要明確。比如，出租人逾期交付房屋，或者租期結束承租人逾期退租的，可以每日按高于租金標準收取違約金;若出租人擅自收回房屋，或者承租人擅自退租的，可商定一次性擔當較高的違約金

5、，也可以商定支付未使用租期的租金作為違約金。 一般納稅人房屋出租繳納稅款 一、企業(yè)納稅人出租，房產承租方用于經(jīng)營應繳納以下稅款： 1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。 2.增值稅：以租金收入11%計算,進項抵扣后估量稅負在5%以內，視取得進項可抵扣的發(fā)票有多少。 3.城市維護建設稅及訓練費附加：以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率5%、訓練費附加率3%、地方訓練費附加2%計算繳納。 4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳(營業(yè)利潤的25%)。 5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。 一般納稅人全套賬務處理重要流程 一、增值稅稅額計算 (一)樂觀核對銷售業(yè)務，盡快填開

6、銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售狀況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又由于客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能依據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。 做為企業(yè)的財務人員，特殊是負責稅務工作的人員，必需對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟識主要客戶的開票要求，能夠在滿意客戶要求的同時，又不耽擱本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙

7、方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開頭核實當月開票稅額，將應當開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 (二)仔細核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票準時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具狀況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間準時辦理認證，確定當

8、月進項稅額。 一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金;其次，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應當在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù);生產企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產品成本;第三，發(fā)票是否將要到期。根據(jù)稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，具體介紹參見前面進項稅額抵扣時限的規(guī)定)進行認證。由于多數(shù)企業(yè)特殊是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法

9、認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應仔細查看當月進項發(fā)票狀況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 (三)掌握銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡潔，但是掌握起來特別簡單，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票狀況和進項發(fā)票到達、認證狀況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。 稅務機關為了掌握企業(yè)增值稅的繳納狀況，依據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應當繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額掌握在稅

10、負標準線四周，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應依據(jù)當?shù)貭顩r仔細執(zhí)行。 稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較仔細，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都掌握在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金 根據(jù)稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和訓練費附加，多數(shù)地區(qū)已開頭計提地方訓練費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應

11、考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;依據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。 (一)所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳(具體介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營狀況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處準時調整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應依據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 (二)按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種

12、通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，詳細繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和詳細申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 (三)特別稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平常一般不會遇到，因此也不要特殊在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法仔細處理即可。 四、做賬資料預備 (一)現(xiàn)金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最簡單消失問題的資產，因此企業(yè)每月都應仔細核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬仔細核對往來，對存在出入的地方準時處理，確保銀行賬

13、務明確。 在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時由于處理不當導致月底銀行賬面余額消失負數(shù)，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)覺問題準時處理。 歸集當月全部費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額消失負數(shù)。 (二)業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票認真核對，確定每張發(fā)票的結算方式，是現(xiàn)金結算的索要收據(jù)證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座仔細入賬。 (三)存貨成本核算 每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額具體列出，結合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，

14、不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存消失負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 依據(jù)當月銷售狀況，準時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要根據(jù)固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類： (一)完稅憑證 每月月初企業(yè)勝利申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后準時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。 (二)業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，根據(jù)發(fā)票的性質分別通過

15、存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅 額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否全都，然后計算當月繳納稅金金額。 (三)費用類發(fā)票處理 做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，準時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。仔細查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平常還應做好費用入賬金額掌握，對類似款待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應準時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應削減其入賬金額。 (四)成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳

16、遞規(guī)定，將公司發(fā)生的全部與生產有關的內部單據(jù)準時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的精確。準時編制制造費用歸集、安排憑證;生產成本歸集、安排憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。 (五)做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、訓練經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，準時做好攤銷安排憑證。 (六)歸集損益類科目，結轉本年利潤 將全部單據(jù)入賬后應仔細歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入本年利潤科目，查看當月利潤實現(xiàn)狀況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報預備的，由于企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報