公司其他各類會計業(yè)務(wù)管理制度

1、第七章其他各類會計業(yè)務(wù)治理制度一、富貴信托資金 開發(fā)信托單（一） 顧客申請托付時，應(yīng)填具“信托申請書（印鑒卡）”一份（各市縣應(yīng)填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳）。1.1.本信托資金信托期間為二年期，信托金額為10001000 元以上，以每千元為單位。2.2. 本信托資金得隨時同意托付，并以托付日為滿期日。（二） 經(jīng)辦員接到“信托申請書（印鑒卡）”驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票（各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián)）請顧客（以下稱托付戶）向出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后， 將“號碼牌”交給托付戶憑領(lǐng)“信托單”，傳票送還經(jīng)辦員（四）經(jīng)辦

2、員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托 單”（貼足印花）登記信托資金帳卡（“申請書”“印鑒卡”）， 傳票一并層送主管人員核章。（五） 信托科長應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私 章，并在信托單上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。（六） 主管核對無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印 章與騎縫私章。（七） 經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回托付戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明托付戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與托付戶收執(zhí)（各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司 信托科）。 滿期領(lǐng)款（一）托付期間屆滿，托付戶持單前來領(lǐng)款時，經(jīng)辦員依照“印 鑒卡（帳卡）”檢視下列各點:1 1信托

3、單已否到期2 2信托單上托付戶有否簽蓋原留印鑒。3 3信托單上之號碼、帳號是否與帳上記載相符。4 4信托單與圖章有無掛失止付等情況。5 5信托單有無涂改。6.6.有無設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情況。（二） 經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應(yīng)依照會計科所分類的收益分配明細(xì)分不填制“取款憑條（代傳票）”、“領(lǐng)款（收益）憑條（代傳票）”（均請托付戶簽蓋原留印鑒 ）及有關(guān)傳票，同時注銷“申請書兼 印鑒卡”及結(jié)清“帳卡”（附于傳票作為附件）后，信托單（須收 回注銷作為傳票附件）及憑條等一并送會計科長核算后轉(zhuǎn)呈主 管人員核章，同時發(fā)交“號碼牌”與托付戶以憑領(lǐng)款。（三） 出納員依照“付款程序”處理后，唱號收回“號碼牌”，同時付

4、款。（四）信托資金運用的收益明細(xì)帳，會計科應(yīng)切實配合有關(guān)部 門，依照各種信托資金設(shè)立的種不、期不予以分類，俾便于托 付期間屆滿時結(jié)算付息（收益金）。 領(lǐng)取收益（一） 本信托資金收益分配均訂為每三個月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有下列二種即：1.1.托付戶指定滾入本金生息者（訂為每一年計付一次）。2.2.托付戶親自前來領(lǐng)取現(xiàn)款者（訂為每三個月計付一次）。（二） 信托資金每三個月（設(shè)立日起算）結(jié)算時刻到期而托付戶指定滾入本金生息者，經(jīng)辦員應(yīng)依照托付戶所托付金額、期間、 最低保證收益率計算收益，填制（借）收益分配金（包括紅利），（貸）應(yīng)付收益分配金（包括紅利）、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該 收益滾入本金，

5、但未滿十元者不予計息，惟在托付期間屆滿前，中途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)利。同時紅利的分配， 規(guī)定為每滿三個月結(jié)算一次，未滿三個月部分概不計付。（三）托付戶如系攜帶“信托單”前來領(lǐng)取收益時，經(jīng)辦員應(yīng) 詳細(xì)驗對結(jié)算時刻是否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取 收益日期、收益計算期間、領(lǐng)取收益金額等，并填制領(lǐng)款收益 憑條（代傳票）（）（請托付戶簽蓋原留印鑒）及有關(guān)傳票，連同“信 托單”與“帳卡”等一并送會計科。同時發(fā)交“號碼牌”與托 付戶以憑領(lǐng)款。（四） 會計科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核章O（五） 托付戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”，同時付款。中途

6、解約本信托資金不得中途解約。但通過一年以上者，其信托單得由本公司購回。信托單的轉(zhuǎn)讓（一）凡托付戶申請過戶時，應(yīng)于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請書”（如附錄 5.7.15.7.1） 份簽名蓋章后，送交營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。（二） 經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡（帳 卡），經(jīng)查明下列各項無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿，然后連同“帳卡”一并呈送主管人員核章。1.1.申請書應(yīng)填各項是否齊全。2.2. 出讓人的印鑒是否與原 “信托申請書”所留印鑒相符。（公司組織者應(yīng)注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒）。3.3. 出讓人有無借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4.4. 出讓人

