抄稅和報稅的操作流程簡單易懂

1、抄稅報稅流程報稅流程:1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。每月7號前，申報個人所得稅。每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。印花稅，年底時申報一次(全年的)。房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年 4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求 的期限進(jìn)行申報。(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。(7 )納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入

2、納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密 碼后進(jìn)行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅 務(wù)局就行了。2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。(1)每月15號前申報增值稅。(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進(jìn)行培訓(xùn)的。抄稅報稅流程：、抄稅1 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù) . 一般抄了稅才能 報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的 , 就相當(dāng)于是一個月的開出 銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程 , 統(tǒng)稱為抄報稅：IC 卡是購發(fā)票

3、、開發(fā)票和抄稅用的。1、購發(fā)票時，持 IC 卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后， 將 IC 卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所 用。2、開發(fā)票時，首先將 IC 卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行 開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），需要 注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了，月末前持發(fā)票的抵 扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的 1-5 日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出 紙質(zhì)報表并加蓋公章，持 IC 卡和

4、報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫、審核、報稅 的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進(jìn)行申 報表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值 稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng) 發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主 表報送到稅務(wù)局。一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人 , 且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電 腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金 稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票

5、使用）。就是把上 月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器， 以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且 抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅 1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。 2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月 開具發(fā)票的信息讀到 IC 卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單 位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實(shí)性。 3、核對相符后，才 能申報。抄稅常識：2 抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。 如 果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專

6、用發(fā)票的，都必須購買稅控電 腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā) 票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們 單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具 下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。 t就是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報稅抄稅時需要帶：1 、IC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正 數(shù)發(fā)票5、發(fā)

7、票購領(lǐng)卡 抄報稅日期：抄稅日期為每月 8日以前，增值稅報稅日期為 1 0日以前，所得稅為 15日以前一）查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā) 票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上 述情況必須立即處理，必須確保 IC 卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。二）抄稅時間的規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前 2 天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。2 、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，否 則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。

8、3 、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月 1 日零時，系統(tǒng)將自動進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月 1 日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下 一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”， 系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5 、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新 軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜 帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6 、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)

9、進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完 的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存 未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為 WINDOW版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用 DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票, 由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時將未使用完的稅控發(fā) 子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8 、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報稅再將主開票機(jī)抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9 、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書 或批復(fù)、金稅卡、抄報稅 IC 卡等

10、資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局 征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。三）抄報稅不成功的處理企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控 IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：1 、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 IC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)， 到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC 卡（不含稅控 IC 卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤 中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn) 生此種不一致情況的原因。3 、因企業(yè)計算機(jī)型號不

11、匹配造成稅控 IC 卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)； 根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅 務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。4 、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。抄稅流程抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè) 開發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系 統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信 息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控 制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是

12、增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的 工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作 順序：1、抄稅：、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-7打印各種報表-7報稅A抄稅起始日正常抄稅處理;進(jìn)入系統(tǒng)-7報稅處理-7抄報稅管理-7抄稅處理-7系統(tǒng)彈出“確 認(rèn)對話框” -7插入 IC 卡，確認(rèn) -7正常抄寫 IC 卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅:進(jìn)入系統(tǒng) - 7報稅處理 - 7抄報稅管理 - 7抄稅處理 - 7系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框” -7插入 IC 卡，確認(rèn) -7抄上月舊稅成功c、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)-7報稅處理-7金稅卡管理-7金稅卡狀態(tài)查詢-7系統(tǒng)彈 出詳細(xì)的信息2、報稅：將抄稅后的 Ic 卡和

13、打印的各種銷項(xiàng)報表到稅務(wù)局納稅服 務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你 報稅，也就是讀取你 Ic 卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報表相核對，然 后進(jìn)行報稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián), 到國稅 局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90天內(nèi)認(rèn)證有效 .當(dāng)月 認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡 或 Ic 卡等情況、受理資料：1、Ic 卡2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章）3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章）4、當(dāng)月已開具尚

14、未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票 6、全部空白專用發(fā)票 7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名）9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC 卡時用）三、辦理程序：1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā) 票時，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報稅處理表，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃 描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維

15、修單第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票四、相關(guān)WINDOWS票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的 "最新通知 windows 開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式 "下載。稅務(wù)會計的報稅程序 （ 一般納稅人 ）增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是 一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的 開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常 就會出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此， 為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和 排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”故障”描述：在

16、開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開 票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企 業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在 每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，如果企業(yè)抄 稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的 IC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自 動解鎖，并恢復(fù)開票功能。二、報

17、稅及購票授權(quán)“故障”故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅 時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者 IC 卡上 的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè) IC 卡上的 稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)， 再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失 敗；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權(quán)信息就被清 除，僅保留稅

18、額信息。1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障， 系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”， 先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用 抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。2、若出現(xiàn) IC 卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報稅， 如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報稅操作。二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄 報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC 卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；而不再到硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC

19、卡后系統(tǒng)也無法讀取信息, 能進(jìn)行開票和抄報稅。故障”排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控 IC 卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換 IC 卡，國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行 IC 卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功 能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國 稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān) 進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報 稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障”故障”描述：當(dāng)因某種原因（

20、如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。二）原因及分析： 除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金 稅卡。故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月 1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡 到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除 金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般 納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運(yùn)行維 護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上 述步驟操作。

21、新辦企業(yè)如何辦理納稅申報1 納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅 IC 卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限 內(nèi)辦理納稅申報。2 中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納 稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的 規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報。中華人民共和國稅收 征收征管法實(shí)施細(xì)則第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的， 也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情

22、況下，也 應(yīng)該進(jìn)行申報。是否零申報視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦 理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申 報流程相同，社保費(fèi)的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦 理。增值稅一般納稅人申報流程1 增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)中華人民共和國稅收征收 管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例和中華 人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報。二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系 統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申 報。三、納稅申報資料一

23、）必報資料1. 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值 稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、增 值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；3. 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4. 成品油購銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填 報）；5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。納稅申報實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述 必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表（適用于 一般納稅人）（主表及附表）。二）備查資

24、料1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn) 廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報資料的管理一）增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間 由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介 的必報資

25、料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。二）增值稅納稅申報備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)， 原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的2525增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)， 應(yīng)按開票順序號碼每 25份裝訂一冊， 不足 份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。2. 對屬于扣稅憑證的單證， 根據(jù)取得的時間順序， 按單證種類每 份裝訂一冊，不足 25 份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅 / 扣稅單證匯總簿 封面（以下簡稱“封面”

26、），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人 員和財務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅 專用發(fā)票的封面內(nèi)容。4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封 面，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢 的當(dāng)月加裝封面。納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式 由各省一級國家稅務(wù)局制定。五、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及 附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。六、申報期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期

27、為次月 1 日起至 10 日止，遇最 后一日為法定節(jié)假日的，順延 1日；在每月 1日至 10日內(nèi)有連續(xù) 3日以 上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。七、罰則一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國 稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。三）納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。網(wǎng)上納稅申報流程網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納 稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報 系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。抄稅：每月 1 號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;報稅:就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi) 去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進(jìn)行）納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。電子申報是上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把IC 卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再申報就可以了。1 先抄稅： 就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動寫在金稅卡上、 然后打印出 銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總