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文檔簡介

1、加強企業(yè)內部審計工作之我見近年來,國內外不少大中型企業(yè),因內審管理的漏洞,出現(xiàn)了像英國巴林銀行倒閉等丑聞,使企業(yè)受到重大損失,同時給內審管理留下了深刻的教訓。因此,加強內審控制已是建立現(xiàn)代企業(yè)機制的必然選擇。1、 加強內部審計風險控制的必要性11實行內部審計制度,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。黨的十六屆三中全會通過的中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定提出了完善社會主義市場經濟體制的若干內容,其中一個重要方面就是要求深化國有企業(yè)改革,完善法人治理結構,建立企業(yè)經營業(yè)績考核制度和決策失誤追究制度,實行企業(yè)領導人任期經濟責任審計。而內部審計是法人治理的有機部分,要確保公司治理有效性最

2、終得以實現(xiàn),就必須實施強有力的內部控制和內部審計機制。21建立健全內部審計制度是管理當局的責任。根據會計法,企業(yè)領導有責任要求財務人員按照企業(yè)會計準則和國家其他的財務法規(guī)真實反映和披露會計信息。因此,維護公司會計信息的真實性和完整性,內部審計有監(jiān)督和評價的責任。31加強內部審計,是企業(yè)改善經營管理的需要。內部審計不同于外部審計監(jiān)督,其主要任務之一是通過內部審計監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,提出整改意見和建議,如:從2004年起實行的新企業(yè)會計制度,制度規(guī)定了對企業(yè)的資產損失及減值、壞帳列銷等會計處理業(yè)務有了大的自主權,新企業(yè)會計制度是一把雙刃劍,一方面要求財務人員提高素質,真實反映, 就可能虛報收

3、入和利和披露會計信息;另一方面如果不按規(guī)定處理潤。因此,為了維護公司會計信息的真實性和完整性,內部審計有監(jiān)督和評價的責任。2、 目前內審管理中存在的幾個問題11企業(yè)管理者對內部審計工作意義認識不足。一方面,部分企業(yè)負責人認為內部審計是檢查內部經濟問題,有了財務就可以替代;另一方面,經營者認為內部審計是找麻煩,限制了經營自主權,削弱了自己的權威。21法律規(guī)定不明確,內審機構不健全,設置不合理。至今除審計署按照法律規(guī)定對內部審計機構進行規(guī)范外,其他部門并沒有提出規(guī)范要求,沒有單獨的內部審計規(guī)定,內部審計實際處于無人指導地位。我國目前部分企業(yè),一般把內審與財務科合并,稱為內審計財科,財務科隸屬主管財務經理或總會計師領導,有的不設審計機構和人員,使內部審計流于形式,缺乏獨立地位的威信。31審計人員素質不高,目前大部分企業(yè)審計人員都是從原有的會計崗位轉行過來的,缺乏必要的審計專業(yè)知識,

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