7、對本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無延不償還。（三）“過戶申請書”經(jīng)主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請托付戶提出“信托單”辦理過戶手續(xù)（未帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者 均不得辦理）。辦理過戶的程序為：1.1.整理出讓人之印鑒卡（帳卡）：（1 1）出讓人之“印鑒卡（帳卡）”，應(yīng)在該帳卡備注欄注明“某 年某月某日轉(zhuǎn)讓給某某人”，并加蓋經(jīng)辦員印章。（2 2）受讓人的“印鑒卡（帳卡）”，經(jīng)辦員應(yīng)請受讓人填具“新 印鑒卡（帳卡）”，并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某 某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。（3 3）經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應(yīng)在出讓人“印鑒卡（帳卡）上加蓋“注明”戳記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某 人

8、帳卡第xx號”字樣，同時將該帳卡所列內(nèi)容逐筆記入受讓 人新帳卡內(nèi)。2 2信托單：經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應(yīng)在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年 月日、出讓人姓名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。3.3.貼足印花：“過戶申請書”應(yīng)按照稅率由托付戶貼足印花，并加銷印。4.4.過戶申請書:“過戶申請書”應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡 （帳卡）”上，并在 粘貼處加蓋經(jīng)辦員印章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡（帳卡）”及轉(zhuǎn)讓的“信托單”手續(xù)費收入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。（四） 過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時應(yīng)于過戶備查簿注明日期。（五） 托付戶如通過一年以上，申請過戶而

9、無受讓人者，其“信 托單”得由本公司購回之。其購回手續(xù)除比照前項規(guī)定的“過戶程序”辦理外，應(yīng)注意下列各點：1 1信托單是否自設(shè)立日起差不多過一年以上。2.2. 購回價格訂為本公司購回當(dāng)時時價為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金加本金乘最低保證收益率乘期間減已付收益金額。3.3. 經(jīng)辦員計算購回價格同時應(yīng)向出讓人扣收本金1%1%的手續(xù)費。4.4.過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。（依款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項付給出讓托付戶。（六）本公司承受該“信托單”后，如有顧客希望承受該信托 單者，經(jīng)辦員應(yīng)請顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”（印鑒卡） 、 “帳卡”等有關(guān)憑證，其程序為：1 1信托期間為該

10、承受原“信托單”信托期間所剩余的部分。2.2.經(jīng)辦員接到受托付戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序”辦理 手續(xù)并據(jù)原托付戶帳卡資料，計算該“信托單”過戶時的相當(dāng) 收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承受托付戶繳款。3.3.承受托付戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄講 明“某年某月某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。4.4.經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。照過戶手續(xù)在信托單背面注明由本公司承受字樣）并將購回價 信托單的質(zhì)押（一）托付戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時，經(jīng)辦員應(yīng)驗對“信托單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等 用紅筆摘注于該托付戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄欄后， 送放款單位經(jīng)辦

11、員辦理質(zhì)押手續(xù)。（二） 債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于托付戶“信托單”與“帳卡” 質(zhì)權(quán)記錄消減欄以藍(lán)筆注明清償日期核章，并憑托付戶收執(zhí)的 本公司質(zhì)押物收條將“信托單”發(fā)還托付戶收執(zhí)。（三） 因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務(wù)時，如有 尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“暫收款項”，并函請托付戶前來領(lǐng)款，以清懸?guī)?。（四?提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)取收益時，得憑托付戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理付益，惟應(yīng)在其收條記載記錄（日期、付益期間及金額），俟債務(wù)清償退還“信托單”時與“帳卡”核對。但托付戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時請有關(guān)部門辦理。 稅捐（一）營業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（二）印花稅：應(yīng)由本信托資金運用所獲收益中扣

12、繳之。（二）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣 所得稅。信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換托付戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請辦理手續(xù)時，應(yīng)請托付戶按照本公司掛失止付（如附錄 5.7.25.7.2、5.7.35.7.3、5.7.45.7.4、5.7.55.7.5）的規(guī)定手續(xù)辦理。如托付戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時，須由托付戶填“更換印鑒申請書”（如附錄 5.7.65.7.6） 一份，簽蓋原留印鑒，并填 具新印鑒卡一份，由經(jīng)辦員驗對無誤后，在新印鑒卡上注明啟 用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋“注銷”戳記，并注明日期及 更換理由，經(jīng)主管核章后整理保存之。信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán)托付戶如將信托單作為公私營事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)保或保證債務(wù)用者，可申請設(shè)定質(zhì)權(quán)，其處理方法如下:（一） 由托付戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具 “質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請書” （附 錄577577）（各市縣應(yīng)填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科 備查）附具信托單（應(yīng)蓋妥原留印