審計部工作職責

1、湖南味菇坊生物科技有限公司審計部工作職責（2015 年 1 月制訂 ）第一章 總則第一條 為了加強公司 （以下簡稱“公司”）內部審計工作的管理，提高審計工作質量，實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，根據中華人民共和國審計法、企業(yè)內部控制基本規(guī)范 、關于貫徹執(zhí)行審計規(guī)范的通知和國家有關政策法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定,結合公司內部審計工作實際， ,制定本制度。第二條 內部審計工作的目的1、監(jiān)督公司及子公司經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律的貫徹執(zhí)行。2 、 糾正相關部門在執(zhí)行公司實現(xiàn)總體目標過程中的偏差，實現(xiàn)公司利益與股東權益最大化。3、審查違規(guī)行為，保護企業(yè)資金、財產的安全與完整。第三條 內部審計工作要求

2、1、遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。,客觀公正的反映、分析各運營單位、部門2、以公司經營目標為工作中心，以國家法律和公司制度為依據 的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖姡龀稣_的審計結論和建議。3 、內部審計工作依據“只查不究”的原則開展 ,對被審計單位的審計結果只出具審計報告，提出審計意見和 建議，不負責意見和建議的具體落實。公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。第二章 內部審計組織機構及工作的范圍第四條 公司審計委員會為內部審計工作的領導和監(jiān)督部門，對涉及公司內部控制制度、財務、基建、技 改等重大的審計項目進行監(jiān)督，必要時

3、可以向公司董事會申請聘請相關專家進行論證和調研。第五條 審計部應根據公司的審計范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)審計人員組成公司內部審計隊伍。當遇有重 大、復雜的審計項目任務時，有權要求有關人員與審計人員共同組成專項審計組。必要時經有關領導批準 可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。第六條 審計部依照本制度對公司及子公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責 并報告工作。 審計組調查時 ,審計人員不得少于 2 人。審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的， 在確定審計方案前提出聲明并予以回避。第七條 內部審計工作范圍包括 1、遵循性審計。對公司及子公司生產經營過程中遵

4、守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同、 協(xié)議等遵循性標準的情況做出評價。2、風險審計。對公司及子公司內部控制中的風險管理狀況進行審計評價。3、績效審計。對公司及子公司經濟管理和財務情況進行審計。4、任期經濟責任審計。對公司內設部門及子公司負責人的任期經濟責任進行審計。5、工程預結算審計。對經發(fā)包單位批準確認的工程預算書、工程決算書進行審計審核，并出具審核報告。6、其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及其他審計事項。7、對味味坊生物科技公司各個部門的工作完成情況進行審計： 7-1 、對生產部年初制訂的生產計劃完成情況進行跟蹤審計； 7-2 、對生產部年初制訂的菌苞廢品率

5、控制情況進行審計； 7-3 、對生產部制訂的各項成本計劃指標（材料費、人工費、電費等制造費用）控制情況進行審計； 7-4 、對生產部產品產出率和報損情況進行跟蹤審計。7-5 、對銷售部年初制訂的銷售任務完成情況和銷售價格進行跟蹤審計； 7-6 、對營銷部和財務部催收欠款情況進行跟蹤審計； 7-7 、對公司收回員工欠款情況進行專項審計； 7-8 、對各個部門制訂的費用控制情況按月進行跟蹤審計；第三章 內部審計工作職責及權限第八條 審計部的主要職責： 1、檢查公司及子公司企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。2、對公司及子公司的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效

6、益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為 公司及子公司企業(yè)優(yōu)化管理提出審計意見。3、對公司及公司的年度經營指標的完成情況進行確認。4、擬定審計檔案管理制度，報審計委員會審核，經董事會審批后執(zhí)行。5、向審計委員會提交審計工作計劃和審計報告，按時完成審計工作任務。第九條 審計部的主要權限： 1、有權要求公司及子公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算及財務決算等有關文件和資料； 檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報表等有關文件資料；檢查資金、資產管理及使用情況。2、有權參加公司及子公司經營管理等有關方面的會議，審查重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大 資金使用的可行性和有效性。3、有權就審計中有關事項及審計

