會計電算化系統(tǒng)操作管理制度0001

1、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度（樣例） 一、系統(tǒng)使用管理1、為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行，必須對系統(tǒng)的操作使用 做出嚴(yán)格的控制。2、在會計電算化系統(tǒng)投入運行前，由系統(tǒng)管理員確定本電算化 系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限 , 并報單位主管審核批準(zhǔn)后在 系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員 , 按同樣手續(xù)辦理。3、對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成適當(dāng)?shù)姆止恐疲?健全內(nèi)部控制制度。4、本會計電算化系統(tǒng)原則上專機專用，謝絕無關(guān)人員使用機器 做其他工作。5、設(shè)立“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。6、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪 改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)

2、庫文件結(jié)構(gòu)。7、出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。8、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸 入、運算、記帳和打印有關(guān)帳表。9、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派 專人統(tǒng)一復(fù)制、核對和保管。10、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及 時制止 , 并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。二、上機操作規(guī)程1、操作人員必須是合法有權(quán)使用人員 , 經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng) 管理員正式認(rèn)可后 , 才能上機操作。2、操作人員上機操作前后 ,應(yīng)進行上機操作登記 , 必須填寫真實姓 名、上機時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。3、操作人員上機前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作 ,盡

3、量減少占用機器時間 , 提高工作效率。4、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密 ,不能隨意泄露 ,密碼要不定期 變更。5、操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作 , 不得越權(quán)或擅自上機操作。6、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù) 據(jù)（專職會計員，則應(yīng)保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如 發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已 輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行修改，如在 記帳后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內(nèi)，任 何人不能隨意修改帳目。7、每次上機工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事 故，備份的數(shù)據(jù)軟盤，應(yīng)由財務(wù)處保管，下次上機備份要與

4、機內(nèi)數(shù) 據(jù)復(fù)核無誤后方可開始運行。8、在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場，必須在離 開前退出系統(tǒng) , 以防止其他人員越權(quán)操作。9、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文 件、帳冊、軟盤等行為，依照會計法，將受到行政處分，情節(jié) 嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。三、帳務(wù)處理程序1、帳務(wù)系統(tǒng)初始化：在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進行系統(tǒng) 初始化工作 , 在會計主管授權(quán)下進行設(shè)置會計科目、帳本格式、憑證 類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。2、帳務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務(wù)系統(tǒng)的修 改變動，必須得到會計主管的批準(zhǔn)。3、日常帳務(wù)處理：(1) 憑證處理 ： 會計電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑

5、證分兩種，即：機制記帳憑證和 手工編制的記帳憑證。記帳憑證要嚴(yán)格按照國家財會制度規(guī)定編 制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確 切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補充。為 適應(yīng)會計電算化系統(tǒng)的正常運行，編制記帳憑證還必須做到：A、機制記帳憑證的編制： 機制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和 銀行收款憑單)由計算機，按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記帳憑證。機 制記帳憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到帳務(wù)處理系統(tǒng)進行記帳、編報表 等業(yè)務(wù)處理。機制記帳憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確 性，輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字 準(zhǔn)確無誤。打

6、印出的機制記帳憑證需加蓋制單人、審核人、記帳員 及財務(wù)部負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。B、手工記帳憑證的編制： 手工編制記帳憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編 制的記帳憑證。手編記帳憑證需通過帳務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記帳憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑 證和部分轉(zhuǎn)帳憑證。手工編制的記帳憑證必須做到：a. 原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按 規(guī)范填寫正確。b. 帳戶使用正確。c. 借貸方金額相等。d. 原始憑證同記帳憑證金額一致。e. 轉(zhuǎn)帳憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種

7、摘要內(nèi)容，只能對 應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三 級科目。要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi) 容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對于 新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科 目名稱及科目代碼。C、記帳憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上 說明斷號原因并簽字蓋章。D、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳可以由機器直接登記，出納人 員不登記帳簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助帳。(2) 記帳憑證的審核與保管A、記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進行登 帳處理。B、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審

8、一次無誤后再按結(jié) 束鍵。C、輸入計算機的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、 財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。D、已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案 資料保管員存檔保管。E、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。(3) 帳表打印和結(jié)帳 :A、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn) 金核對無誤。B、銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。C、科目匚總表、總分類帳和各種明細(xì)分類帳每月打印一次。D、在結(jié)帳前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份 工作。E、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結(jié) 帳，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。F、每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案 保存。(4) 會計報表A、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計算機自動生成會計報表。 帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。B、會計報表、計算表、分析表，按各核算子系統(tǒng)及管理 要求和