KIS專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金流量表常見(jiàn)問(wèn)題解析

1、KIS (?業(yè)版現(xiàn)金流量表常見(jiàn)問(wèn)題解析現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和 流出的會(huì)計(jì)報(bào)表，它反映了企業(yè)的變現(xiàn)能力、盈利能力以及投資效率。一個(gè)公 司是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù) 的能力，還關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。作為企業(yè)三大會(huì)計(jì)報(bào)表之一，在企業(yè)領(lǐng) 導(dǎo)層中有著廣泛應(yīng)用。在會(huì)計(jì)制度上，現(xiàn)金流量表有直接法和間接法兩種編制方法。在金蝶KIS 專(zhuān)業(yè)版中，可以通過(guò)憑證指定現(xiàn)金流量項(xiàng)U和通過(guò)T型賬戶(hù)、附表項(xiàng)U兩種方 式來(lái)編制現(xiàn)金流量表。本文檔針對(duì)編制現(xiàn)金流量表過(guò)程中遇到的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行 詳盡分析，供用戶(hù)參考。案例九州實(shí)業(yè)有限公司使用金蝶KIS專(zhuān)

2、業(yè)版產(chǎn)品編制現(xiàn)金流量表。一、何謂直接法和間接法？現(xiàn)金流量表的編制，有直接法和間接法兩種方法。所謂直接法，就是直接通過(guò) 現(xiàn)金流入和流出的類(lèi)別來(lái)反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的主表就是采用直 接法編制的：而間接法就是以?xún)衾麧?rùn)為起點(diǎn)，通過(guò)相應(yīng)項(xiàng)U的調(diào)整，最終得出 企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的附表就是采用間接法編制的?，F(xiàn)金流量表主表 和現(xiàn)金流量附表之間的平衡關(guān)系如下：主表.'經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"=附表''經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~" 主表"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額"=附表''現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額"

3、 一、如何定義現(xiàn)金類(lèi)科U?現(xiàn)金類(lèi)科U主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物等科U。1、現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為確定金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) 很小的投資。一般是指從購(gòu)買(mǎi)之日起，3個(gè)月到期的債務(wù)投資等。一般包括其 他貨幣資金、短期投資等科U?，F(xiàn)金等價(jià)物的定義包含了判斷一項(xiàng)投資是否屬 于現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的四個(gè)條件：(1) 期限短；(2) 流動(dòng)性強(qiáng)；(3) 易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金；(4) 價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小。兀中，期限短、流動(dòng)性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成確 定金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價(jià)物的支付能力的大小。這里 所說(shuō)的期限較短，一般

4、是指從購(gòu)買(mǎi)之日起，3個(gè)月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金 等價(jià)物包括自購(gòu)買(mǎi)之日3個(gè)月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為 確定數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購(gòu)入的可流通的股票，盡管期限短，變 現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但山于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因 而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。2、設(shè)置現(xiàn)金類(lèi)科UKIS匕業(yè)版新建的賬套，"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"科U默認(rèn)設(shè)置為現(xiàn)金類(lèi)科 U。進(jìn)入KIS農(nóng)業(yè)版主界面，【基礎(chǔ)設(shè)置】一【會(huì)計(jì)科日】，此處我們選擇 "短期投資"科U將其設(shè)置為現(xiàn)金等價(jià)物。如圖101所示：亀 ISHq制復(fù)制 保存 第1條上1條下1條

5、 壘后退岀科目設(shè)置I1101獨(dú)會(huì)計(jì)科目修改科目代毆 助記碼：I科目名稱(chēng)*: 科目類(lèi)別*: 外幣核篡；瀟動(dòng)資產(chǎn) I環(huán)核篁）廠往來(lái)業(yè)務(wù)核篋 廠數(shù)量金額輔I滋算 廠現(xiàn)金科目廠銀行科目 廠出日記賬3 余額方向：I憎方T 三I迪J廠期求調(diào)匯計(jì)量單位-單位姐：缺省單位：科a預(yù)算邁）圖1-01現(xiàn)金等價(jià)物 三、新建賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)是否需要設(shè)置？金業(yè)開(kāi)設(shè)賬套時(shí)，如果是新設(shè)企業(yè)第一次啟用賬套，或者是老企業(yè)在新一年的 第一個(gè)會(huì)il期間啟用賬套，則是不需要設(shè)置現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)。如果是老企業(yè) 在一年中的某個(gè)會(huì)計(jì)期間中途啟用金蝶KIS &業(yè)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)，則必須 將以前期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)在【現(xiàn)金流量初始數(shù)

