關(guān)于鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工持股改制操作及有關(guān)法律問題的探討

1、關(guān)于鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工持股改制操作及有關(guān)法律問題的探討圈一黎文英顏俊添(深圳市寶安區(qū)國資辦深N518101)黨的十六大和十六屆三中全會提出要積極推行公有制多種有效式,深化國有和集體企業(yè)改革,深圳市委,市政府提出寶安,龍崗施城市化戰(zhàn)略,新設(shè)立的街道辦事處職能將從社會公共管理和發(fā)展重向以社會公共管理為重點轉(zhuǎn)變,加快鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制是政府轉(zhuǎn)的重要舉措.鑒于鎮(zhèn)級集體企業(yè)屬鎮(zhèn)政府出資興辦或下個批文成立政府給土地征地優(yōu)惠等政策,依靠銀行貸款和經(jīng)營積累等形式負饋展起來的區(qū)域內(nèi)勞動者集體所有的集體企業(yè),同時鎮(zhèn)政府對企業(yè)人產(chǎn)經(jīng)營有直接管理權(quán),因此,鎮(zhèn)級集體企業(yè)既有國有企業(yè)的特征,體企業(yè)的特點,產(chǎn)權(quán)管理具有特殊性.

2、雖集體企業(yè)改制方式有多科但考慮員工持股改制有利于提高員工對企業(yè)的凝聚力,保障員工益,維護社會穩(wěn)定等因素,當前鎮(zhèn)級集體企業(yè)的改制以員工持股要形式.在實際工作中,鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工持股改制涉及改制方案員工安置補償,資產(chǎn)審計評估,產(chǎn)權(quán)交易變更等方面的問題,目前問題的法律,法規(guī),政策規(guī)定還不完善,實際操作困難不小,本文一個探討,拋磚引玉,與各位同仁共同商榷.一,企業(yè)改制方案鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制是一項政策性很強的工作,涉及出資人,債權(quán)人,企業(yè)和職工等多方面的利益,既要積極探索,又要規(guī)范有序.鎮(zhèn)級集體企業(yè)實施員工持股改制實際上屬企業(yè)股份合作制改造,由職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán),或向其職工轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán),或者通過其職工投資增

3、資擴股,將原企業(yè)改造為股份合作制企業(yè),搞好員持股改制關(guān)鍵在于設(shè)計好員工持股方案.目前內(nèi)部員丁持股政策依據(jù)是深圳市公司內(nèi)部員工持股規(guī)定(深府【200l】8號附件8),深圳市城鎮(zhèn)集體所仃制企業(yè)管理規(guī)定(1999年深圳市政府第91號令),以及深圳市城鎮(zhèn)集體企業(yè)改制管理辦法(深集體辦【200l】30號)等.企業(yè)必須根據(jù)自身的特點,充分考慮員I二的崗位,職務(wù),職稱,學(xué)歷,工齡和貢獻等因素,通過綜合測定方式來具體合理確定每個員工所持股份公司股份總額的比例,經(jīng)營管理者所持股份在員工持股總額的比例,以及主要經(jīng)營者所持股份在經(jīng)營者群體持股總額中的比例.在實際操作中,要把握以下三點:l,員工持股方案必須"

4、;量身定做".對于企業(yè)主要收入是以廠房物業(yè)出租的,在確保企業(yè)能形成有效決策機制的前提下,經(jīng)營者與員工的持股比例距離不能拉得太大;對于企業(yè)本身有一定資質(zhì),既有一定基礎(chǔ)又要靠經(jīng)營者精心經(jīng)營維持該資質(zhì)的,應(yīng)使股份向能人相對集中,相對控股;對于靠經(jīng)營者或經(jīng)營者階層開拓經(jīng)營的貿(mào)易或科技型企業(yè),應(yīng)使股份向經(jīng)營者階層和經(jīng)營者集中,占控股地位.企業(yè)內(nèi)部員工持股是一項敏感性強,涉及持股員工切身利益的工作,應(yīng)在把握上述原則基礎(chǔ)上,充分發(fā)動本單位全體員工(含下崗,內(nèi)退員工),充分醞釀,制定出切實符合企業(yè)利益的員工持股方案.2,企改工作方案須"公示".企改工作須"公示"

