XXXX客車股份有限公司預(yù)算管理規(guī)定

1、xxxx客車股份有限公司預(yù)算管 理規(guī)定作者:日期:211/11鄭州宇通客車股份有限公司預(yù)算管理規(guī)定（試行）目錄一 、預(yù)算主體二、預(yù)算編制程序及變更程序預(yù)算項目定義四、預(yù)算管理原則五、專項支出管理原則六、其他預(yù)算原則預(yù)算主體預(yù)算主體是指能夠?qū)︻A(yù)算負責(zé)的組織單位。宇通客車的預(yù)算主體分為三類:1.2.司：其預(yù)算負責(zé)人為公司總經(jīng)理；成本中心：其預(yù)算負責(zé)人為部門的 D級經(jīng)理;3.投資中心：其預(yù)算負責(zé)人為項目經(jīng)理;預(yù)算編制程序及變更程序1. 編制程序：由上至下和由下而上相結(jié)合，分極編制，逐級匯總，整體平衡 具體操作方式詳見集團經(jīng)營管理部 2004年10月18日培訓(xùn)教材.2. 變更程序:與編制程序相同.（1

2、）自下而上變更：預(yù)算擁有者填提議總監(jiān)審核 財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 預(yù)算批準(zhǔn)者。預(yù)算項目定義A關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)定義 1增長指標(biāo): 銷售收入:收入的確認應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定。本規(guī)定的指的銷售收入為不含稅收入，下同。（含稅銷售收入統(tǒng)稱為銷售額）2長期盈利能力指標(biāo) 毛利率：毛利率=（銷售收入-銷售成本”銷售收入*100%3. 當(dāng)期盈利能力指標(biāo) 管理會計（息稅前）利潤=報表利潤總額+財務(wù)費用 4償債能力指標(biāo)（穩(wěn)定） （1）營運現(xiàn)金流量=管理會計（息稅前）利潤+折舊及攤銷+存貨減少+應(yīng)收減少+應(yīng)付增加- 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置+固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)處置收益 5投資回報率最大化 （1）資金占用收益率=管理會計（息稅前）利潤/（應(yīng)收

3、+存貨-應(yīng)付+固定、無形資產(chǎn)）*100% （2）存貨及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售成本/刀（年初存貨+每月月末存貨）/13 應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售收入/刀（年初應(yīng)收+每月月末應(yīng)收）/13 （4）應(yīng)付賬款及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售成本/刀（年初應(yīng)付+每月月末應(yīng)付）/13 上述指標(biāo)在績效計分卡中另有定義的，按績效計分卡執(zhí)行B行政費用項目定義 1人工成本 （1）工資：包括合同年薪：加班費；年終獎;其他獎勵（2）福利及社保：包括福利費：法定項目，按工資總額的14%計提養(yǎng)老保險:法定項目,按工資總額的23%計提繳納醫(yī)療保險:法定項目,按工資總額的8%計提繳納失業(yè)保險:法定項目,按工

4、資總額的2%計提繳納工傷保險:法定項目,按工資總額的1.4%計提繳納住房公積金：法定項目，按工資總額的8%計提繳納其他福利社保項目：根據(jù)公司政策 2培訓(xùn)費 包括：培訓(xùn)課時費，包括內(nèi)部培訓(xùn)師和外聘師資；報名費；與培訓(xùn)直接相關(guān)的差 旅費，包括內(nèi)部員工派出培訓(xùn)或外聘師資到公司培訓(xùn)；培訓(xùn)教材費；培訓(xùn)輔助工具 費用；培訓(xùn)場地使用費.3招聘及雇傭費用 招聘廣告費、會議費、差旅費(包括公司承擔(dān)的應(yīng)聘人員的差旅費)、其他與 招聘活動直接相關(guān)的費用 安家費：根據(jù)公司政策 勞動合同鑒定費：根據(jù)政府勞動關(guān)系主管部門的規(guī)定 其他與招聘及雇傭相關(guān)的費用：根據(jù)公司政策和勞動合同。4.差旅費(1) 交通費：火車票飛機票及法

