XX鎮(zhèn)村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實施方案

1、XX鎮(zhèn)村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實施方案為切實加強(qiáng)對村（居）主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理，進(jìn)一步完善監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)區(qū)審計局關(guān)于開展村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知（X審發(fā)2021）X號）和今年村（居）換屆選舉工作實際要求，就開展本鎮(zhèn)村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，特制定如下實施方案。、審計范圍本次村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍是10個村（居）（含所在村股份經(jīng)濟(jì)合作社）和XX、XX、XX股份經(jīng)濟(jì)合作社。審計時間范圍為2018年4月1日至2021年3月31BO必要時可根據(jù)實際需要追溯到相關(guān)年度或者延伸審計調(diào)查。二、審計內(nèi)容（一）財務(wù)管理制度落實情況

2、。各項財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否落實到位，重點檢查是否建立健全村務(wù)監(jiān)督委員會并明確理財職責(zé)；是否執(zhí)行集體財務(wù)審批程序、限額審批制度；財務(wù)公開是否全面、真實、及時、規(guī)范；是實行村務(wù)村民集體決策制度；籌資籌勞是否實行“一事一議"制度，程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)，資金使用是否規(guī)范等。（二）財務(wù)收支情況。審查各項財務(wù)收支的真實性、合法性和完整性，重點查明收入是否及時、足額入賬，有無坐收坐支；有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”；是否超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村干部工資、獎金和補貼；是否違規(guī)開支應(yīng)由個人承擔(dān)的各種費用；有無濫用職權(quán)侵占、挪用和長期占用集體資金等問題。

3、（三）資產(chǎn)資源處置情況。集體資產(chǎn)資源處置是否依法依規(guī)、按規(guī)定程序（民主程序等）辦理；是否存在濫用職權(quán)平調(diào)集體資產(chǎn)的現(xiàn)象。（四）債權(quán)、債務(wù)管理情況。重點審查債權(quán)債務(wù)增減變化,是否嚴(yán)格控制舉債；確需舉債的，是否經(jīng)過村民會議或村民代表會議討論，按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款；有否違反規(guī)定擅自為個人、企業(yè)和外單位貸款提供擔(dān)保或抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)；有否舉債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級活動等情況。（五）上地和工程項目發(fā)包情況?！八幕摹钡荣Y源的發(fā)包是否釆取招投標(biāo)、拍賣、租賃、參股和公開協(xié)商等方式進(jìn)行；是否簽訂規(guī)范的土地承包合同，是否存在擅自轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)；基建工程建設(shè)等項目是否經(jīng)過民主程序

4、、公開招投標(biāo)，有否“人情包"或“權(quán)力包”等。（六）專項資金管理情況。上級劃撥專項資金、社會捐贈資金和物資的管理、使用情況；土地補償費設(shè)立專戶管理、使用情況；農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理、使用情況；各類涉農(nóng)補貼資金的發(fā)放等。（七）其他需要審計的內(nèi)容。包括鎮(zhèn)黨委、政府和農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。三、時間安排（一）準(zhǔn)備階段（2021年2月2日一2月28日）1. 鎮(zhèn)政府成立村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計小組，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長。具體參加審計人員由鎮(zhèn)紀(jì)委、財政分局、為民服務(wù)中心等熟悉業(yè)務(wù)的人員組成。同時，釆取

5、鎮(zhèn)政府購買服務(wù)方式，聘請有審計質(zhì)資的審計公司參與審計。2. 鎮(zhèn)“三資”委托代理服務(wù)中心根據(jù)審計要求，整理好相關(guān)財務(wù)票據(jù)，并裝訂成冊。（二）實施階段（2021年3月1日一5月103）1. 審計小組在實施審計3日前，應(yīng)向?qū)徲嫶逅瓦_(dá)審計通知書。審計通知書送達(dá)后，被審計村應(yīng)及時如實提供有關(guān)資料，并于審計開始之日送交審計小組。2. 審計小組要詳細(xì)審查有關(guān)賬簿、憑證、報表，搜集查閱與審計內(nèi)容相關(guān)的資料，核對現(xiàn)金實物和資產(chǎn)，并就審計時間內(nèi)的財務(wù)收支、財務(wù)管理及重大經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性提出實事求是、客觀公正的審計報告。（三）總結(jié)階段（2021年5月1095月20日）審計小組要及時將審計報告提交領(lǐng)導(dǎo)

6、小組審定，并經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府同意后，將審計結(jié)果送達(dá)被審單位，并報區(qū)委組織部和區(qū)審計局備案。四、工作要求一是強(qiáng)化工作領(lǐng)導(dǎo)。要把此次村級財務(wù)審計工作納入鎮(zhèn)黨委政府重要議事日程，強(qiáng)化對村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時研究解決工作中存在的問題，確保審計工作按照要求如期完成。二是強(qiáng)化協(xié)作配合。村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計牽涉面廣、工作量大，鎮(zhèn)直各站所要通力配合，確保審計取得實效。各村（居）黨組織負(fù)責(zé)人是審計第一責(zé)任人，要督促“兩委”成員及相關(guān)人員及時提供真實具體的各項財務(wù)收支資料。三是強(qiáng)化問題整改。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各村（居）要認(rèn)真剖析、制定整改措施，明確責(zé)任要求和責(zé)任人進(jìn)行整改落實。審計及整改落實情況要通過公開欄、召開村（居）民代表會議等形式進(jìn)行公開。鎮(zhèn)紀(jì)委要對審計整改落實情況和公開情況進(jìn)行跟蹤督查。附件：XX鎮(zhèn)村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單XX鎮(zhèn)村（居）主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組長：XX（黨委副書記、鎮(zhèn)長