5、;的內(nèi)容主要有:目前企業(yè)的資產(chǎn)負債情況,企業(yè)收入及費用情況;預(yù)計企業(yè)今后發(fā)展前景如何,最生要困難在哪里;實行內(nèi)部員1持股的初步持股方案是怎樣形成,政策依據(jù)是什么,最終方案應(yīng)該通過怎樣程序確定;對于不準備持股而選擇辦理失業(yè)員工,政府現(xiàn)行補償政策是什么,必須通過哪程序辦理,等等.3,企業(yè)改制方案必須按規(guī)定嚴格履行決定或批準程序,未經(jīng)決定或批準不得實施.鎮(zhèn)級集體企業(yè)是產(chǎn)權(quán)屬于區(qū)域范圍內(nèi)勞動者集體所有的經(jīng)濟組織,集體財產(chǎn)歸屬于一定范圍內(nèi)的勞動者集體所有,產(chǎn)權(quán)管理具有特殊性.鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制方案應(yīng)由企業(yè)提出,經(jīng)職工大會或職工代表大會審議和企業(yè)產(chǎn)權(quán)主管單位審定.企改操作過程中,企業(yè)還必須注意操作規(guī)范化,職

6、工內(nèi)部持股的企改方案必須召開全體員工(包括在崗,崗員工)大會討論,與會員一1:必須簽到,員工選擇持股或辦理失業(yè)都要有書面簽字確認.集體資產(chǎn)控股,參股的公司制企業(yè)實行內(nèi)部員1持股改制,則由公司董事會制定方案,股東(大)會通過.集體股股東法人代表或委托代理人按其股東單位的審議決定意見在股東(大)會l表決.企業(yè)職工大會或者職工代表大會以及產(chǎn)權(quán)主管單位審批集體企業(yè)改制方案時,應(yīng)同時審定新公司章程,企業(yè)資產(chǎn)評估報告,新股東認購的協(xié)議或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書,并審驗新股東的資格證明.這里需特別指出的是,企業(yè)職工大會或者職工代表大會以及產(chǎn)權(quán)主管單位審批集體企業(yè)改制方案時,有員工提出已經(jīng)預(yù)交購股金,已經(jīng)初審?fù)ㄟ^新公司

7、章程,此時對公司的重大問題,如推薦公司董事,監(jiān)事等,是按一人一票還是按股份比例投票,答案是一人一票.理由是員工改制企業(yè)在正式設(shè)立之前,企業(yè)的性質(zhì)仍沒變,必須執(zhí)行中華人民共和國城鎮(zhèn)集體企業(yè)條例(1991年9月9日)第九條規(guī)定,集體企業(yè)依照法律規(guī)定實行民主管理.職工(代表)大會是集體企業(yè)的權(quán)力機構(gòu),由其選舉和罷免企業(yè)管理人員,決定經(jīng)營管理的重大問題.同時也可以從公司章程生效的法律規(guī)制來解析.公司章程的效力分為時間效力與對人效力.公司章程的時問效力,根據(jù)其具體內(nèi)容不同,生效時間也不相同.具體的來說,對于著重宣告公司權(quán)利能力,行為能力的約束公司本身行為的一些外部條款須經(jīng)法律機關(guān)登記,核準公司成立后,方

