股份有限公司全面預(yù)算管理制度

1、南陽森霸光電股份有限公司全面預(yù)算管理制度2014年 10月 18日第一章總則第二章預(yù)算的管理砂/勾第章預(yù)算的編制第兀章預(yù)算的;丸仃調(diào)整第五章預(yù)算的次行?空刮第六章 預(yù)算的分析考核和獎懲 第七章附則第一章 總則第一條 為了加強對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編 制、審批、執(zhí)行、分析和考核，提高預(yù)算的科學(xué) 性、嚴(yán)肅性，促進實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目標(biāo)，根據(jù) 財政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國家有關(guān)法 律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財務(wù)管理制度制定本制 第二條 全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn) 略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)對各 部門下達目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動。并對其實 現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三

2、條 本制度及相關(guān)和流程指引所用術(shù)語及定義1. 部門負責(zé)人：指一個部門的總監(jiān)或經(jīng)理等部門最高負責(zé)人，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算 相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任。2. 預(yù)算管理委員會也稱預(yù)算委，負責(zé)預(yù)算的組織及審定工作，同時也承擔(dān)經(jīng)董事會授權(quán) 的部分工作，由公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會主任，副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算委員會副主任，成員包括其他部門總監(jiān)及分管領(lǐng) 導(dǎo)，相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員3. 預(yù)算管理常務(wù)小組為預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)，設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預(yù)算過 程中，財務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財 務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理，預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員第四條 全面預(yù)算管理工作以建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為 導(dǎo)向，業(yè)務(wù)計劃為主線，全面預(yù)算報告

3、為工具， 績效考核為保證的四位一體預(yù)算管理總體體系， 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營及市場環(huán)境特點，建立調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效考核指標(biāo)內(nèi)容。第五條 企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化，價值化表格 化的形式表達出來然后以公司法規(guī)制度形式下達 給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的 計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會或預(yù)算委員 會審批。第六條 實行全面預(yù)算管理應(yīng)加強預(yù)算風(fēng)險制。1. 不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營2. 預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。3.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)?？?/p>

4、能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式4. 預(yù)算調(diào)整下達未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失5. 考核結(jié)果獎懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式6. 預(yù)算調(diào)整考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降 第七條 為有效控制風(fēng)險，全面預(yù)算管理就有嚴(yán)密的程序性，需要做到1.預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)嚴(yán)肅性和科學(xué)性2. 以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案3. 預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置科學(xué)合理健全4. 建立有效的預(yù)算啟動，編制，執(zhí)行，分析， 調(diào)整，考核，評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴(yán)密，防止工作扯皮第二章 預(yù)算的管理機構(gòu)第八條 本公司的預(yù)算管理

5、組織機構(gòu)為經(jīng)董授權(quán)的 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng) 理，副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)及各職能部門總監(jiān)或分管 領(lǐng)導(dǎo)組成 第九條 公司董事會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，在預(yù) 算組織機構(gòu)中居于核心地位，負責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理 的制度的流程指引。確定年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算目標(biāo) 和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同審議和批準(zhǔn)全面預(yù) 算方案預(yù)算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算預(yù)算考核方 案預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項 第十條 預(yù)算管理委員會是董事會預(yù)算管理工作 的執(zhí)行機構(gòu)，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶?各項預(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報， 預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一管理，預(yù)算專項會議由總經(jīng)理主持，各 部門總

6、監(jiān)，相關(guān)部門經(jīng)理，子公司負責(zé)人參加會 議，預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負責(zé)日常工作。條 預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職1)組織編制，綜合平衡預(yù)算草案，審查財務(wù)部提交的全面預(yù)算草案2)審批預(yù)算目標(biāo)分解方案，預(yù)算編制方法和程3)組織下達經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算4)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題5)依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算調(diào)整方案6)對公司全面預(yù)算總體執(zhí)行情況進行考核7)向董事會報告預(yù)算方案，預(yù)算重大調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)預(yù)算制度制定情況8)其他全面預(yù)算管理事宜條 公司總經(jīng)理是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預(yù)算管理委員會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并

7、根據(jù)審批后的計劃和預(yù)算組織執(zhí)行 第十三條 財務(wù)部負責(zé)日常預(yù)算管理工作，主要職責(zé)是：1)擬定企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行2)擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序方案的草案，報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審3)組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作4)預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議5)匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查6)跟蹤監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況7)定期匯總分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況8)接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進行審查，集中制度年度預(yù)算調(diào)整方案報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議9)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有

8、關(guān)問題10) 提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo) 小組審議第十四條 預(yù)算常務(wù)小組，是財務(wù)預(yù)算編制部 門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)全面預(yù)算的總體 匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合，主要職1)責(zé)是 根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策，預(yù)算管理的具體措施和 指引，預(yù)算表格體系等，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)實施2)向其他部門傳達預(yù)算的編制方針程序具體指5)導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制3)根據(jù)預(yù)算的編制原則平衡各部門的業(yè)和預(yù)算編制公司的財務(wù)預(yù)算草案4)召開各部門預(yù)算編制會議，與企管部門共同檢查確認預(yù)算編制進度，組織討論平衡預(yù)算 并報預(yù)算管理委員會審批 按預(yù)算管理委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)

