個(gè)人所得稅法

1、個(gè)人所得稅試題2、單項(xiàng)選擇題）。1. 個(gè)人所得稅法中所稱“臨時(shí)離境”是指（A. 在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過 30B. 在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過 90C.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過30日或累計(jì)不超過 3 次D.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過30日或多次累計(jì)不超過 90 日B.2. 某受雇于外資企業(yè)工作的個(gè)人，在工作滿 的住房。那么，他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照（A. 勞務(wù)報(bào)酬所得 B. 偶然所得5 年后，獲得一套企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)的價(jià)值 80萬元 ）項(xiàng)目計(jì)算繳納。C .工資、薪金所得D. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價(jià)值 年，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅為

2、（15 萬，該車可使用 10）。A.0 元 B.41000 元 C.45750 元 D.52125 元4. 某有限責(zé)任公司的老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價(jià)值10 年，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（15 萬，該車可使用）。A.0 元 B.30000 元 C.45750 元 D.52125 元5. 下列個(gè)人所得項(xiàng)目要加成征收的是（A. 每次收入在 2 萬元以上的特許權(quán)使用費(fèi)）。B. 每次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不到 2 萬元的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 每次收入在 5 萬元以上的勞務(wù)報(bào)酬D.每次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額在5萬元以上的稿酬所得6. 稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。A.10%B.2

3、0%C.30%D.40%7. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定適用（A.5% 35%的5級(jí)超額進(jìn)稅率B.5% 45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅率）。B.5%C.20%的比例稅率及加成征收D.20%的比例稅率8. 下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用為A. 利息、股息、紅利所得3500 元的是（）。B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D .勞務(wù)報(bào)酬所得9. 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得和在中國境內(nèi)有往所而在中國境外取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人， 其月工資薪金所得超過 （ ）的，應(yīng)繳個(gè)人所得稅。A.800 元 B.3200 元 C.4000 元D.

4、4800 元10. 某作者某年 3 月出版一本著作獲稿酬8500 元，因受歡迎而在 10 月份加印，并獲得稿酬 700 元。則該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.952 元 B.1288 元 C.1472元D.1030.4 元11. 某個(gè)人將其自有住房出租，租期稅費(fèi)，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（1 年。共獲得租金收入 30000 元。假設(shè)不考慮有關(guān)）。A.2040 元 B.4800 元 C.4080D.3360 元412. 個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額 未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的（）部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。B.應(yīng)納稅所得額的 3%A. 所得總額的 3

5、%C. 所得總額的 30%D.應(yīng)納稅所得額的 30%13. 某個(gè)人取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬3000 元，通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐獻(xiàn)出去， 因此，該個(gè)人（ ）。A. 可以在稅前扣除B.可以在稅前扣除C. 可以在稅前扣除D. 可以在稅前扣除3000 元的捐贈(zèng)，2400 元的捐贈(zèng)，900 元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅660 元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅因此不再需要繳納個(gè)人所得稅因此不再需要繳納個(gè)人所得稅14. 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤（A. 按生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅）。B. 按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C. 按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D. 不需要征收個(gè)人所得

6、稅15. 某演員一次獲得演出出場費(fèi) 60000 元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.9600 元 B.12000 元 C.12400 元D.15200 元16. 甲乙兩人合著一本書，甲得稿費(fèi) 按規(guī)定，其繳納個(gè)人所得稅的結(jié)果應(yīng)為（A. 甲納稅 28 元，乙不用納稅C. 甲納稅 80 元，乙納稅 80 元17. 在中國境內(nèi)無住所，但是居?。?000 元，）。B.D.乙分得 600 元，共得稿費(fèi)收入甲乙都不用納稅甲納稅 40 元，乙不用納稅）的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，1600 元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 可以只就由中國境內(nèi)公司企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè) 人所得稅。A. 不滿

7、 365 天B.1年以上 5 年以下C. 不超過 90 天D.滿 5 年以上）計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所18. 對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按（ 得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。A.20%B.30% C.50% D.100%19. 從中國境內(nèi)取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅 年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的（），向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.15 日內(nèi) B.30 日內(nèi) C.60 日內(nèi) D.90 日內(nèi)20. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少

8、補(bǔ)。A.1 個(gè)月內(nèi) B.3個(gè)月內(nèi) C.4 個(gè)月內(nèi) D.5 個(gè)月內(nèi)6二、多項(xiàng)選擇題）。1. 下列個(gè)人應(yīng)就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅的有（A.在境內(nèi)無住所但居住滿1年不到5年的B.在境內(nèi)無住所但居住超過90天不到1年的C. 在境內(nèi)無住所但居住滿 5 年的D. 在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的）。2. 下列所得不屬于工資薪金所得范圍的是（A. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助）。3. 以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（A. 工資、薪金所得B. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C .財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得）。C. 利息、股息、紅利所得D

9、.財(cái)產(chǎn)租賃所得5. 在確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用比例扣除A. 在 4000 元以上的特許權(quán)使用費(fèi)所得20%費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（B. 在 4000 元以上的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。C. 在 4000 元以上的勞務(wù)報(bào)酬所得D. 在 4000 元以上的稿酬所得4. 下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得6. 采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（）。A. 工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C. 財(cái)產(chǎn)租賃所得D.其他所得）。7. 在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的是（A. 個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

10、C .個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上的住房取得的所得D. 保險(xiǎn)賠款A(yù).B.C.D.A.B.C.8. 下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ 職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) 職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息）。職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利9. 下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（ 國家發(fā)行的金融債券利息外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利殘疾、孤老人員和烈屬的所得）。D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的10. 享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括A.