8、能生效,此為公司章程自治規(guī)則性質(zhì)的反映;對于規(guī)范公司設(shè)立的條款,一經(jīng)訂立即生效,此為章程契約性之反映.公司章程的對人效力,是指公司章程對于哪些具體人或?qū)ο笥屑s束力.我國公司法第1l條明確規(guī)定:"公司章程對公司,股東,董事,監(jiān)事或經(jīng)理具有約束力."此外,公司章程作為公司的綱領(lǐng)和宣言書,特定條件下會對第三人產(chǎn)生相關(guān)的效力,如該第三人明知公司章程規(guī)定不可為而與公司的代表人所為的以公司為對象(包括故意損害公司)的行為,其在法律就可能無效.員工雖然已經(jīng)預(yù)交購股金,但其真正行使股東的權(quán)利仍需在公司經(jīng)法律機關(guān)登記,核準公司成立后,方能生效.二,財務(wù)審計,資產(chǎn)評估鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制目標是要轉(zhuǎn)

9、換經(jīng)營機制,建立產(chǎn)權(quán)清晰,權(quán)責(zé)明確,管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度.長期以來由于集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體虛位,管理松弛,權(quán)責(zé)不明,企業(yè)資產(chǎn)賬面價值與實際價值存在一定程度的背離,只有通過對企業(yè)資產(chǎn)全面的審計評估,經(jīng)過審計評估后的資產(chǎn)價值才是企業(yè)資產(chǎn)的真實價值,才能作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的依據(jù).因此,資產(chǎn)審計評估是鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制必不可少的一項基礎(chǔ)性工作.改革圈集體企業(yè)改制,必須由直接持有該產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的會計師事務(wù)所,資產(chǎn)評估事務(wù)所進行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估.首先要進行全面清產(chǎn)核資.集體企業(yè)改制,必須對企業(yè)各類資產(chǎn),負債進行全面認真的清查,做到賬,卡,物,現(xiàn)金等齊全,準確,一致,并對企業(yè)改制巾涉及的資產(chǎn)損失按企業(yè)

10、資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法(財企【2003】233號)有關(guān)規(guī)定進行認定與處理.改制企業(yè)必須按照規(guī)定向會計師事務(wù)所或政府審計部門提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件,不得妨礙其辦理業(yè)務(wù).任何人不得授意,指使,強令改制企業(yè)會計機構(gòu),會計人員提供虛假資料文件或違法辦理會計事項.改制企業(yè)法定代表人和財務(wù)負責(zé)人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性,準確性負責(zé).其次是對企業(yè)中的集體資產(chǎn)進行界定,即遵循以事實為依據(jù),法律為準繩,誰投資,誰擁有,誰收益的原則和一定的程序,對企業(yè)中的資產(chǎn)進行劃分和確認,主要包括解決資產(chǎn)歸誰所有,各投資者在企業(yè)總資產(chǎn)中各占多少份額,對資產(chǎn)歸屬中的疑難問題做出明確判斷等諸方面的問題.我國憲法,民法通則以及其

11、他有關(guān)法律,法規(guī),規(guī)章中關(guān)于企業(yè)中集體資產(chǎn)界定方面的規(guī)定可以作為企業(yè)中集體資產(chǎn)界定的法律依據(jù),如國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法(國資法規(guī)發(fā)【1993】68號),城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè),單位清產(chǎn)核資產(chǎn)權(quán)界定暫行辦法(國經(jīng)貿(mào)企【1996】895號)等是產(chǎn)權(quán)界定的主要依據(jù).第三是資產(chǎn)評估.集體企業(yè)改制,必須依照國有資產(chǎn)評估管理辦法(國務(wù)院令第9l號)和深圳市城鎮(zhèn)集體企業(yè)資產(chǎn)評估管理辦法(深集體辦【2001】29號)規(guī)定,由直接隧持有該集體產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)單位(如受鎮(zhèn)政府委托管理集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)的鎮(zhèn)投資管理公司)決定聘請具備資格的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估.企業(yè)的專利權(quán),非專利技術(shù),商標權(quán),商譽等無形