6、據(jù)】中一一錄入，否則，系統(tǒng) 提供的現(xiàn)金流量表年報(bào)，不可能將啟用期間之詢(xún)發(fā)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)包括進(jìn) 來(lái)，而只能提供啟用期間之后的匯總數(shù)據(jù)。若需要錄入現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)，在金蝶KIS上界面，單擊【初始化】f【現(xiàn)金 流量初始數(shù)據(jù)】，進(jìn)入.'現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入"窗口進(jìn)行錄入操作?，F(xiàn)金流量 初始化界面與現(xiàn)金流量表完全相同，同時(shí)顯示現(xiàn)金流量主表與附表。如圖1- 02所示；IS* E X 少現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)B 保存里舉加專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金遷翊始數(shù)釦a a預(yù)覽打陽(yáng)檢畫(huà)刷新過(guò)濾關(guān)閉銷(xiāo)售商品、握供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)遞還2收到的苴他與經(jīng)耆活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金流入小計(jì)4購(gòu)買(mǎi)商品.接聶勞務(wù)支付的現(xiàn)金5支

7、付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6 1支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7支付的苴他與輕營(yíng)活動(dòng)育關(guān)的現(xiàn)金8 1現(xiàn)金琢出小計(jì)9經(jīng)哲活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額10二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金琢量收回投資所收到的現(xiàn)金11取得投資收益所收到的現(xiàn)金12處置固定費(fèi)產(chǎn).無(wú)形資產(chǎn)和苴他長(zhǎng)期貿(mào)產(chǎn)所收回的現(xiàn)金i事額13處置子公司及苴他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額14收到的苴楠與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金流入小計(jì)16購(gòu)建固定資產(chǎn).無(wú)形資產(chǎn)和其區(qū)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的現(xiàn)金18取得子公司及苴他営業(yè)單位支付的現(xiàn)金浄額19支付的苴他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計(jì)21圖1-02年中啟用賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入注臥(1) 綜合本位幣是單幣別的匯總，

8、選擇綜合本位幣時(shí)不允許錄入數(shù)據(jù)。(2) 白色區(qū)域可以直接錄入數(shù)據(jù)，藍(lán)色區(qū)域不能直接錄入，山系統(tǒng)自動(dòng)匯總 I何成。(3) 年初啟用的賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)全部為藍(lán)色區(qū)域不能錄入現(xiàn)金流量 數(shù)據(jù)。如圖1-03所示.0金蛭口§專(zhuān)業(yè)版-現(xiàn)金克量初始數(shù)gB保存a預(yù)覽打印檢查刷新過(guò)漆關(guān)閉項(xiàng)目行次金額f經(jīng)営活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金涼星消售幅提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還2收到的苴他與經(jīng)翻動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金涼入小計(jì)4購(gòu)買(mǎi)商晶.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5支付給職工以艮為駅工支付的現(xiàn)金6支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7支付的苴他與經(jīng)曹活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流出小計(jì)9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額10二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金腿收回投資所收到的現(xiàn)

9、金11取得投凌收益所收到的現(xiàn)金12處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和苴他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金浄額13收到的其他與投熒活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14收到的苴他與投資酒動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金流入小計(jì)16購(gòu)建固定資產(chǎn).無(wú)形資產(chǎn)和苴他長(zhǎng)期費(fèi)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的現(xiàn)金18支付的苴他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19支付的苴他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計(jì)21圖1-03年初啟用賬套所有現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入完成并保存后，還需要對(duì)所錄數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，錄入正確系統(tǒng)會(huì)給出提示："現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)檢査正確！如不正確給出提示，如''主表：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不等于附表：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~！ r同時(shí)賬套不

10、允許財(cái)務(wù)結(jié)束初始化。如圖104、1-05. 1-06 所示：幣別:匯: I記賬本彳現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)史金集燈5專(zhuān)業(yè)馥現(xiàn)金篆量初始數(shù)鷲囤耳刷新過(guò)濾關(guān)閉H E5 © 保存預(yù)覽打印現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)行次匯率記賬本位計(jì)項(xiàng)目 r經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流呈 銷(xiāo)售商晶、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的苴他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)_購(gòu)買(mǎi)商晶、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以玻為職工支付的睡 支付的各頂稅費(fèi) 支付的苴他與經(jīng)営活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)営活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額 二投資港動(dòng)產(chǎn)生的£；51收回授資所收到的取得投資收益所收到的現(xiàn)金t 000,00;&Tf X