5、定保險長途客票出租車費用訂票費 (2)住宿費: (3)出差補助:(股份公司差旅費管理規(guī)定詳見附件 1) 5交際招待費 包括：招待餐費；招待用茶、煙、酒； 贈送的禮品； 接待用的參觀門票； 6通訊費 通訊費包括固定電話月租和通話費，不包括聲訊電話費及未經(jīng)公司辦同意的增值服務(wù) 費；移動電話月租和通話費，不包括未經(jīng)公司辦同意的增值服務(wù)費；移動上網(wǎng)卡通 信費；互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)通信費(此項費用由信息中心負責(zé)).7.辦公費 常規(guī)辦公用品，單價低于300元的辦公用品，如筆、文件夾、電池、掛衣架等; 計算機/打印機耗材，包括打印紙、復(fù)印紙、墨盒、硒鼓、碳粉、色帶 /架; 低值易耗品，指單價介于300-2000元之間

6、的辦公機具，如辦公用桌椅、文件柜、傳真 機、掃描儀、錄音筆、白板/架、碎紙機、自行車等 信息資料費，包括期刊、雜志、報紙、專業(yè)技術(shù)資料、圖書 專用的辦公用品，如技術(shù)中心使用的曬圖紙、財務(wù)部門使用的粘貼單、憑證紙、報表 封面、公司辦會議用的瓶裝水、純凈水、水果等 8.稅費及政府強制費用 房產(chǎn)稅；土地稅；印花稅；工會經(jīng)費；養(yǎng)路費 環(huán)城快速路通行費；機動車保9折舊及攤銷 固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷10.咨詢及代理費 審計費，包括財務(wù)審計和工程項目預(yù)決算審計；咨詢費；代理費；訴訟費。B職能費用項目定義 以下項目指各職能部門發(fā)生的在前述行政費用之外的專有項目。1研發(fā)費用 模具費，包括外購模具費、委托加工

7、費、自行加工模具的材料費和人工成本; 檢測試驗費，包括委托專業(yè)機構(gòu)的檢測費，自行檢測試驗的材料費、油料費、人工成 本、保險費、直接相關(guān)的差旅費、咨詢代理費。 試制費用：項目試制發(fā)生的材料費、人工成本、制造費用、能耗。2市場費用 廣告費；公關(guān)宣傳費；展覽費巡展費；會議費調(diào)研費；制作費；代理費 3銷售費用 傭金；返利；折扣折讓外地辦事機構(gòu)開辦費、租賃費；會議費展覽費巡展 費制作費其他銷售費用 4售后費用 售后服務(wù)材料費；售后服務(wù)工時費；售后服務(wù)三包費賠償金；會議費其他售 后費用四、預(yù)算管理原則A.預(yù)算編制原則： 原則1:以經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)原則:公司各項預(yù)算必須以年度經(jīng)營目標(biāo)和三年戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)，并能

8、夠支持年度長期經(jīng)營目 標(biāo)的實現(xiàn)，在預(yù)算項目和預(yù)算金額上必須與經(jīng)營目標(biāo)有邏輯關(guān)系。對公司整體來說，我們關(guān)注的關(guān)鍵經(jīng)營目標(biāo)指：1.增長指標(biāo)：銷售收入；2.長期盈利能 力指標(biāo)：毛利率；3.當(dāng)期盈利能力指標(biāo)：息稅前利潤；4.償債能力指標(biāo)：營運現(xiàn)金流量;5.投資回報率最大化指標(biāo)：各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。這些關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)必須能夠被各系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算支持，每一項指標(biāo)均能夠被落實 到授權(quán)體系上的各級經(jīng)理.原則2:投入產(chǎn)出配比原則以經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)所匡算的各項支出總額是各部門申報的預(yù)算支出的約束條件。對超出 總額約束的項目，按照效率優(yōu)先的原則，根據(jù)投入產(chǎn)出比率，優(yōu)先支持能夠公司帶來更 大效益或能夠為公司節(jié)約更多成本

