2018年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題及答案

1、2018 年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題及答案、單選題1. 納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅，騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成（）。A. 逃避繳納稅款罪B. 抗稅罪C. 騙取出口退稅罪D. 虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪答案】 C對超過的解析】 本題考核騙取出口退稅罪。 納稅人繳納稅款后， 實施假報出口或者其他欺騙手 段，騙取所繳稅款的，按逃避繳納稅款罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分， 部分以騙取出口退稅罪論處。）。2. 下列關(guān)于民事訴訟起訴和受理的說法中，正確的是（A. 符合起訴條件的，法院應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)立案B. 不符合起訴條件的，法院應(yīng)當(dāng)裁定駁回原告訴訟請

2、求C. 起訴應(yīng)有明確的被告D. 起訴狀列寫被告信息不明確的，法院可以判決駁回起訴答案】 C解析】本題考核民事訴訟的起訴和受理。選項A:符合起訴條件的，法院應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案。選項 C起訴應(yīng)當(dāng)有明確的被告。選項D:起訴狀列寫被告信息不足以認定明確的被告的， 人民法院可以告知原告補正； 原告補正后仍不能確定明確的被告的，人民法院裁定不予受理。3. 下列關(guān)于特殊普通合伙企業(yè)的性質(zhì)、法律責(zé)任承擔(dān)的說法中，正確的是（）。A. 它是以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機構(gòu)性質(zhì)的合伙B. 數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)過程中因重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造

3、成合伙企業(yè)債務(wù)的,由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)D.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的,該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任， 其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任答案】 A解析】 本題考核特殊的普通合伙企業(yè)。 特殊普通合伙企業(yè)中， 一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。因此選項BCD錯誤。4. 根據(jù)刑法規(guī)定，下列關(guān)于危害稅收征管犯罪的說法中，正確的是（）。A.騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪屬于危害稅收征管犯罪B. 主體只能是單位C. 侵犯的客體是市場經(jīng)濟秩序D. 行為人在主觀方面存在故意或者

4、過失答案】 A解析】 本題考核危害稅收征管犯罪。 危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度。犯罪的主體既包括單位，也包括個人。犯罪在主觀方面存在故意，過失不構(gòu)成本罪。5. 下列法律原則中，屬于民法基本原則的是（）。A. 公信原則B. 公序良俗原則C. 公示原則D .等價有償原則答案】 B解析】本題考核民法的基本原則。 民法的基本原則包括：民事權(quán)利神圣原則、主體平 等原則、意思自治原則、公序良俗原則、公平與誠信原則、禁止權(quán)利濫用原則。6. 根據(jù)刑事訴訟法規(guī)定，下列人員中，不屬于訴訟參與人的是（A. 鑒定人B. 證人C. 辯護人D. 書記員答案】 D）。法定代理人、訴訟代7. 下列民事主體中

5、，屬于特別法人的是（）。解析】本題考核刑事訴訟參與人。 刑事訴訟參與人是指當(dāng)事人、 理人、辯護人、證人、鑒定人和翻譯人員。A. 村民委員會B. 有限合伙企業(yè)C. 特殊的普通合伙企業(yè)D. 個人獨資企業(yè)答案】 A解析】本題考核特別法人。符合規(guī)定的機關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村 的合作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人，為特別法人。8. 甲公司、乙公司于 5月1日簽訂 1份買賣合同。 6月 1日，甲公司按約定交貨。貨物存在隱蔽瑕疵， 乙公司當(dāng)初并不知情。直至 7 月 1 日，乙公司才發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，當(dāng)即向 甲公司去函， 要求對該瑕疵予以補救并賠償。 甲公司與 8月 2 日回函，拒絕了乙

6、公司的要求。）。根據(jù)民法總則規(guī)定，本案乙公司賠償請求權(quán)的訴訟時效期間的起算時間為（A. 5B. 6C. 7D. 8解析】答案】 本題考核訴訟時效的起算。 訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到 損害以及義務(wù)人之日起計算。 7月 1日，乙公司發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，此時是權(quán)利人知道權(quán)利受到侵害，也知道義務(wù)人，開始計算訴訟時效期間。9. 下列物權(quán)變動中，以登記作為對抗要件的是（）。A. 設(shè)立建設(shè)用地使用權(quán)B. 以正在建設(shè)的建筑物設(shè)定抵押權(quán)C. 轉(zhuǎn)讓汽車所有權(quán)D. 以土地承包經(jīng)營權(quán)設(shè)定抵押權(quán)答案】 C解析】 本題考核物權(quán)變動。 船舶、航空器和機動車等物權(quán)的設(shè)立、 變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗

7、善意第三人；因此選項C是登記對抗要件。選項 ABD是登記生效要件。10. 根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法規(guī)定，下列關(guān)于重大稅務(wù)案件審理程序要求的說法 中，錯誤的是（ ）。A. 重大稅務(wù)案件審理采取書面審理和會議審理相結(jié)合的方式B. 重大稅務(wù)案件一般應(yīng)當(dāng)自批準受理之日起 30 日內(nèi)作出審理決定30 日C.重大稅務(wù)案件審理期間，稽查局補充調(diào)查一般不應(yīng)超過D. 審理意見書應(yīng)由審理委員會主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)答案】 D解析】本題考核稅收違法案件審理程序。審理意見書由審理委員會主任簽發(fā)。）。11. 根據(jù)刑法規(guī)定，在追訴期限內(nèi)又犯罪的，計算犯罪追訴期限的起點是（A. 犯前罪之日B. 犯后罪之日C. 犯罪行為結(jié)

8、束之日D. 犯罪行為開始之日答案】 B解析】本題考核追訴期限。 刑法規(guī)定，在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期 限從犯后罪之日起計算。12. 一人有限責(zé)任公司是有限責(zé)任公司的特殊形式，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司設(shè)立的說法中，正確的是（）。A. 一人有限責(zé)任公司只能由一個自然人出資設(shè)立B. 一個自然人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司C. 合伙企業(yè)可以出資設(shè)立一人有限責(zé)任公司D. 一個法人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司答案】 D解析】本題考核一人有限責(zé)任公司。 一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司；法人則沒有該限制， 一個法人可該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。以設(shè)立多個一

9、人公司。13. 連帶之債的特征之一是（）。A. 債務(wù)人之間約定按照一定的比例負擔(dān)債務(wù)B. 債權(quán)人之間約定按照份額享有權(quán)利C. 債權(quán)人可以依法或依約請求任一債務(wù)人履行全部債務(wù)D. 各債務(wù)人僅負有履行部分債務(wù)的義務(wù)答案】 C解析】本題考核連帶之債。連帶之債，各債權(quán)人均得請求債務(wù)人為全部債務(wù)的履行，各債務(wù)人均負有為全部履行的義務(wù)。2-5 名當(dāng)事人作為訴訟代表人參加訴訟的適用情形是）。A.同案原告至少5 人以上B. 同案原告至少10 人以上C. 同案原告至少15 人以上D. 同案原告至少30 人以上答案】 B解析】本題考核行政訴訟代表人。根據(jù)規(guī)定，如果同案原告為10 人以上，則由推選產(chǎn)生的 2-5 名

10、當(dāng)事人作為訴訟代表人參加訴訟。15. 行政處罰的追究時效從違法行為發(fā)生之日起計算，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。下列關(guān)于連續(xù)狀態(tài)的說法中，正確的是（）。A. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于不同的違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的行政違法行為B. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于同一個違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的不同種類行政違法行C. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于同一個違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的同一種類的行政違法14. 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋規(guī)定，由推選產(chǎn)生的行為D. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于不同的違法故意，連續(xù)實施數(shù)個不同種類的行政違法行為答案】 C解析】本題考核行政處罰的追究時效。連續(xù)狀態(tài)，是指行

11、為人基于同一個違法故意， 連續(xù)實施數(shù)個獨立的同一種類的行政違法行為。16. 管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，有關(guān)主體可以申請人民法院予以更換，該主體是（）。A. 債權(quán)人B. 債權(quán)人會議C. 債權(quán)人委員會D. 債務(wù)人答案】 B解析】 本題考核管理人的確定與更換。 債權(quán)人會議認為管理人不能依法、 公正執(zhí)行職 務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請人民法院予以更換。）。17. 下列法律原則中，屬于侵權(quán)責(zé)任法歸責(zé)原則的是（A. 誠實信用原則B. 公序良俗原則C. 平等原則D. 過錯責(zé)任原則答案】 D解析】本題考核侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則。我國侵權(quán)責(zé)任法的歸責(zé)原則包括：過錯原則、

12、過錯推定原則、無過錯原則。18. 對因企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的撤銷行為、無效行為而取得的債務(wù)人財產(chǎn)行使追回權(quán)的 主體是（ ）。A. 債權(quán)人B. 管理人C. 債務(wù)人D. 破產(chǎn)申請人答案】 B解析】 本題考核涉及債務(wù)人財產(chǎn)行為的撤銷。 對因企業(yè)破產(chǎn)法 規(guī)定的可撤銷行為、 無效行為而取得的債務(wù)人的財產(chǎn)，管理人有權(quán)追回。）。19. 全體股東或者發(fā)起人實際交付并經(jīng)公司登記機關(guān)依法登記的出資額為（A. 注冊資本B. 授權(quán)資本C. 認繳資本D. 實繳資本答案】 D解析】 本題考核公司資本種類。 實繳資本， 是全體股東或發(fā)起人實際交付并經(jīng)公司登 記機關(guān)依法登記的出資額或股本總額。20. 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋規(guī)定，