11、1A 現(xiàn)金流鞍據(jù)檢查正確TOgpl處置固定資產(chǎn)、元形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及苴他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的苴他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、元形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所文付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及苴他舊業(yè)單位支付的現(xiàn)金浄額 支付的其他與投費(fèi)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流岀小1920211, 000, 00t 500,00.1, 500, 00-500, 00-2, 000, 00：2, 000, 00-圖1-05現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢査學(xué)金蛭燈5專(zhuān)業(yè)點(diǎn)現(xiàn)金養(yǎng)量初始數(shù)韓3 臉刪爐那寧同a昭耶lap皿麗】B預(yù)覽打陽(yáng) 檢查 刷新過(guò)濾 關(guān)閉現(xiàn)金流

12、量初始數(shù)據(jù)行次匯眺；I記賬本位n項(xiàng)目一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金瀟星銷(xiāo)售商晶.捉供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)蹙還收到的苴燭與經(jīng)翻動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金涼入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)釜金幀t 000.00t 000,00支付的各頂警 支付的其他斤甜曇251現(xiàn)金流出小，、經(jīng)翻動(dòng)產(chǎn) m主表瓷營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金謊量浄額不等于Pl據(jù)縫營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金謊量*80二 投資活動(dòng)產(chǎn)百收回投資所t 000,00乙 000,00蜩投資收處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和苴也長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金浄額 處置子公司及苴他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金浄額收到的其他與投資活動(dòng)育關(guān)的現(xiàn)1現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和苴也

13、長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及苴鮭業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其祂與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金說(shuō)出小13141516IT191920212, 000, 00X12£1圖1-06現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢査啟用老務(wù)系蛭廣財(cái)務(wù)系統(tǒng)啟用設(shè)置金蛭鏗示r1|I開(kāi)始I取消C)I圖1-07系統(tǒng)提示徑金螳K陌專(zhuān)業(yè)JR（適用于巌裝疔業(yè)”訶黑憑證-新增口5吋話(huà)毋wg爭(zhēng) ai鬣c厘D H % Qt新増保存還原 預(yù)覽打陽(yáng) 第一上一下一最后 插入刪除 外幣代咼 濟(jì)量 頁(yè)面計(jì)篦器 跳轉(zhuǎn)其訊記賬憑證歩考信息：日期:|2007年3月31日門(mén)2007年第3期Ik務(wù)日期:2007年3月31日二|科目惜方B月淳貼、交

14、逋費(fèi)5502. 02 -營(yíng)理費(fèi)舟-福和賢:!0000sMltPiS；L002, 01 -銀行存歎-工行X現(xiàn)金濟(jì)量科目市別本位布金額1金蝶提希2, 11X201 工行RMIH人民幣2000A3. 100L01人民幣KHB-Arfi200£LOOi'Ol -現(xiàn)金-人民幣現(xiàn)金克量頂S指定現(xiàn)金流壘項(xiàng)g本位帀金額乙和不等于科目金額lZZSZZjI對(duì)方科目分錄主浪頂目1附験項(xiàng)目1,55憶02福和費(fèi)cir 02.02 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)三】,55憶OHPlj費(fèi)Vcir 02.0支付的苴他與經(jīng)營(yíng)潔動(dòng)有關(guān)的lbI本位Tf21圖1-08報(bào)錯(cuò)信息 分析：該筆分錄包含2筆業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金支付

15、員匸3月交通費(fèi)200元，銀行 存款支付員工3月津貼2000元，因此現(xiàn)金流量也應(yīng)分為兩步進(jìn)行指定。即應(yīng)分現(xiàn)金、銀行存款兩步來(lái)指定 現(xiàn)金流量項(xiàng)U。如圖1-09>1-10所示：200CL本位幣20C系銃僑息I會(huì)計(jì)期間亟易菱藪I岀納參數(shù)I業(yè)務(wù)參數(shù)1廠初貽參數(shù)啟用會(huì)計(jì)年度:土啟用合計(jì)期間:本年利潤(rùn)科目:3131 倉(cāng)利潤(rùn)分配科目:當(dāng)前會(huì)計(jì)年度；2007當(dāng)前會(huì)計(jì)期間；數(shù)量單價(jià)小數(shù)位:|31« 簡(jiǎn)廠憑證過(guò)賬前必須審核 r憑證過(guò)味前必須出納復(fù)核財(cái)務(wù)參數(shù)H啟用往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)廠往來(lái)業(yè)霑必須錄入業(yè)霑編號(hào)廠賬薄余額方向與科目設(shè)置的余額方向相同廠不允許手工修改憑證號(hào)廠明卿礙摘要自動(dòng)繼承上條分錄摘要R錄入憑證