9、避免更大損失的項目。原則3:責(zé)、權(quán)、利對等原則(1) 授權(quán)體系中的各級經(jīng)理負責(zé)編制本預(yù)算主體的業(yè)務(wù)規(guī)劃和必要的支出，并對經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和預(yù)算負責(zé).誰用誰負責(zé)的原則：各部門使用的資產(chǎn)的折舊分到各使用部門；人員(工資福利) 費用分到用人部門：通訊費按照核定的額度分到各部門；(3) 按照誰管誰負責(zé)：公共設(shè)備或資產(chǎn)的折舊費用分到相關(guān)管理部門管理部門用水電 由設(shè)備處管理和預(yù)算；IT設(shè)備維修由信息中心管理和預(yù)算；機動車養(yǎng)路費環(huán)城路通行費年檢費由設(shè)備管理和預(yù)算機動車保險費修理基金定點維修單位由財務(wù)核算部 管理和預(yù)算.綠化 保潔費由核算部管理和預(yù)算，委托通達公司代管；保安費 消防費 由保衛(wèi)處管理和預(yù)算.原則

10、4:零基預(yù)算與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合原則(1) 所有費用都是根據(jù)業(yè)務(wù)要求發(fā)生，是變動的；與上年實際投入沒有絕對的必然聯(lián)系。組織職能、人員編制應(yīng)按業(yè)務(wù)需求來預(yù)算，并據(jù)以編制與人相關(guān)的費用.(3) 沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算；預(yù)算的業(yè)務(wù)沒有發(fā)生，也不應(yīng)支出.(4)歷史數(shù)據(jù)可以作為編制下一年度預(yù)算支出的參考 原則5:以公司政策/策略為依據(jù)的原則(1) 銷售費用、市場費用、研發(fā)費用：必須先確定年度或長期政策 /策略，然后根據(jù)政 策/策略規(guī)劃支出項目，申請項目預(yù)算。無政策依據(jù)的支出不予支持。(2) 招待費、通訊費、辦公費：公司已制定專項管理制度，各部門據(jù)此申報預(yù)算；超 出制度規(guī)定的預(yù)算項目和額度不予支持。B.預(yù)算支出原

11、則 原則1:先預(yù)算后支出原則各預(yù)算主體只能在預(yù)算的項目內(nèi)開展業(yè)務(wù)和支出費用(2) 沒有預(yù)算的業(yè)務(wù)和費用不允許支出；(3) 若市場和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，各預(yù)算主體認為必須開展預(yù)算外項目時，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào) 整程序，按照授權(quán)體系批準(zhǔn)后方可辦理，嚴禁先斬后奏。原則2:按授權(quán)體系審批的原則(1)預(yù)算編制時應(yīng)按照授權(quán)體系所確定的職責(zé)分系統(tǒng)、分項目，由各預(yù)算主體分別編 制；逐級批準(zhǔn)。(2) 預(yù)算項目支出時(包括合同簽署、款項支付)，各預(yù)算主體應(yīng)按照授權(quán)體系規(guī)定 的權(quán)限審核批準(zhǔn)支出，其他職能經(jīng)理/總監(jiān)必須履行聯(lián)簽職責(zé)。(3)預(yù)算調(diào)整(包括項目調(diào)整、金額增減)，各預(yù)算主體應(yīng)按照預(yù)算編制程序逐級審 批。原則3:專款

