稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-46

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-461、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克,氧化碳200千克、氯化氫80干克,已矢二氧化 硫、氟化物.一氧化碳、氯化氫的污染當(dāng)量值分別為0.95干 克、0.87干克、167千克.10.75千克。假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴?物每污染當(dāng)量稅額1.2元,該企業(yè)只有一個(gè)排放口。則該企 業(yè)當(dāng)月環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)納稅額為（）元。單選題】A. 232.52B. 287.50C278.620,278.3正確答案:C 答案解析:污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量三該污染物的污染 當(dāng)量值二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)=200/0.95=205.26氟化物污染當(dāng) 量

2、數(shù)=100/0.87=114.94 氧化碳污染當(dāng)量數(shù)=200/26.7=11.98 氯化氫污染當(dāng)量數(shù)=80/10.75=7.44按污染當(dāng)量數(shù)給4項(xiàng)污染 物排序，確走排序前三項(xiàng)的污染物。氟化物污染當(dāng)量數(shù) (114.94) 二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)(205.26) 氧化碳污染當(dāng)量 數(shù)(11.98) 氯化氫污染當(dāng)量數(shù)(744)該企業(yè)只有一個(gè)排放口 , 排序選取計(jì)稅的前三項(xiàng)污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化 碳。就排序的前三項(xiàng)污染物的污染當(dāng)量數(shù)之和及規(guī)走的走額 稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額二污染當(dāng)量 數(shù)X適用稅額應(yīng)納稅額=(114.94+105.26+11.98) x 1.2=278.62(元

3、) 2、下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)走的有(L 多選 題】A 對增值稅實(shí)行即征即退的,同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè) 稅B. 對增值稅實(shí)行先征后退的,除另有規(guī)走外,一律不予退還 附征的城市維護(hù)建設(shè)稅u對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè) 稅D海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建 蹄E 對于應(yīng)代扣代繳增值稅,而沒有代扣代繳的,應(yīng)由納稅人 回其所在地申報(bào)納稅正確答案:B、C、D、E 答案解析:選項(xiàng)A ,對增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)走外, 不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。3、某酒廠2015年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取 原材料,合同規(guī)走,該特制糧食白酒按平均售價(jià)

4、計(jì)價(jià)，供貨 方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元 的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專 用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；最高售價(jià)25元/ 斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（X 多選題A 酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B. 本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元U本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元E.就增值稅而言,用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售 正確答案:B、C、D 答案解析:用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，應(yīng)按最高 售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式, 不是視同銷售。應(yīng)納消費(fèi)稅=1

5、0X2000xo.5-r 10000+10x2000 x25x20%-rl0000=ll （萬元）應(yīng)納增值稅=74868=0.68 （萬 元） 4、當(dāng)月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（）元?？陀^案例題】A. 86046.16B. 48463.314C. 66666.67D. 66150.44正確答案:B 答案解析:銷售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷項(xiàng)稅額=430000 X 9%+15000 -（1+9% ） x9%=39938.53 （元）；銷售農(nóng)機(jī)零部件增值稅銷 項(xiàng)稅額=390005 （ 1+13% ） xl3%=4486.73 （元）；提供農(nóng)機(jī)維 修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=351002（ 1+13% ）xl3%=4038

6、.05（元）; 該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.315、關(guān)于稅法的效力,下列表述錯誤的是（X【單選題】A 效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是 無效的B.我國人大制走的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力U在訴訟發(fā)生時(shí),稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法,主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)D我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則 正確答案:B 答案解析:我國人大制走的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄 的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的,區(qū)分為在 全國范圍內(nèi)有效但是個(gè)別特殊地區(qū)除外。6、甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元?！究陀^案例題】A. 6800B.

7、7471C. 22038D. 22057正確答案:D答案解析:甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5200+549-26442 -r(1+13% ) X 13%-650+20000=22057 (元 7、某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙 廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙,委托方提供原材 料的成本為40000元,支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元, 雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36% ,已知受托方無同類雪茄煙的銷售 價(jià)格。受扌無方代收代繳消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè) 稅（）元?！締芜x題】A.750B.1057.5C. 1050.2301265.63正確答案:D 答案解析:受托方代收代繳的消費(fèi)

8、稅=（40000+5000 ）-（ 1-36% ） x36%=25312.5 （元）；受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用的稅率（即5% ）計(jì)算，因此，受托方應(yīng)代收代繳城建稅=253125><5%=226563 （元 8、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧 食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食200噸取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000 元;從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000 元,貨已入庫,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元,取得運(yùn)輸企 業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4 發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元?！締?選題】A.12

9、628B.13770C. 19720D. 19547正確答案:B 答案解析:本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（150000 x9%+50000x9%+4000x9% ） x3/4=13770 （元） 9、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)走的有（X 多選題】A 環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)B.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅U環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納D. 納稅人按季度申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日 內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款E納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款 正確答案:A、C、D 答案解析:選項(xiàng)B ,納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)E ,納