13、對復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為而當(dāng)事人不服提起行政訴訟的案件，確定被告的規(guī)則是（）。A. 以復(fù)議機關(guān)為被告，以作出原行政行為的行政機關(guān)為第三人B. 以作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告C. 以作出原行政行為的行政機關(guān)為被告，復(fù)議機關(guān)作為第三人D. 由當(dāng)事人選擇作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)二者之一作為被告答案】 B解析】 本題考核行政訴訟被告。 復(fù)議機關(guān)維持原行政行為的， 原機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共 同被告。二、多選題）。1. 根據(jù)民法總則規(guī)定，法人成立必須具備的條件有（A. 有自己的名稱、組織機構(gòu)、住所B. 有自己的財產(chǎn)或者經(jīng)費C. 依法成立D. 能獨立承擔(dān)民事責(zé)任E. 有自己的分支機

14、構(gòu)答案】 ABC解析】本題考核法人成立的條件。 法人應(yīng)當(dāng)依法成立。 法人應(yīng)當(dāng)有自己的名稱、 組織機構(gòu)、住所、財產(chǎn)或者經(jīng)費。2. 下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的說法中正確的有（）。A. 因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)結(jié)果地法院管轄B. 因追索扶養(yǎng)費、 撫育費、 贍養(yǎng)費案件的幾個被告住所地不在同一轄區(qū)的，可以由原告住所地法院管轄C. 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄D. 因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄E. 因公司解散、公司合并、公司分立、公司增資、公司減資、公司決議、股東知情權(quán)等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄答案】 BCDE解析】 本題考核民事訴訟

15、地域管轄。 因侵權(quán)行為提起的訴訟， 由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項 A錯誤。追索贍養(yǎng)費、撫育費、扶養(yǎng)費案件的幾個被告住所地不在同一轄區(qū)的， 可以由原告住所地人民法院管轄。所以選項B正確。因票據(jù)糾紛提起的訴訟， 由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項C正確。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。所以選項D正確。因公司設(shè)立、確認股東資格、分配利潤、解散、股東名冊記載、請求變更公司登記、股東知情權(quán)、公司決議、公司合并、公司分立、公司減資、公司增資等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。所以選項 E 正確。3. 行政復(fù)議轉(zhuǎn)送管轄必須具備的條件的有

16、（）。A. 受轉(zhuǎn)送機關(guān)必須是轉(zhuǎn)送機關(guān)的上一級行政機關(guān)，且對該案件有管轄權(quán)B. 轉(zhuǎn)送機關(guān)必須是受轉(zhuǎn)送機關(guān)的下一級行政機關(guān)，且對該案件沒有管轄權(quán)C. 轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級地方人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán)D. 轉(zhuǎn)送的案件必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件E. 轉(zhuǎn)送的案件必須屬于選擇管轄的復(fù)議案件答案】 CD解析】本題考核行政復(fù)議轉(zhuǎn)送管轄。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件： 必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件； 轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán); 受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。）。4. 根據(jù)刑法及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于追訴時效的說法中，正確的有（A. 連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的犯罪，追訴時效從犯罪行為終了之日起計算B.

17、一般犯罪的追訴時效，從犯罪之日起計算C. 超過追訴時效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責(zé)任D. 在追訴時效期限內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算E. 法定最高刑為10年以上有期徒刑的，追訴時效為20年答案】 ABCD解析】本題考核刑法的追訴時效。一般犯罪，是指沒有連續(xù)與繼續(xù)狀態(tài)的犯罪， 這種犯罪的追訴期限， 從犯罪之日起計算。犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的， 從犯罪行為終了之日起計算。 在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算。 法定最高刑為10 年以上有期徒刑的，追訴時效為15 年。）。5. 根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃避繳納稅款罪的說法中，正確的有（A. 本罪主

18、觀方面必須出于故意B. 本罪犯罪主體只能是納稅人C. 本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D. 從逃稅額來看，只有逃稅額在 5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪E. 對于初次逃稅行為， 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知書后， 補繳稅款及滯納金， 已受行 政處罰的，不予追究刑事責(zé)任答案】 ACDE解析】本題考核逃稅罪。本罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。）。6. 根據(jù)刑法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于刑罰適用的說法中，正確的有（A. 對審判時已滿75周歲的人，一律不適用死刑B. 附加刑既可以獨立適用，也可以附加適用C. 主刑只能獨立適用，不能附加適用D. 對于自首的犯罪分子，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰E.