9、預(yù)算實施，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況6) 預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí) 行差異反饋組各部門，季度提交預(yù)算差異分 析報告給各部門和預(yù)算管理委員會，提出預(yù) 算考核方案第十五條 公司各部門及各分子公司全面參與公司全面預(yù)算工作，并具體負責(zé)本部門預(yù)算管理工作，主要包括以下內(nèi)容1)實施部門評估，進行資源盤點和分析，進行任務(wù)盤點2)擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃3)各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行分析控制監(jiān)督工作4)配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡協(xié)調(diào)分析控制等工作5)部門負責(zé)人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算作的全過程，部門負責(zé)人對本部門的

10、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任6)組織落實執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負責(zé)，接受預(yù)算管理委員會財務(wù)人力資源監(jiān)督考核第十六條 各分公司經(jīng)理負責(zé)按本制度的要求組 織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算的編制，并配 合總公司編制合并的計劃和預(yù)算第三章 預(yù)算的編制七條 本公司預(yù)算的編制的基本原則及各單位職責(zé)： 全面預(yù)算執(zhí)行單位是根據(jù)其在公司預(yù)算總目標(biāo)實 現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé) 任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的公司內(nèi)部各單位， 包括公司內(nèi)部各職能部門，所屬分子公司等 預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，組織開 展本部門或本公司全面預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí) 行批準(zhǔn)下達的預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行單位的主要職責(zé)是：1)提供編制預(yù)算

11、的各項基礎(chǔ)資料2)負責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報工作3)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況5)及時分析報告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題6)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請7)組織實施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎懲工作8)配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡，執(zhí)行監(jiān)控，考核獎懲等工作9)執(zhí)行預(yù)算管理部門下達的其他預(yù)算管理任務(wù)各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位預(yù)算執(zhí)行的 結(jié)果負責(zé) 第十八條 全面預(yù)算的編制程序及流程 全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程包括預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí) 行和預(yù)算考核三個階段，其中預(yù)算編制階段

12、包括 預(yù)算編制，預(yù)算審批，預(yù)算下達等具體環(huán)節(jié)，預(yù) 算執(zhí)行階段涉及預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實預(yù)算執(zhí) 行控制預(yù)算分析，預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互作用，相互銜接，周而復(fù) 始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟活動的控制第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1. 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算，生預(yù)算制造費用預(yù)算，生產(chǎn)成本預(yù)算，期間費用預(yù)算(銷售費用 / 管理費用 / 財務(wù)費用預(yù)算)其他業(yè)務(wù)預(yù)算等1)銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入 的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤，預(yù)測的市場 銷量或勞務(wù)需求及提供產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編

13、制2)生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù) 算的基礎(chǔ)上依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，各 項材料及人工消耗定額及其物價水平和期 末存貨狀況編制，包括人工預(yù)算和直接材料預(yù)算等3)制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在4)生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上按照費用項目及其上年預(yù) 算執(zhí)行情況根據(jù)預(yù)算期降低成本，費用的 要求編制 產(chǎn)品成本預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn) 品所需的生產(chǎn)成本，單位成本和銷售成本 的預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算等匯總編制5)采購預(yù)算是：公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品各項材料低值易

14、耗品等存貨的預(yù)算，主要根生產(chǎn)預(yù)算，期初存貨情況及期末存貨經(jīng)存量編制6)期間費用預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用財務(wù)費用和銷售費 用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用和固定費用可 控費用和不可控費用的基礎(chǔ)上根據(jù)上年度 實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié) 合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本費用的要求， 分項目分責(zé)任單位進行編制，其中研究開 發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費、會議費、廣告宣傳費、加油費等重要項 目，應(yīng)當(dāng)重點列示7) 其他費用預(yù)算包括其他業(yè)務(wù)的收支，繳納稅金政策性補貼，對外捐贈支出及其他營 業(yè)外支出等根據(jù)實際情況及國家有關(guān)政策 規(guī)定編制2. 資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資

15、活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，權(quán)益性資本投資預(yù)算，債券性投資預(yù)算等1) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建，改建，擴建，更新各類固定資產(chǎn)進行 資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策 資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置 固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入也列入資本預(yù)2) 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行 資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料 和年度權(quán)益性資本投資計劃編制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資單位分配的 利潤(股利)也列入。3. 籌資預(yù)算籌資預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款 , 還本付息的預(yù)算或股權(quán)融資等預(yù)算依據(jù)公司有關(guān)資金

16、需求決策資料 , 期初借款余額 , 年度資金需求 , 預(yù)計利率或股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例等編制 .4. 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算：主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表 , 預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映1) 預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其 結(jié)果的預(yù)算 , 以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算和籌資預(yù) 算為基礎(chǔ) ,是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總 ,主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)2) 預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表內(nèi)容和格式編曲制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù) 算報表 , 根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算 ,采購預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制3) 預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)

