基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要指標(biāo)解釋

1、附件 2：基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要指標(biāo)解釋、報(bào)表封面本套報(bào)表的封面分為上下兩部分， 上半部分主要反映基本建設(shè)單 位(項(xiàng)目)決算報(bào)表負(fù)責(zé)人、 編報(bào)人員情況；下半部分主要反映建設(shè)單 位代碼、性質(zhì)、級(jí)次等信息。建設(shè)單位 ( 項(xiàng)目)要按以下要求填寫： 單位名稱：指主管建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位全稱單位負(fù)責(zé)人：指建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人 填表人：指具體負(fù)責(zé)編制基建決算報(bào)表的人員 電話號(hào)碼：指建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的電話號(hào)碼 單位地址：指建設(shè)單位的實(shí)際辦公地址 報(bào)送日期：指報(bào)表報(bào)出的實(shí)際日期 單位統(tǒng)一代碼：各建設(shè)單位應(yīng)按各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門頒布核發(fā)的 9 位代碼填列；

2、建設(shè)單位如未能領(lǐng)取統(tǒng)一代碼， 則根據(jù)自編企業(yè)、 單位臨時(shí)代碼規(guī)則 (國(guó)資統(tǒng)發(fā) 1995116 號(hào))編制填列。9 單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選 擇填列。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制的建設(shè)單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均以 企業(yè)性質(zhì)填列。10 隸屬關(guān)系： 本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼” 和“部門標(biāo)識(shí)代碼” 兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：(1) 中央單位：前六個(gè)空格為零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中 央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼 (GB465795) 填報(bào)。(2) 地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政 區(qū)劃代碼 (GBT22602002) 編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行 政

3、區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加 4 個(gè)零表示；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代 碼前 4位數(shù)字后加 2個(gè)零表示；縣級(jí)（及市轄區(qū) ）單位以行政區(qū)劃代碼 本身 6 位數(shù)表示。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、 機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、 人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼 填報(bào)。11 所在地區(qū)：指建設(shè)單位 （項(xiàng)目） 實(shí)際所在地，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中 華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼 （GBT22602002） 實(shí)際填列。二、資金平衡表 （ 財(cái)建 01 表 ） 本表主要反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng)目） 年末全部資金來(lái)源和資金占用情 況。主要指標(biāo)填列方法如下：表中有關(guān)項(xiàng)目“年初數(shù)”欄的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末本表 “年末數(shù)” 欄的數(shù)字填

4、列。 在上年度決算未經(jīng)審查批復(fù)以前， 應(yīng)填列最后上報(bào)的 數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查批復(fù)的，應(yīng)按審批后的數(shù)字填列。1 “待核銷基建支出”：反映非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、 航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林 （草） 、封山（沙） 育林 （ 草 ） 、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其 他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。 根據(jù)“待核銷基 建支出”科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目不填該項(xiàng)目。2. “轉(zhuǎn)出投資”：反映非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施的投 資，根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套建設(shè)的專用設(shè)施，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的， 按照財(cái)政

5、部關(guān)于解釋 （ 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 ） 執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通 知 （財(cái)建2003724 號(hào)） 第十四條的規(guī)定處理，即經(jīng)項(xiàng)目主管部門及 同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后才能作轉(zhuǎn)出投資處理。3 “貨幣資金合計(jì)”：反映貨幣資金合計(jì)數(shù)，根據(jù)“銀行存款” 現(xiàn)金”和“有價(jià)證券”期末余額填列。 （ 注：本科目反映內(nèi)容為以前年度報(bào)表中“貨幣資金合計(jì)”和“有價(jià)證券”合計(jì)數(shù) ）4 “以前年度撥款”：反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉(zhuǎn)的 中央財(cái)政性資金、地方財(cái)政性資金建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目 所屬“以前年度撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。其中：中央財(cái)政性 資金包括中央預(yù)算內(nèi)基建投資、國(guó)債、財(cái)政專項(xiàng)、政府性基金以及項(xiàng) 目主管部

6、門自籌建設(shè)資金撥款等 （不含主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還貸款 ） 。5 “中央預(yù)算內(nèi)基建撥款” ：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政撥入的預(yù)算 內(nèi)基本建設(shè)撥款。一般根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款” 明細(xì)科目的期末余額填列；實(shí)行政府采購(gòu)的，還包括相應(yīng)的“本年進(jìn) 口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年器材撥款”的期末余額。 （ 注：本科目反映 內(nèi)容與以前年度報(bào)表中的“本年基建基金撥款”相同 ）6 “中央財(cái)政專項(xiàng)資金” ：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的專 項(xiàng)基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年財(cái)政專項(xiàng)撥款” 明細(xì)科目的期末余額填列。 （ 注：本科目反映內(nèi)容與以前年度報(bào)表中 “本年財(cái)政專項(xiàng)撥款”相同 ）（注：本科目 反映內(nèi)容