11、 境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞C.在我國工作的外籍專家B.D.）。在國外打工的中國居民在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員三、計(jì)算題1 中國公民趙某為某劇團(tuán)演員， （ 1 ）每月取得工薪收入 5500 元 家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助 50元）， 12月取得年終獎(jiǎng)金 30000元;（2）每周到某歌廳參加演出一次，每月去四次，每一次收入（ 3）買賣股票獲得收入 3000 元;（4）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅 600元。要求：按下列順序回答問題：（ 1）計(jì)算該年的工資和年

12、終獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；（ 2）計(jì)算該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；（ 3）計(jì)算股票收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（ 4）計(jì)算國外收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 2中國公民錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，201 2年收入情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工資 6000元（含符合國家規(guī)定的獨(dú)生子女補(bǔ)貼 100元， 托兒補(bǔ)助 100 元），年底獲得年終獎(jiǎng) 36000 元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資 1000 元；（ 2）利用休假時(shí)間為國內(nèi)某出版社審稿獲得收入 6000 元，領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受 嚴(yán)重火災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng) 500 元，同時(shí)通過國家機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 3000元；（

13、3）獲得國債利息 1000元和政府發(fā)行的金融債桊利息 2000元；（ 4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入25000 元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個(gè)人所得稅要求：計(jì)算該年的工資和年終獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和； 計(jì)算審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； 計(jì)算利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； 計(jì)算國外收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2012 年收入情況如下：2012 年收入情況如下：含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金 300元、符合國1200 元，每月 4800 元；3000 元。（4） 3中國公民孫某是某單位退休職工，（1）每月退休工資2000元，同時(shí)本年1-6月在A單位兼職工資每

14、月 5000元;（ 2）翻譯中篇小說一部，取得收入 5000 元；出版中篇小說一部，取得收入該小說出版后在 A雜志連載（本年已連載結(jié)束），取得收入5000元，同時(shí)該小說在 載（本年未連載結(jié)束） ，取得收入 5000 元;（3）存款利息收入 2500元;國債利息收入 1000元;國債轉(zhuǎn)讓收入 5000元，6000 元;B報(bào)紙連原購入價(jià)10格 3000 元；(4)收到保險(xiǎn)賠款 1000元；5000 元和 18000 元。(5)在A國講學(xué)取得收入 30000元，在B國從事書畫展賣取得收入 70000元，已分別 按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅要求：( 1 )計(jì)算該年的工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總

15、和；( 2)計(jì)算翻譯、出版及連載小說收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；( 3)計(jì)算存款和國債收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；( 4)計(jì)算保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；( 5)計(jì)算國外收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 4.中國公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理， 2012年收入情況如下：( 1 )每月取得工資收入 5000 元(含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障保險(xiǎn) 400 元)，另在 12 月取得年終獎(jiǎng)金 24000 元；( 2)取得翻譯收入 5000 元，從中拿出 2000 元通過國家機(jī)關(guān)捐給貧困地區(qū)，從中拿出 1000 通過國家機(jī)關(guān)捐給農(nóng)村義務(wù)教育；8 月該(3) 出版新營銷一書，2 月取得稿費(fèi) 2000

16、元， 4 月取得稿費(fèi) 4000 元，同年 書再版一次，取得稿費(fèi) 5000 元；1000(4) 在A國講學(xué)一次取得收入 10000元，已按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額： (1)元。計(jì)算全年工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；計(jì)算年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；計(jì)算翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； 計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； 計(jì)算 A 國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅試題答案、單項(xiàng)選擇題1.D 2.C 3.C 4.B 5.C6.C 7.A 8.C 9.D 10.D11.A 12.D 13.D14.B15.C 16.A 17.B 18.C 19.B 20.

17、B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABCD6.BCD 7.ABD3.ABD8.BCD4.AC 5.ACD9.CD 10.ABC三、計(jì)算題1 解析：30000- 12= 2500 稅率10% 速算扣除數(shù) 105(1)年終獎(jiǎng)所得稅稅率=該年的工資和年終獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和=(5500-300-50-3500) X 10%-105：X 12+30000X 10%-105=720+2895= 3615 (元)( 2)該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和=1200X 4X( 1-20%)X 20%X 12= 9216(元)( 3)買賣股票收入免征個(gè)人所得稅(4) A 國所得抵免限額=1000

18、0 X (1-20%) X 20%=1600 (元)=1600-1000=600 (元)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅B 國所得抵免限額=6000 X (1-20%) X 20%X (1-30%)=672 (元) 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅2解析：(1)該年年終獎(jiǎng)金收入適用稅率=36000十12 = 3000稅率10%速算扣除數(shù)105該年的工資和年終獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和=( 6000+1000-100-100-3500(元) ( 2)捐贈(zèng)扣除限額= 6000X審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=672-600=72 (元)X 10%-105 X 12+ ( 36000X 10%-105) =2700+3495= 6

19、1951-20%)X 30%= 1440(元)=6000 X( 1-20%) -1440 X 20%=672(元)( 3)國債利息和政府發(fā)行的金融債券利息免個(gè)人所得稅(4) 國外收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=25000X (1-20%) X 20%-3000=1000(元) 3解析：( 1 )該年的工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和=( 5000-3500 )X 3%X 12= 540( 2)翻譯小說收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000X (1-20%) X 20%=800(元)出版小說收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000X( 1-20%)X 20%X( 1-30%) =672(元)連載小說收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =5000X (1-20%) X 20%X( 1-30%) =560(元)( 3)國債收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=( 50003000)