16、時(shí)必須指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目r不允許進(jìn)行跨財(cái)務(wù)年度反結(jié)賬r核篦項(xiàng)目余額霰非明細(xì)項(xiàng)目余額合并在一個(gè)方內(nèi)r多欄賬損益類(lèi)科目期初余額從余額表取數(shù) 廠多欄賬成本類(lèi)科目期初余額從余額表取數(shù)疔錄入憑證時(shí)必須指定現(xiàn)金流量陸烹項(xiàng)目廠不允許修改廁除業(yè)務(wù)系読憑證廠銀行存款斜目必須輸入結(jié)算信息廠荼止成批審核廣固定資產(chǎn)參數(shù)廠工資多數(shù)r不折舊陛個(gè)系統(tǒng))姬小數(shù)位:廠卡片生成憑證前必須審核折舊率小數(shù)位:戸±)廠結(jié)賬前必須審核圖1-11系統(tǒng)參數(shù)譏、現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)U中特殊說(shuō)明在現(xiàn)金流量附表中，為何"訃入制造費(fèi)用的累訃折舊"不在"固定資產(chǎn)折舊"處填 列？例如：2009年1月汁提累訃折

17、舊3500元，但現(xiàn)金流量表附表"固定資產(chǎn)折舊"處填列 3000元，計(jì)入制造費(fèi)用"部分的累計(jì)折舊500元沒(méi)有包括在內(nèi)，如圖1-12. 1-13所示：金<靱【5專(zhuān)業(yè)版龍杲憑證查看 4)M 4> M新増保存還原復(fù)核 預(yù)覽打£卩第一上一下一懾后因CQ 蝕插入K外布代礙頁(yè)而計(jì)期跳轉(zhuǎn)關(guān)ffl記賬憑證蜓信息:I業(yè)務(wù)日期:|Z009年1月9日二I日期：|2009年1月9 0三2009年第1期我要科目惜方計(jì)攝折舊計(jì)提折舊計(jì)提折I日5502.08 -営湮賁用-折I日妥用5501 -營(yíng)業(yè)費(fèi)用425.01 -制J®熨用-折舊貴1502 -累計(jì)折IH0002

18、 )060050C0C圖1-12訃提折舊布金較燈5專(zhuān)業(yè)版現(xiàn)金克量表囤 £ <1*預(yù)覽打用刷新過(guò)濾關(guān)閉&現(xiàn)金流量表四匯戟蒯醯的影響 I- - -I - "-I 1 i J- -¥ I 1 I - 1 1 « P 1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)譽(yù)潔動(dòng)現(xiàn)金流量帀廊礦產(chǎn)減面8各 I EI定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤梢 磁WHS 帚#HS 待攤費(fèi)甬密_ 極鈿増加廚贛產(chǎn)癒蘇 籲費(fèi) 1賃硫少經(jīng)養(yǎng)怪應(yīng)收頂9硫少 OSS麗自的勵(lì)Q Sfi_293031343536八3738394041424344454647484950515253549L 000,3,000,100,000,圖1-13現(xiàn)金流量附表 分析：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表規(guī)定，企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，有的 計(jì)入管理費(fèi)用，有的計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，有的il入制造費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用或是銷(xiāo)售費(fèi)用的部分計(jì)入'” 期利潤(rùn)表，訃入制造費(fèi)用的部分通過(guò)銷(xiāo)售成本列入了利潤(rùn)表。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并沒(méi)有發(fā)生現(xiàn)金流出， 所以應(yīng)在調(diào)節(jié)凈利潤(rùn)時(shí)加回。從計(jì)提折舊的走向來(lái)看，通常請(qǐng)況下有三個(gè)，一是管理費(fèi)用，此項(xiàng)應(yīng)加回 到凈利潤(rùn)中去，營(yíng)業(yè)費(fèi)用也是同一道理，沒(méi)有現(xiàn)金流出但是利潤(rùn)的抵減項(xiàng)th所以應(yīng)加回到凈利潤(rùn)中 去，但是對(duì)訃入制造費(fèi)用的