第九章財(cái)務(wù)預(yù)算

1、 §3 金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 二、預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 1 預(yù)計(jì)損益表 2 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 3 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 16 財(cái)務(wù)預(yù)算舉例 1某企業(yè)現(xiàn)著手編制 某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì) 月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。 年 月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃 預(yù)計(jì)2001年6月月 年 月月 初現(xiàn)金余額為8 初現(xiàn)金余額為 000元；月初應(yīng)收賬款 000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回 元 月初應(yīng)收賬款4 元 預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%； ； 本月銷貨50 000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為 ；本月采購材料 000元 本月銷貨 元 預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50 本月采購材料8 元 預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70 月初應(yīng)付款余額5 元需在

2、月內(nèi)全部付清； ，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款 ；月初應(yīng)付款余額 000元需在月內(nèi)全部付清；月 元需在月內(nèi)全部付清 內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8 內(nèi)以現(xiàn)金支付工資 400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn) 元 本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16 000元； 元 其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金 其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出 元 購買設(shè)備支付現(xiàn)金10 000元。企業(yè)現(xiàn)金不 元 足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為l 元的倍數(shù)； 足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為 000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時(shí)可購買 元的倍數(shù) 有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5 有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于 000元。 元 要求： 要求：（1）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入；(282

3、00元 ）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入； 元 （2）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出；(35900元 ）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出； 元 （3）計(jì)算現(xiàn)金余缺；(-9700元 ）計(jì)算現(xiàn)金余缺； 元 （4）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額；(15000元 ）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額； 元 （5）確定現(xiàn)金余額。(5300元 ）確定現(xiàn)金余額。 元 17 財(cái)務(wù)預(yù)算舉例 2某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算(簡(jiǎn)表如下表所示 某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算(簡(jiǎn)表 1999年現(xiàn)金預(yù)算 。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng) 資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略 不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒有有價(jià)證券 ，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)1999年 ，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)1999年 1999 末流動(dòng)負(fù)債為4000 4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金 末流動(dòng)負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金 比率為50 50。 比率為50。 要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字 母表示的項(xiàng)目。 18 §1 財(cái)務(wù)預(yù)算的意義與體系 單位：萬元 單位： 項(xiàng) 目 第1季度 1000 31000 3000 A -500 -500 B 第2季度 33500 C 1000 1000 1000 -D 第3季度 E 37000 3000 F 第4季度 2500 36500 40000 G I 期初現(xiàn)金余額