12、專用原則 (1)各項支出在申請付款時，必須注明真實業(yè)務(wù)內(nèi)容；財務(wù)部門對照預(yù)算項目審核后在預(yù)算 項目下報銷.(2) 預(yù)算核算和考核以項目(科目)為基礎(chǔ)，?？顚Ｓ?，不允許各預(yù)算主體自行跨項目(科目) 調(diào)劑額度；五、專項預(yù)算管理原則1培訓(xùn)費管理原則： (1)公司授權(quán)人力資源部編制整個公司的年度培訓(xùn)教育計劃，并據(jù)此編制相應(yīng)的經(jīng)費支出 計劃.(2) 經(jīng)批準(zhǔn)的各項培訓(xùn)計劃的實施和經(jīng)費支出，由人力資源部提議，財務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽； 人力資源部經(jīng)理對年度預(yù)算的支出負責(zé).2通訊費管理原則 (1)公司授權(quán)公司辦公室管理整個公司(除銷售公司)的通訊費，公司辦根據(jù)授權(quán)提議通訊費/通訊工具管理制度提交批準(zhǔn)后實施。(股份公司通訊

13、費管理規(guī)定詳見附件 2)(2) 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的管理制度所測算的通訊費預(yù)算在年初由財務(wù)部門將額度列入各使用部門；因工作內(nèi)容變化、職位變化、人員增減等需要追加或減少通訊費預(yù)算的，各成本中心向公司辦提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后由財務(wù)部門增加預(yù)算。(4) 公司辦主任對整體通訊費預(yù)算負責(zé)；各成本中心經(jīng)理對其部門的通訊費負責(zé)3. 辦公費管理原則 (1)辦公費預(yù)算按人均定額與特定需求相結(jié)合的原則編制 根據(jù)現(xiàn)階段公司的業(yè)務(wù)量，2005年各部門辦公費定額標(biāo)準(zhǔn)如下:內(nèi)容常規(guī)辦公用品計算機耗材一般物耗低值易耗品職能辦公處室80/人250從1000/部門1000/部門車間辦公室50/人200從1000/部門1000/部門技術(shù)部門

14、80/人250從1000/部門1000/部門(4)辦公費由各成本中心申報，財務(wù)部門根據(jù)人力資源規(guī)劃核定。 各成本中心經(jīng)理對本部 門辦公費預(yù)算的支出負責(zé).4交際招待費管理原則 (1)交際招待費預(yù)算按總額控制、按職能分割、根據(jù)招待級別限額支出的原則編制 根據(jù)公司的2005年銷售收入，按0.3%測算公司招待費限額，將總額分割到各系統(tǒng), 各系統(tǒng)總監(jiān)對本系統(tǒng)招待費預(yù)算總額負責(zé)。5.汽車使用費管理原則(1) 汽車使用費根據(jù)各使用部門以預(yù)計使用里程、車況、油價等編制預(yù)算(2) 汽車使用費包括：養(yǎng)路費、鄭州市環(huán)城快速路通行費、年檢費等政府強制費用； 車輛保險費； 汽車用油；修理費；過路費、停車費、洗車費等。(

15、3) 政府強制費用項目預(yù)算由設(shè)備處編制并負責(zé)支出；車輛保險由財務(wù)核算部負責(zé)編制 和支出；汽車用油、修理費由使用部門負責(zé)編制和支出；(4) 修理費:公司正在聯(lián)系指定定點維修單位.6工會經(jīng)費管理原則(1)公司工會擁有的經(jīng)費按照公司工會相關(guān)規(guī)定支出，包括但不限于以下項目：工會工 作人員工資及福利社保、下屬衛(wèi)生所人員工資及福利社保；基層工會及各協(xié)會活動 經(jīng)費；運動會等公司舉辦的文體活動費用；技術(shù)比武相關(guān)費用 ；中秋節(jié)公司福 利支出；離退休職工相關(guān)費用；困難職工補助及撫恤慰問支出；公司根據(jù)需要指 定在工會經(jīng)費中列支的其他項目。(3) 工會經(jīng)費的賬務(wù)處理、審計和定期披露按照工會法等規(guī)定執(zhí)行。7. 福利費管