17、容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表 根據(jù)銷售預(yù)算 ,生產(chǎn)預(yù)算 ,產(chǎn)品成本預(yù)算 ,期間費用預(yù)算 , 其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 .第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整條、公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各部門各環(huán)節(jié)各崗位條、費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。預(yù)算費用不能跨項目調(diào)節(jié)，沒有預(yù) 算的項目進入預(yù)算外，按相應(yīng)的流程審批條、公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，不能再作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境，經(jīng)營條件，國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害，公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或?qū)?dǎo) 致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，

18、由責(zé)任部門提出在申請獲得批準(zhǔn)前，不得突破原預(yù) 算金額限制。1.三條、預(yù)算的調(diào)整分以下三大類預(yù)算收入和支出時間調(diào)整，指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度或季度）可以適當(dāng)調(diào)整2.預(yù)算的減少，預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入，現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約，成本費 用的節(jié)約一般不作調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量 的減少涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整只有符合第條的情況下，才對預(yù)算減少進行調(diào)整 出的增加，需要做追加預(yù)算，預(yù)算應(yīng)堅持硬3.預(yù)算的增加，預(yù)算的增加主要指成本費用支預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第 情況外不做追加，可以在半年度總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會 和董事會審批第四條、公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)第基

19、礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求1. 預(yù)算調(diào)整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況2. 預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的或非正常的關(guān)鍵性差異方面3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀可行五條、調(diào)整預(yù)算時由主責(zé)部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其 對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，預(yù)算的調(diào)整幅度等， 報部門負責(zé)人或分公司負責(zé)人審核提現(xiàn)意見上報申 請，根據(jù)預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交 的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析后集中編制公司年度 預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交預(yù)算委員會審定，報董事會審 批簽發(fā)后下達執(zhí)行，對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申 請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決六條、預(yù)算內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的控流程1. 預(yù)算內(nèi)資金的支由部

20、門經(jīng)理（部門負責(zé)人）審核。成本費用會計審核，財務(wù)經(jīng)理審核分 管副總審批后根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)部門辦理資金支付手2. 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程詳見費用報銷管理程序。條、預(yù)算外支出審批控制流程：1.先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進行用款審批2.所有預(yù)算外資金需求均應(yīng)納入考核和預(yù)算分3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在按時完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作的推進 款項支付申請 八條、各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和標(biāo)，定期不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況 進行檢查實施考評，公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容將

21、 密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控， 由財務(wù)部，人力資源部及總經(jīng)辦對計劃完成情況進 行持續(xù)考評。九條 、對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。第三十條 、跨部門費用轉(zhuǎn)移，如果因其他部門的原因?qū)е卤静块T的費用增加，則該費用支出記入相關(guān)責(zé)任部門，但費用的轉(zhuǎn)移必須知會轉(zhuǎn)入部門并經(jīng)該部門最高負責(zé)人簽字認可如果轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門對此有異議 , 先經(jīng)該爭議部門的最高負責(zé)人相互協(xié)商,協(xié)商不成可找財務(wù)總監(jiān)參與協(xié)調(diào) ,如還不成 ,則經(jīng)總經(jīng)理辦公會裁決第六章 預(yù)算的分析考核和獎懲條、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度 , 預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議從定量和定性兩

22、個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀 , 發(fā)展趨勢 . 研究落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題的措施糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差 向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況 , 并依據(jù)預(yù)算完成情況 兌現(xiàn)績效考核方案 , 落實獎懲第三條、預(yù)算年度終了 , 預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)?shù)谌龡l、預(yù)算執(zhí)行審計 , 公司審計部門要對該年度的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計, 并出具審計報告報送預(yù)算委員會作為預(yù)算考核的依據(jù)之一（目前此部 門暫無可考慮不列入）第三十四條、公司各部門應(yīng)當(dāng)加強溝通和聯(lián)系 , 確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督協(xié)調(diào)致并利用有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)市場技術(shù)政策法律等方面的信息資料 , 從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀 , 發(fā)展趨勢及存在的

23、問題對于預(yù)算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的原因 , 提出解決措施或建議第三十五條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料, 采用比率分析比較分析因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況及時向預(yù)算委員會和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度 , 執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響 ,促進公司完成預(yù)算目標(biāo) ,并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議 . 通報預(yù)算執(zhí)行情況 , 研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出整改措施第三十六條 預(yù)算分析的基本流程為1.財務(wù)部門 （預(yù)算小組）每月 15日前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門 , 對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警2.各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況尋找和分析差異的原因 , 制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月

24、18日前上報財務(wù)部門 , 可以在例行月度會上進行分析和評價3.財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因 , 每月形成一次預(yù)算分析報告 , 上報預(yù)算委員會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報告 , 根據(jù)考核制度和方案落實考核責(zé)5.對重大預(yù)算差異 , 預(yù)算小組可以提請預(yù)算委員會舉行臨時會議行討論分析 , 落實修正 措施 七條 、 預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容1. 本期預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、 發(fā)生額、差異額2. 對差異額進行的分析2.是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算3. 產(chǎn)生不利差異的原因 ,責(zé)任歸屬 ,改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固推廣的建議等 第三十八條 公司實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價考 核制度與相應(yīng)的激勵機制掛鉤 , 實施事后控制 , 增 強預(yù)算管理過程的完整性