19、被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合條件的，可以宣告緩刑答案】 BCE解析】本題考核刑罰的適用。審判的時候已滿75 周歲的人，不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外。對于自首的犯罪分子， 可以從輕或者減輕處罰。 其中， 犯罪較輕的，可以免除處罰。7. 下列關(guān)于保證及保證合同特征的說法中，正確的有（）。A. 保證屬于人的擔(dān)保B. 保證合同屬于要式合同C. 保證合同屬于從合同D. 保證合同屬于要物合同E. 保證屬于信用擔(dān)保答案】 ABCE解析】本題考核保證與保證合同。保證是信用擔(dān)保，即人保；不是要物合同。8. 下列關(guān)于有限責(zé)任公司設(shè)立、組織機構(gòu)及公司章程的說法中，正確的有（）。A.

20、所有一人有限責(zé)任公司均可以再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司B. 設(shè)立董事會的，其成員為 3-13 人C. 股東人數(shù)不超過 50 人D. 公司章程應(yīng)由全體股東共同制定E. 有限責(zé)任公司均應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)事會答案】 BCD解析】本題考核有限責(zé)任公司的設(shè)立、組織機構(gòu)及公司章程。選項A:自然人投資設(shè)1.2017 年 2 月 3 日，甲對房屋的權(quán)利狀態(tài)屬于（）。立的一人公司不能再投資設(shè)立新的一人公司。選項E:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。9. 根據(jù)公司法規(guī)定，下列關(guān)于公司章程和股東責(zé)任的說法中，正確的有（）。A. 公司股東濫用股東有限責(zé)任， 逃避債務(wù)， 嚴重損害公司債權(quán)

21、人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任B.股份有限公司章程由發(fā)起人制定，采用募集方式設(shè)立的，須經(jīng)創(chuàng)立大會經(jīng)過C. 設(shè)立公司必須依法制定公司章程D. 公司章程具有普遍約束力E. 有限責(zé)任公司修改公司章程的，須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過答案】 ABCE解析】 本題考核公司章程和股東責(zé)任。 公司章程作為公司的內(nèi)部規(guī)章，效力僅及于公司和相關(guān)當(dāng)事人，不具有普遍約束力。選項D 錯誤。10. 根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，下列關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行及合伙管理的說法中，正確的有）。A. 受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人是合伙企業(yè)的負責(zé)人B. 合伙人一律不得同本合伙企業(yè)進行交易C. 合伙企業(yè)可以委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙

22、企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)D. 合伙人可以分別執(zhí)行合伙事務(wù)E. 執(zhí)行事務(wù)合伙人對其他合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)提出異議時，其他合伙人應(yīng)當(dāng)暫停該事務(wù)的執(zhí)行答案】 CDE解析】本題考核合伙事務(wù)執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。選項 B 錯誤。三、綜合分析題2017 年 2 月 3 日，甲繼承了一套座落于市中心的房屋。 2017 年 4 月 8 日，甲因急需用錢，在尚未辦理繼承房屋產(chǎn)權(quán)登記的情況下， 即與乙簽訂買賣合同，將該房屋賣給乙， 并交給乙居住。 2017年 6月9日，甲將繼承的房屋登記于自己名下， 2017年 6月 15日， 甲將該房屋賣給丙并辦理了所有權(quán)移

23、轉(zhuǎn)登記。 2017年 7月 20日，丙受丁脅迫將房屋低價賣給丁并完成了房屋所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記。 2017年 8月 22日，丁又將該房屋加價轉(zhuǎn)手賣給戊，并完成了房屋所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記（戊不知丁脅迫丙）。戊請求乙騰退房屋遭拒，由此引發(fā)糾紛。A. 已經(jīng)原始取得房屋所有權(quán)B. 所取得的房屋所有權(quán)不能對抗善意第三人C. 已經(jīng)繼受取得房屋所有權(quán)D. 所取得的房屋所有權(quán)可以對抗善意第三人E. 尚未取得房屋所有權(quán)答案】 BC解析】繼承屬于繼受取得。甲因繼承而取得房屋，無需辦理登記即可取得所有權(quán)，但 未經(jīng)登記不能對抗善意第三人。）。2.2017 年 4月 8日，乙對房屋的占有事實及權(quán)利狀態(tài)屬于（A. 善意占有B. 他主占有C.