16、理原則 (1)公司福利費按工資總額的14%計提掛賬，支付按公司福利政策執(zhí)行.(2)列支公司福利費的項目，包括：為職工購買的意外傷害險；職工食堂補貼；職工 體檢費；獨生子女費；食堂等福利機構(gòu)所使用固定資產(chǎn)折舊費；公寓租賃費和補 貼；服裝補貼家屬區(qū)冬季供暖補貼；家屬區(qū)公用設(shè)施維修補貼；其他經(jīng)公司同 意在福利費列支的項目.(3) 福利費預(yù)算由財務(wù)核算部協(xié)調(diào)各管理機構(gòu)負責(zé)編制8. 固定資產(chǎn)投資管理原則 (1)公司的固定資產(chǎn)投資分為四類：生產(chǎn)設(shè)備投資、IT投資、技術(shù)改造、其他資產(chǎn)購置 和改造。生產(chǎn)設(shè)備投資由設(shè)備處負責(zé)編制，以經(jīng)批準(zhǔn)的銷售計劃及產(chǎn)能預(yù)測為基礎(chǔ)，綜合評估 現(xiàn)有產(chǎn)能，并分析租賃 外包等可能，之

17、后據(jù)以編制生產(chǎn)設(shè)備采購計劃.辦公必備的空調(diào) 購置也由設(shè)備處負責(zé)預(yù)算和管理。 IT類投資由信息中心負責(zé)編制，包括IT設(shè)備采購和咨詢項目實施，IT設(shè)備采購根據(jù)人 員規(guī)劃按照配置標(biāo)準(zhǔn)編制，咨詢項目實施及大型專用設(shè)備(如服務(wù)器)等均需進行專門評 估后進行預(yù)算. 技術(shù)改造由技改辦負責(zé)，以經(jīng)批準(zhǔn)的銷售計劃及產(chǎn)能預(yù)測，綜合評估現(xiàn)有產(chǎn)能，并分 析租賃外包等可能，之后據(jù)以編制技術(shù)改造計劃. 其他資產(chǎn)購置計劃，如小汽車、辦公場地裝修改造等消費性資產(chǎn)購置，由需求部門專 項提出需求，預(yù)算委員會專項審批。(2)資產(chǎn)投資預(yù)算包括項目的實體成本、為實施項目必須繳納的稅費、項目規(guī)劃、監(jiān)理、 決算過程中必須支付給相關(guān)中介機構(gòu)的

18、費用、立項后調(diào)研規(guī)劃協(xié)調(diào)等項下的直接費用。銷售系統(tǒng)的資產(chǎn)投資預(yù)算列入銷售費用總額內(nèi)。(3) 資產(chǎn)投資預(yù)算分為三個階段：立項預(yù)算：在每年末編制下一年度預(yù)算時，由投資管理部門向公司申報立項時的投資總額度.設(shè)計預(yù)算、標(biāo)書預(yù)算及合同預(yù)算:經(jīng)批準(zhǔn)立項后，投資部門組織進行規(guī)劃和圖紙設(shè)計時確定的項目投資額度為設(shè)計預(yù)算,設(shè)計預(yù)算原則上應(yīng)小于立項預(yù)算，除非公司批準(zhǔn)更改原立項內(nèi)容；設(shè)計預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,投資管理部門自行或委托中介機構(gòu)編制的標(biāo)的稱為標(biāo)書預(yù)算,標(biāo)書預(yù)算應(yīng)在設(shè)計預(yù)算內(nèi)；開標(biāo)后與中標(biāo)單位簽署的合同總金額稱為合同預(yù) 算,合同預(yù)算應(yīng)小于等于標(biāo)書預(yù)算. 項目決算：項目實施完畢移交使用后，決算后的項目實際成本為項目決算.原則：項目決算 合同預(yù)算 =標(biāo)書