7、中發(fā)現(xiàn)的問題召開調查會，并索取證明材料。有權提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見,及提出改進的工作建議。4、有權對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規(guī)定在提請公司 有關領導批準后 , 采取查封有關賬冊、 凍結資財?shù)扰R時措施， 及提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。5 、對審計中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項,有權直接向董事會報告。第四章 內部審計督導及質量控制管理第十條 公司審計部長和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導與指導。審計部長對督導工 作負主要責任，審計項目組長負責審計現(xiàn)場的督導工作。第十一條 督導應當貫穿審計項目的全過程

8、，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。在督導工作 中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。第十二條 內部審計質量控制包括部門自我質量控制和項目自我質量控制。部門自我質量控制主要是包括： 審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復核、審計文書簽發(fā)、重大 事項請示、 審計資料歸檔等全面的質量控制。 項目自我質量控制主要包括 :確定項目負責人、 編制項目審計,實施后續(xù)方案、搜集審計證據、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告 審計、歸集審計檔案等全過程的質量控制。第十三條 審計部在進行質量控制時應重點遵循四個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經濟

9、性。在項目實 施時有效運用內部審計質量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內部審計準則的要求。第十四條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執(zhí)行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底 稿必須內容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結論明確。若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，應向審計部長請 求調整方案 ,并按調整后的方案實施。第十五條 編制審計報告。1、編制審計報告必須以相關的、充分的和可靠的審計證據為依據。2、審計報告的審核審批。(1)審計報告經審計部長審核后，送被審計單位征求意見。(2)被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究,必要時修改審計報告。(3)審計項目組長應依照授權審批權限依此上

10、報領導審批。第十六條 審計項目負責人應對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負責。對未執(zhí)行 必要審計程序導致重大問題未發(fā)現(xiàn) , 以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。第十七條 審計項目負責人應及時搜集與審計項目相關的文件、工作底稿等資料，經審計部長復核后，按 規(guī)定及時歸檔。第五章 舞弊行為預防、檢查、匯報管理第十八條 審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關注公司內部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助 公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。第十九條 舞弊行為包括 :(1)收受賄賂或回扣。(2)將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉

11、移給他人。(3)貪污、挪用、盜竊公司資財。(4)使公司為虛假的交易事項支付款項。(5)故意隱瞞、錯報交易事項。(6)泄露公司的商業(yè)秘密。第二十條 舞弊行為的預防1、建立、健全公司的內部控制制度。2、(1)公司目標的可行性。(2)控制意識和態(tài)度的科學性。(3)員工行為規(guī)范的合理性和有效性。(4)經營活動授權制度的適當性。(5)風險管理機制的有效性。審計人員在審查和評價內部控制時，應當關注以下主要內容(6)管理信息系統(tǒng)的有效性。3、(1)管理人員品質不佳及遭受異常壓力。(2)經營活動中存在異常交易事項。除內部控制的固有局限外，還應考慮以下可能會導致舞弊行為發(fā)生的情況。(3)(4)審計組在審計中難以

12、獲取充分、相關、可靠的證據。公司內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。第二十一條 舞弊行為的檢查 1、評估舞弊行為涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息 誤導。2、設計適應的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。3、保持應有的職業(yè)謹慎，以避免損害相關公司或人員的合法權益。1、第二十二條 舞弊行為的匯報 在舞弊行為檢查過程中，出現(xiàn)下列情況時，審計人員應及時向審計部長匯報。(1)可以合理確信舞弊行為已發(fā)生，并需要深入調查。(2)舞弊行為已導致財務報表嚴重失實。(3)發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據。出具相應的審計報

13、告，2 、在舞弊行為檢查工作結束后 , 應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度， 并確定強化內部控制的措施，及設計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導。(1) 報告的內容應包括 : 舞弊行為的性質、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結論、處理意見、提出的建議 及糾正措施。(2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質較輕且金額較小時，可一并納入常規(guī)審計報告。(3) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質嚴重或金額較大時，應出具專項審計報告，如果涉及敏感的或對公眾有重大影 響的問題，應征求法律等專業(yè)人員的意見。第六章 內部審計專業(yè)管理第二十三條 公司的內部審計工作應當遵守內部審計準則、規(guī)定的要求，接受其他監(jiān)督機構的指導、監(jiān)督 和