12、資產(chǎn)必須納入評估范圍.評估結(jié)果要由產(chǎn)權(quán)單位核準.主要審核:資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備評估資格;是否有注冊資產(chǎn)評估師的簽字,蓋章:評估方法是否適當:評估基準日的選擇是否適當;評估引用法律,法規(guī)和政策是否正確:評估目的與評估范圍是否一致;評估過程,步驟是否符合規(guī)范要求:資產(chǎn)評估報告書內(nèi)容是否完整,準確:委托方,評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師是否按規(guī)定出具了承諾函;資產(chǎn)評估報告書內(nèi)容是否向全體員工公示等,對符合要求的,產(chǎn)權(quán)單位以確認,下達資產(chǎn)評估核準或者備案通知書;不符合要求的,分別情況做出修改,重評或不予確認的決定.評估報告經(jīng)核準或者備案后,該資產(chǎn)評估結(jié)果作為確定企業(yè)集體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù).三,職工安置補

13、償能否妥善安置員工,實行員工身份的置換,是當前鎮(zhèn)級集體企業(yè)改制工作能否順利推進的關(guān)鍵.目前深圳市對國企改革員工安置有明確的政策規(guī)定,但對集體企業(yè)沒有相關(guān)的指導(dǎo)性政策,這就給集體企業(yè)改革帶來困惑,有的集體企業(yè)改制甚至出現(xiàn)不規(guī)范的操作.對此,我們應(yīng)遵循勞動法和國家,省,市有關(guān)國有企業(yè)員工的安置補償政策,結(jié)合鎮(zhèn)級集體企業(yè)的實際,提出妥善的處理辦法.首先是遵循我國勞動法的有關(guān)規(guī)定,老企業(yè)在合同期內(nèi)解除員工勞動合同,企業(yè)應(yīng)當按照員工在本企業(yè)工作的年限,和解除合同前3個月的該員工平均工資標準給予經(jīng)濟補償.對于已簽訂無固定期限的勞動合同的員工,合同沒有到期時間,企業(yè)在任何情況下解除合同都必須支付經(jīng)濟補償,而

14、且必須征得員工的同意.其次國務(wù)院法規(guī),文件.國發(fā)的l993年111號令國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定中對內(nèi)退發(fā)給基本生活費等都有相應(yīng)的規(guī)定.國務(wù)院的2000年42號完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案,對怎么支付經(jīng)濟補償金都有具體的規(guī)定.行政規(guī)章和文件是國家經(jīng)貿(mào)委等八部委聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離,輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法(國經(jīng)貿(mào)企改【2002】859號)的規(guī)定,國有大中型企業(yè)在主輔分離,輔業(yè)改制時,"改制企業(yè)可以用國有凈資產(chǎn)支付解除職工勞動關(guān)系的經(jīng)濟補償金","改制企業(yè)的國有凈資產(chǎn)按規(guī)定進行各項支付的不足部分,應(yīng)由原主體企業(yè)予以補足"等等,從中都

15、能找到職工身份置換的法律,法規(guī)及政策的依據(jù).第三從理論上講,工資是對員工勞動貢獻的報酬,其中包括員工維持基本的生活條件的部分,維持家人生活的部分,包括提高本人勞動素質(zhì)的部分,休閑娛樂的部分,還包括對付突發(fā)意外風(fēng)險和養(yǎng)老的部分(可以用商業(yè)的醫(yī)療,意外,養(yǎng)老保險等標準來度量).黨的十六大報告明確指出,人力資本作為生產(chǎn)要素參與分配,這是對我國長期以來實施高積累低消費的政策,不重視人力資本,實行平均主義的分配的修正.目前進行鎮(zhèn)級集體企業(yè)改革,政府有義務(wù)對以前的欠賬進行一定的彌補.第四對員工進行經(jīng)濟補償,有利于維持社會穩(wěn)定,化解系統(tǒng)性風(fēng)險.按照過去的勞動人事管理制度,企業(yè)并沒有獨立自主權(quán),員工名義上與企

