第九章財務(wù)預(yù)算

1、 §3 金預(yù)算與預(yù)計財務(wù)報表的編制 二、預(yù)算財務(wù)報表的編制 1 預(yù)計損益表 2 預(yù)計資產(chǎn)負債表 3 預(yù)計現(xiàn)金流量表 16 財務(wù)預(yù)算舉例 1某企業(yè)現(xiàn)著手編制 某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計 月份的現(xiàn)金收支計劃。 年 月份的現(xiàn)金收支計劃 預(yù)計2001年6月月 年 月月 初現(xiàn)金余額為8 初現(xiàn)金余額為 000元；月初應(yīng)收賬款 000元，預(yù)計月內(nèi)可收回 元 月初應(yīng)收賬款4 元 預(yù)計月內(nèi)可收回80%； ； 本月銷貨50 000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為 ；本月采購材料 000元 本月銷貨 元 預(yù)計月內(nèi)收款比例為50 本月采購材料8 元 預(yù)計月內(nèi)付款70 月初應(yīng)付款余額5 元需在

2、月內(nèi)全部付清； ，預(yù)計月內(nèi)付款 ；月初應(yīng)付款余額 000元需在月內(nèi)全部付清；月 元需在月內(nèi)全部付清 內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8 內(nèi)以現(xiàn)金支付工資 400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn) 元 本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16 000元； 元 其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金 其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出 元 購買設(shè)備支付現(xiàn)金10 000元。企業(yè)現(xiàn)金不 元 足時，可向銀行借款，借款金額為l 元的倍數(shù)； 足時，可向銀行借款，借款金額為 000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買 元的倍數(shù) 有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5 有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于 000元。 元 要求： 要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入；(282

3、00元 ）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入； 元 （2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出；(35900元 ）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出； 元 （3）計算現(xiàn)金余缺；(-9700元 ）計算現(xiàn)金余缺； 元 （4）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額；(15000元 ）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額； 元 （5）確定現(xiàn)金余額。(5300元 ）確定現(xiàn)金余額。 元 17 財務(wù)預(yù)算舉例 2某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算(簡表如下表所示 某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算(簡表 1999年現(xiàn)金預(yù)算 。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動 資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略 不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券 ，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計1999年 ，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計1999年 1999 末流動負債為4000 4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金 末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金 比率為50 50。 比率為50。 要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字 母表示的項目。 18 §1 財務(wù)預(yù)算的意義與體系 單位：萬元 單位： 項 目 第1季度 1000 31000 3000 A -500 -500 B 第2季度 33500 C 1000 1000 1000 -D 第3季度 E 37000 3000 F 第4季度 2500 36500 40000 G I 期初現(xiàn)金余額