制造業(yè)企業(yè)主要會計分錄匯總

1、制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總一、資金籌集業(yè)務業(yè)務的核算1. 企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時借：銀行存款貸：實收資本2. 企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時借：固定資產(chǎn)貸：實收資本3. 企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時借：無形資產(chǎn)貸：實收資本4. 涉及資本溢價時 借：銀行存款貸：實收資本資本公積資本溢價5. 轉(zhuǎn)增資本金時 借：資本公積貸：實收資本6. 借入短期借款時借：銀行存款貸：短期借款7. 計提利息時借：財務費用貸：應付利息借：短期借款8. 歸還本息時應付利息貸：銀行存款9. 借入長期借款時借：銀行存款貸：長期借款10. 計提利息時借：在建工程（財務費用）貸：長期借款（應付利息）11. 償還本息時借：長

2、期借款（到期一次還本付息時）應付利息）（到期還本，定期付息時）貸：銀行存款二、供應過程業(yè)務的核算1. 購入不需要安裝設備，貨款已付時。借：固定資產(chǎn)應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3. 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值借：固定資產(chǎn)貸：實收資本借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)4. 融資租入固定資產(chǎn)未確認融資費用貸：長期應付款借：財務費用貸：未確認融資費用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長期應付款應付融資租賃款5、接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價值）貸：遞延稅款（未來應交的所得稅）

3、營業(yè)外收入（確定的入賬價值減去未來應交所得稅后的余額） 銀行存款等（應支付的相關稅費）6. 購入材料，材料款及進項稅額全部付清時借：在途物資甲材料應交稅費應交增值稅進項稅額）9. 支付到期貨款時貸：銀行存款7. 購買材料，款項未付時借：在途物資應交稅費 - 應交增值稅進項稅額）貸：應付賬款8. 購買材料，開出商業(yè)匯票時借：在途物資應交稅費 - 應交增值稅進項稅額）貸：應付票據(jù)借：應付賬款貸：銀行存款10.支付到期票據(jù)款時借：應付票據(jù)貸：銀行存款11. 開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時借：應付賬款貸：應付票據(jù)12. 票據(jù)到期，無力償還時借：應付票據(jù)貸：應付賬款13. 預付購貨款時借：預付賬款貸：銀行存

4、款借：在途物資應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款14. 將材料驗收入庫時借：原材料貸：在途物資15. 企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時借：其他貨幣資金 - 銀行本票存款銀行匯票存款貸：銀行存款借：在途物資16. 購買材料，開出銀行本票、銀行匯票時應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金 - 銀行本票存款銀行匯票存款17. 購入材料，賣價款及增值稅全部付清時借：材料采購（按實際成本）應交稅費應交增值稅貸：銀行存款18. 將材料驗收入庫時借：原材料貸：材料采購（按計劃成本）19. 結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成本差異貸：材料采購20. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購貸：材料成本差異21. 結(jié)轉(zhuǎn)

5、超支額借：生產(chǎn)成本 等貸：材料成本差異22. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本 等三、生產(chǎn)過程業(yè)務的核算借 : 生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領用）1. 生產(chǎn)領用材料時制造費用（車間一般耗用）管理費用（管理部門領用）在建工程（工程領用）貸：原材料2. 結(jié)算職工薪酬時借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)工人薪酬）制造費用車間管理人員薪酬）管理費用行政管理人員薪酬）在建工程建設工人薪酬 ）專設銷售結(jié)構人員薪酬）貸：應付職工薪酬3. 發(fā)放工資時借：應付職工薪酬貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）其他應付款 應交稅費 - 應交個人所得稅4. 發(fā)生長期待攤費用時借：長期待攤費用貸：銀行存款 （庫存現(xiàn)金）5. 實際攤銷時借：管理費用制造費用

6、貸：長期待攤費用6. 以銀行存款支付車間公共費用時借：制造費用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）7. 計提固定資產(chǎn)折舊時借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）管理費用（管理用固定資產(chǎn)）其他業(yè)務成本（經(jīng)營租出固定資產(chǎn)）銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)）在建工程（工程建設用固定資產(chǎn)）貸: 累計折舊8. 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品貸：制造費用9. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品一一A產(chǎn)品產(chǎn)品B貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品B產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務的核算1. 銷售產(chǎn)品 , 取得收入時借：應收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）銀行存款（收到支票、銀行匯票、委托收款等） 應收賬款（款項未收 ）預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交

7、增值稅（銷項稅額）2. 預收賬款時借：銀行存款貸：預收賬款3. 欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時借：應收票據(jù)貸：應收賬款4. 票據(jù)到期未收時借：應收賬款貸：應收票據(jù)5. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加時借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交消費稅應交城建稅應交教育費附加應交地方教育費附加6. 產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時借：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款7. 給予對方現(xiàn)金折扣時借：銀行存款財務費用貸：應收賬款8. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品9. 銷售材料，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）10. 轉(zhuǎn)讓商標使用權，

8、款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入11. 出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額 ）12. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計提折舊時借：其他業(yè)務成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料 累計折舊13. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標使用權應交的營業(yè)稅時借: 營業(yè)稅金及附加貸: 應交稅費應交營業(yè)稅14. 發(fā)生銷售費用時借：銷售費用貸：銀行存款應付職工薪酬 累計折舊 原材料五、財務成果形成與分配業(yè)務的核算1. 職工預借差旅費時借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款（開出支票時）2. 報銷差旅費時借：管理費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款3. 直接支付管理費用時借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金

9、（銀行存款）4. 攤銷書報費時借：管理費用貸：預付賬款（待攤費用）5. 繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時借：管理費用貸：銀行存款6. 出售交易性金融資產(chǎn)時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7. 受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時借：應收股利貸：投資收益8. 實際收到股利時借：銀行存款貸：應收股利9. 收到罰沒收入時借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）貸：營業(yè)外收入10. 對外捐贈現(xiàn)金時借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等11. 結(jié)算所得稅時借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅12. 結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 投資收益 公允價值變動損益 以前年度損益調(diào)整 貸：本年利潤13. 結(jié)轉(zhuǎn)費

10、用時借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務成本 銷售費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅費用14. 提取盈余公積時借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積15. 分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配應付現(xiàn)金股利貸：應付股利16. 分配股票股利時借：利潤分配轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實收資本17. 用盈余公積金彌補虧損時借：盈余公積貸：利潤分配 - 盈余公積補虧18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤時借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤19. 年末結(jié)清“利潤分配”明細賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積應付現(xiàn)金股

11、利 轉(zhuǎn)作股本的股利B. 結(jié)清有貸方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤分配盈余公積補虧貸：利潤分配未分配利潤六、財產(chǎn)清查業(yè)務的核算1. 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長款時借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2. 將長款轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入3. 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金4. 短款系由個人賠償時借：其他應收款貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢5. 財產(chǎn)清查中盤盈原材料時借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢6. 將材料盤盈沖減管理費用時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用7. 財產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品 A 產(chǎn)品應交稅金 -應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8. 將產(chǎn)品盤虧（定額內(nèi)的合理損耗）計入管理費用時借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢9. 財產(chǎn)清查盤虧原材料時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料甲材料應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10.