國有公司財務(wù)管理制度1.doc

1、國有公司財務(wù)管理制度 1水城縣宏興綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條水城縣宏興綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法 人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)水城縣獅猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會 獅猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸 屬水城縣獅猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán) 限，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計基 礎(chǔ)工作規(guī)范以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際， 特制訂本制度。第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，弁組織實施公司 年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)

2、事項。第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù) 管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān) 督。第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會 計核算，填制會計憑證，登記會計帳箭，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守會計檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定。第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、 營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照 企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按 規(guī)定上報公司董事會審核，水城縣獅猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審

3、 批。第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。第二章貨幣資金管理制度第九條嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法和現(xiàn)金管理暫行條例。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作， 財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款 日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，弁妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空 頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十三條建立銀行對帳制度。 每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與

4、銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。第十四條嚴(yán)格執(zhí)行貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理， 公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記， 順號發(fā)放使 用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù) 以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故 作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼， 加蓋作廢印章后隨存根保留備 查。第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。 各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記， 準(zhǔn)確反映其形成、收回 情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差 借款人應(yīng)在

5、返回后十日內(nèi)， 及時辦理差旅費報銷手續(xù)， 結(jié)算借款 金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制 定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。 相關(guān) 業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。 對 掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手 續(xù)，弁采取有效措施，防止資金損失。第三章財務(wù)收支審批制度第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批 準(zhǔn)。

6、第十七條公司實行一支筆審批制， 審批權(quán)限為：公司的日常 經(jīng)費支出由董事長審批。第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請， 職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性 進行“審查”弁簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審 查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審 后支付。第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證 進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn) 確、不完整的原始憑證予以退回，弁要求更正、補充后再給予辦 理。第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫” O第四章固定資產(chǎn)管理制度第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二 年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具， 均列為公司固定資產(chǎn)范圍。第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。第五章內(nèi)部控制制度第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項， 必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的 作用。第二十四條出納人員的職責(zé)