7、與以前年度報(bào)表中“本年專項(xiàng)建設(shè)資金撥款”相同 ） 8 “本年地方財(cái)政撥款” ：反映本年內(nèi)由地方財(cái)政預(yù)算撥入的預(yù)7 “中央政府性基金” ：反映本年內(nèi)中央政府性基金 （ 包括鐵路建 設(shè)基金、港口建設(shè)費(fèi)、車輛購(gòu)置稅、民航建設(shè)基金等 ） 撥入數(shù)，根據(jù) “基建撥款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。算內(nèi)基建投資、專項(xiàng)資金、地方政府性基金、預(yù)算外資金、地方項(xiàng)目 主管部門自籌資金撥款等。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥 款”明細(xì)科目的期末余額填列， 包括地方預(yù)算內(nèi)基建投資、 專項(xiàng)資金、 地方政府性基金、預(yù)算外資金等，應(yīng)匯總填列；實(shí)行政府采購(gòu)的，還 包括地方相應(yīng)的“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款” 、“本年器材撥

8、款”的期末 余額。9 “本年交回結(jié)余資金” ：反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目）本年交回上級(jí)或 交回財(cái)政的基建結(jié)余資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié) 余資金”明細(xì)科目的期末余額以“一”號(hào)填列。lO “基建借款”反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng)目） 借入的各種借款的期末余 額。根據(jù)“基建投資借款” 、“上級(jí)撥入投資借款” 、“其他借款”科目 的期末余額填列。三、基建投資表 （財(cái)建 02表）本表反映建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、 借入的 基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。主要指標(biāo)填列方法如下：建設(shè)單位填制本表應(yīng)將所有項(xiàng)目 （ 不論大、中、小型 ） 逐項(xiàng)填列， 上報(bào)的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項(xiàng)內(nèi)容。中央

9、各主管部門、 地方財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政部的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括 所屬的全部項(xiàng)目，匯總報(bào)表可只填匯總數(shù)。1 項(xiàng)目編號(hào)：指建設(shè)單位 （項(xiàng)目）將其所管理的所有建設(shè)項(xiàng)目按 順序編制的號(hào)碼， 本碼由三位數(shù)字組成， 由建設(shè)單位從 001 號(hào)開(kāi)始順 序編制。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。2 建設(shè)項(xiàng)目名稱：指建設(shè)單位所管理的建設(shè)項(xiàng)目的全稱。編報(bào) 時(shí)要求建設(shè)項(xiàng)目名稱不能少于 4 個(gè)字符（2 個(gè)漢字 ）。3 項(xiàng)目規(guī)模：按照建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)確定的大中型、小型及其他 兩類填列。 建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)按照 財(cái)政部關(guān) 于印發(fā) （基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 ） 的通知（ 財(cái)建2002394 號(hào)）第四十 三條的規(guī)定執(zhí)行。即：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)

10、目投資額在 5000萬(wàn)元以上（含 5000 萬(wàn)元） 、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在 3000萬(wàn)元以上（含 3000萬(wàn)元）的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。4 項(xiàng)目性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他四類分別填列。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。5 項(xiàng)目類型：按項(xiàng)目建成后的實(shí)際用途分經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、非經(jīng)營(yíng) 性兩種類型分別填列。6 開(kāi)工日期：按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)始施工的日期填列。7 概算數(shù)：反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目 概算數(shù)填列。8 “待核銷基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”分別反映自開(kāi)始建設(shè)起到 本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來(lái)源的待核銷基建 支出和轉(zhuǎn)出投資， 分別根據(jù)上年本表該

11、欄數(shù)字和 “待核銷基建支出” 、轉(zhuǎn)出投資”科目的年末借方余額計(jì)算填列。四、待攤投資明細(xì)表 （財(cái)建 03表）本表主要反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目） 發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、 并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)情 況。表中“本年數(shù)”欄按照待攤投資明細(xì)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列。累計(jì)”欄根據(jù)各明細(xì)項(xiàng)目自開(kāi)始建設(shè)起至本年末止累計(jì)發(fā)生數(shù)填 列。主要指標(biāo)填列方法如下：1 代建管理費(fèi)：反映實(shí)行代建制建設(shè)項(xiàng)目所支付給代建單位的 管理費(fèi)，按我部財(cái)政部關(guān)于確定加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù) 管理有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn) （財(cái)建2004300 號(hào)） 有關(guān)規(guī)定，實(shí)行代建 制的項(xiàng)目一般不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)

