稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-99

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-991、某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。勞動(dòng)節(jié)促銷 期間，直接銷售甲類啤酒200噸,取得收入80萬(wàn)元；直接 銷售乙類啤酒300噸,取得收入75萬(wàn)元；銷售甲類啤酒和 乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬(wàn)元（內(nèi)含甲類啤酒和 乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒 適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸,乙類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率 為220 7L/噸。該啤酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（X【單 選題】A. 12.45 萬(wàn)元B. 12,5萬(wàn)元C12.60萬(wàn)元D.12.65 萬(wàn)元正確答案:B 答案解析:納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消

2、 費(fèi)品銷售的/應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中 適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(200+18x2 )X 250+300x220=125000 （元）=12.5 （萬(wàn)元 X 2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有(L【多 選題A 契稅B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)U安置動(dòng)遷用房的支出D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用E按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)者收取的代收費(fèi)用正確答案:A、B、C、E 答案解析:開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出 作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除, 不計(jì)入收入的不可以扣除。3、稅率是稅收政策的核心要素,下列關(guān)于稅率

3、的表述正確 的有（X【多選題】A. 定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比B在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率低于平均稅率U速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的D超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率實(shí)際 上是超額累進(jìn)稅率E相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜, 但累進(jìn)範(fàn)比較緩和正確答案:D、E 答案解析:走額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課 稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往 往高于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅 款復(fù)雜而引入的。4、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述正確的有（L【多 選題A 翻新改制金銀首飾征收消費(fèi)稅，但修理首

4、飾不征消費(fèi)稅B. 金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的,則銷售 包裝物取得的收入不征收消費(fèi)稅C. 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的,按銷售額全 額征收消費(fèi)稅D帶料加工的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨 的當(dāng)夭E用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的 當(dāng)天正確答案:A、C、D、E 4答案解析:選項(xiàng)B ,金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論包 裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。5、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)走的有（多選題A納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅,不加收滯納金B(yǎng).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),不得扣除U回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，

5、應(yīng)作為當(dāng)期的收入D. 對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,各期清算的方式應(yīng)保持一致E. 對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條 件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù) 正確答案:A、B、D、E 答案解析:選項(xiàng)C,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià),應(yīng)抵減 本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。6、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政 策，2019年12月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額200萬(wàn)元,當(dāng)期可 抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬(wàn)元,上期留抵10萬(wàn)元,則當(dāng)期可計(jì)提的加 計(jì)抵減額（）萬(wàn)元。單選題A.4.00B.14.00C16.00D.22.50正確答案:D 答案解析：2019年W月1日至2021年12月31 H ,允許生

6、活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15% ,抵減 應(yīng)納稅額,可計(jì)提的加計(jì)抵減額=150x15%=22.5 （萬(wàn)元X7、某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得不含稅銷售收入9500萬(wàn)元。該公 司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)成 本2000萬(wàn)元,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200 萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅,貸款利息無(wú)法分?jǐn)?該 地規(guī)走房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%.已知準(zhǔn)予扣除的 稅金及附加為513萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值 稅額是()萬(wàn)元。單選題A.2107.5B.OC. 1881.55D. 2400.56正

7、確答案:C 答案解析：（1 ）扣除項(xiàng)目金額=1000+2000+ （ 1000+2000 ） x 10%+513+ （ 1000+2000 ） X 20%=4413 （萬(wàn)元）（2）增值額 =9500-4413=5087 （萬(wàn)元）（3 ）增值率=5087 4- 4413 x 100%=115.27% ,適用稅率50% ,速算扣除系數(shù)15% ,應(yīng)納土 地增值稅=5087 X 50%-4413 x 15%=1881.55 （萬(wàn)元）8、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓,取得 不含稅收入500萬(wàn)元,辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300 萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)古該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元, 成

8、新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。單 選題A.21B.30C51D,60正確答案:A 答案解析:可扣除項(xiàng)目=800x50%+30=430 （萬(wàn)元），增值額 =500-430=70 （萬(wàn)元）增值率=70v430xl00%=16.28% ,應(yīng)納 土地增值稅=70x30%=21 （萬(wàn)元）9、某稅務(wù)局2019年8月從某汽車(chē)貿(mào)易公司（增值稅一般納 稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)用于辦公，支付含增值稅價(jià)款226000 元，汽車(chē)貿(mào)易公司代收保險(xiǎn)費(fèi)500元,送車(chē)費(fèi)700元，上牌 辦證費(fèi)18000元,均由汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)具增值稅發(fā)票和相關(guān) 收據(jù)。另支付控購(gòu)部門(mén)控購(gòu)費(fèi)30000元。則該稅務(wù)局應(yīng)納車(chē) 輛購(gòu)置稅（）元?！締芜x題】A.20000B.24205.13C25320D-28320正確答案:A 答案解析:納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)稅車(chē)輛以其支付給銷售者的 全部?jī)r(jià)款（不含增值稅稅款）為計(jì)稅依據(jù)。支付的控購(gòu)費(fèi), 是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)