16、業(yè)有著勞動契約.但鎮(zhèn)級集體企業(yè)實行的也是國家的低工資,高積累政策,以終生保障為條件,使這一契約實質(zhì)上具有無限期性,政府實際上承擔(dān)了無限責(zé)任.對擬改制的鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工進行E.Io:IO.I亡一oQ協(xié)oL4OL4J.經(jīng)濟補償,以解除政府對其承擔(dān)的無限責(zé)任,才有利于集體資本退出和農(nóng)村城市化工作的推進.綜上所述,對擬改制的鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工進行經(jīng)濟補償,嚴格來講具有一定的法律和實踐基礎(chǔ).我們對這一問題有一定的認識與理解后,目前是怎樣維護職工合法權(quán)益,實際操作中主要做好以下三方面工作:1,正確把握員工身份置換的內(nèi)涵和安置補償?shù)姆秶?集體企業(yè)身份置換從廣義的角度講,是依據(jù)國家有關(guān)勞動法律,法規(guī)和政策的規(guī)定

17、,通過解除,終止或者變更原來企業(yè)的勞動合同,從而消除鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工對企業(yè)以及政府的依賴關(guān)系,使員工走向勞動力市場,成為社會的人,成為勞動力市場的一個要素,可以合理自由有序流動,可以在市場上重新再配置,從而促進人員能進能出,崗位能上能下等機制的形成,推動企業(yè)經(jīng)營機制的根本轉(zhuǎn)換.身份置換的對象范圍包括三種人:一種是老固定工,是1986V以前參加工作的;還有一種是1995年全面推行勞動合同制之前參加工作的,這都是老固定工的概念.第三種是特殊的一種人,原來在行政村任村長,書記的由鎮(zhèn)政府安排在鎮(zhèn)級集體企業(yè)工作的人員.社會聘用員工,臨時丁:等不屬于身份置換的對象,其進出企業(yè)按勞動法深圳市勞務(wù):條例有關(guān)規(guī)

18、定辦理.已退休人員不屬于身份置換對象.2,企業(yè)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議,充分聽取職工意見.其中,職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后方可實施改制.3,要按照有關(guān)政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動關(guān)系.改制企業(yè)拖欠職工的工資,欠繳的社會保險費等要按有關(guān)規(guī)定予以解決.并明確要求改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時足額交納社會保險費,及時為職工接續(xù)養(yǎng)老,失業(yè),醫(yī)療,傷,生育等各項社會保險關(guān)系.4,對擬改制的鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工進行經(jīng)濟補償,可采取現(xiàn)金補償或享受購股折讓優(yōu)惠兩者選一的形式.即享受購股折讓優(yōu)惠的企業(yè)員工,不再給予現(xiàn)金補償.但不管何種方式的安置補償都必須同時解除集體

19、企業(yè)員工身份,員工不再保留集體企業(yè)員工身份,員工由"企業(yè)人"變?yōu)?quot;社會人",繼續(xù)上崗的由新企業(yè)與其簽訂新的勞動合同.四,產(chǎn)權(quán)變更根據(jù)廣東省政府關(guān)于國有集體資產(chǎn)進入產(chǎn)權(quán)交易市場規(guī)范交易行為的通知(粵府【2003】75號)國有,集體資產(chǎn)的公司制企業(yè),除在同授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)或企業(yè)集團內(nèi)發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動,或經(jīng)依法批準免予進場交易的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓外,都必須通過產(chǎn)權(quán)交易市場進行交易,充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)交易市場在資源配置的基礎(chǔ)性作用.鎮(zhèn)政府要加強鎮(zhèn)級集體企業(yè)員工持股改制產(chǎn)權(quán)變動的監(jiān)管,關(guān)鍵把握好以下幾點:1,轉(zhuǎn)讓底價的確定.底價的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評估的結(jié)果,同時要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場的供求狀況,同類資產(chǎn)的市場價格,職工安置,引進先進技術(shù)等因素,集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價由企業(yè)職工(代表)大會審議,鎮(zhèn)政府確定,并報區(qū)由集體資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)備案.2,轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)價款支付方式.轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)