12、， 若確需發(fā)生， 項(xiàng)目建設(shè)單 位管理費(fèi)和代建管理費(fèi)合計(jì)不得高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè) 單位管理費(fèi)的上限標(biāo)準(zhǔn)。2 借款利息：反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目） 使用投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。根據(jù)“待攤投資一借款利息” 科目本年借方發(fā)生額分析填列。3 財(cái)政貼息資金：反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng)目 ） 收到財(cái)政撥入的應(yīng)沖減 利息支出 （工程成本 ）的貼息資金。根據(jù)“待攤投資一借款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。4 存款利息收入： 反映建設(shè)期間建設(shè)單位 （項(xiàng)目）的建設(shè)資金 （包 括投資借款 ） 在銀行存款戶上所實(shí)現(xiàn)的利息收入。根據(jù)“待攤投資一 借款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。5

13、本表“匯兌損益” 、“固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設(shè) 備盤虧及毀損”、“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)” 項(xiàng)目，均反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng) 目）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失，應(yīng)分別根據(jù) “待攤投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計(jì) 算填列。6 已攤銷數(shù)：反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目） 按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使 用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資額。7 本表其他各項(xiàng)目，分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬明細(xì)科目 的本年借方發(fā)生額分析填列。五、基建借款情況表 （ 財(cái)建 04 表 ）行、本表反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目） 各種基建借款的借入、歸還情況。 本表“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金” 反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng)目 ） 使用的

14、從國(guó)債項(xiàng)目資 金中安排的轉(zhuǎn)貸資金； “四大商業(yè)銀行貸款”反映建設(shè)單位從工商銀 建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行和交通銀行借入資金。國(guó)外借款中“統(tǒng)借統(tǒng)還”反映建設(shè)項(xiàng)目由項(xiàng)目主管部門等負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的部分。本表縱向各欄的填列方法：“年初借款余額”欄，反映建設(shè)單位 （ 項(xiàng)目 ）年初各種基建借款 的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額”數(shù)字分別填列。2 “本年實(shí)際借款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè) 單位 （項(xiàng)目）自年初起到本年年末止支用的基本建設(shè)投資借款等借款 本金及發(fā)生的利息。分別根據(jù)“基建投資借款” 、“其他借款”科目本 年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。3 “本年還款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位（

15、 項(xiàng)目） 本年累計(jì)歸還的各種借款本金和利息。 分別根據(jù)“基建投資借 款”、“其他借款 " 科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析填列。（項(xiàng)目）本年年末各種基建其他借款”科目年末貸明細(xì)帳以及建設(shè)項(xiàng)目管理4 “年末借款余額”欄，反映建設(shè)單位 投資借款的余額。根據(jù)“基建投資借款”和 方余額填列。六、主要指標(biāo)表 （ 一）（ 財(cái)建 05 表 ） 本表根據(jù)年度財(cái)務(wù)核算的各有關(guān)總帳、等方面的資料分析填列。1 匯編建設(shè)項(xiàng)目個(gè)數(shù)：分別按照建設(shè)項(xiàng)目類型和規(guī)模進(jìn)行分類 填列。其中：按類型分為經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目；按規(guī)模分 為大中型建設(shè)項(xiàng)目和小型及其他建設(shè)項(xiàng)目。2 交付使用資產(chǎn)情況：主要反映建設(shè)單位 （項(xiàng)目 ）建設(shè)投資完成 及交付使用資產(chǎn)情況。3 基建結(jié)余資金：分別填列年初結(jié)余資金和年末結(jié)余資金。其 中：年初結(jié)余資金應(yīng)與上年的年末結(jié)余資金一致，如有調(diào)整，應(yīng)按調(diào) 整數(shù)字填列，并在決算報(bào)表編制說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。年末結(jié)余資金，應(yīng) 根據(jù)資金平衡表中有關(guān)欄次分析計(jì)算填列 （即：年末結(jié)余資金 =01 表 基建撥款合計(jì) +項(xiàng)目資本 +項(xiàng)目資本公積 +基建借款 +待沖基建支出