2018年稅務師考試涉稅服務相關法律真題及答案

1、2018 年稅務師考試涉稅服務相關法律真題及答案、單選題1. 納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅，騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成（）。A. 逃避繳納稅款罪B. 抗稅罪C. 騙取出口退稅罪D. 虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪答案】 C對超過的解析】 本題考核騙取出口退稅罪。 納稅人繳納稅款后， 實施假報出口或者其他欺騙手 段，騙取所繳稅款的，按逃避繳納稅款罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分， 部分以騙取出口退稅罪論處。）。2. 下列關于民事訴訟起訴和受理的說法中，正確的是（A. 符合起訴條件的，法院應當在3日內(nèi)立案B. 不符合起訴條件的，法院應當裁定駁回原告訴訟請

2、求C. 起訴應有明確的被告D. 起訴狀列寫被告信息不明確的，法院可以判決駁回起訴答案】 C解析】本題考核民事訴訟的起訴和受理。選項A:符合起訴條件的，法院應當在7日內(nèi)立案。選項 C起訴應當有明確的被告。選項D:起訴狀列寫被告信息不足以認定明確的被告的， 人民法院可以告知原告補正； 原告補正后仍不能確定明確的被告的，人民法院裁定不予受理。3. 下列關于特殊普通合伙企業(yè)的性質(zhì)、法律責任承擔的說法中，正確的是（）。A. 它是以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業(yè)機構(gòu)性質(zhì)的合伙B. 數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)過程中因重大過失造成合伙企業(yè)債務的，由全體合伙人承擔無限連帶責任C.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造

3、成合伙企業(yè)債務的,由全體合伙人承擔無限連帶責D.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務的,該合伙人承擔無限責任， 其他合伙人不承擔責任答案】 A解析】 本題考核特殊的普通合伙企業(yè)。 特殊普通合伙企業(yè)中， 一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。因此選項BCD錯誤。4. 根據(jù)刑法規(guī)定，下列關于危害稅收征管犯罪的說法中，正確的是（）。A.騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪屬于危害稅收征管犯罪B. 主體只能是單位C. 侵犯的客體是市場經(jīng)濟秩序D. 行為人在主觀方面存在故意或者

4、過失答案】 A解析】 本題考核危害稅收征管犯罪。 危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度。犯罪的主體既包括單位，也包括個人。犯罪在主觀方面存在故意，過失不構(gòu)成本罪。5. 下列法律原則中，屬于民法基本原則的是（）。A. 公信原則B. 公序良俗原則C. 公示原則D .等價有償原則答案】 B解析】本題考核民法的基本原則。 民法的基本原則包括：民事權(quán)利神圣原則、主體平 等原則、意思自治原則、公序良俗原則、公平與誠信原則、禁止權(quán)利濫用原則。6. 根據(jù)刑事訴訟法規(guī)定，下列人員中，不屬于訴訟參與人的是（A. 鑒定人B. 證人C. 辯護人D. 書記員答案】 D）。法定代理人、訴訟代7. 下列民事主體中

5、，屬于特別法人的是（）。解析】本題考核刑事訴訟參與人。 刑事訴訟參與人是指當事人、 理人、辯護人、證人、鑒定人和翻譯人員。A. 村民委員會B. 有限合伙企業(yè)C. 特殊的普通合伙企業(yè)D. 個人獨資企業(yè)答案】 A解析】本題考核特別法人。符合規(guī)定的機關法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村 的合作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人，為特別法人。8. 甲公司、乙公司于 5月1日簽訂 1份買賣合同。 6月 1日，甲公司按約定交貨。貨物存在隱蔽瑕疵， 乙公司當初并不知情。直至 7 月 1 日，乙公司才發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，當即向 甲公司去函， 要求對該瑕疵予以補救并賠償。 甲公司與 8月 2 日回函，拒絕了乙

6、公司的要求。）。根據(jù)民法總則規(guī)定，本案乙公司賠償請求權(quán)的訴訟時效期間的起算時間為（A. 5B. 6C. 7D. 8解析】答案】 本題考核訴訟時效的起算。 訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利受到 損害以及義務人之日起計算。 7月 1日，乙公司發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，此時是權(quán)利人知道權(quán)利受到侵害，也知道義務人，開始計算訴訟時效期間。9. 下列物權(quán)變動中，以登記作為對抗要件的是（）。A. 設立建設用地使用權(quán)B. 以正在建設的建筑物設定抵押權(quán)C. 轉(zhuǎn)讓汽車所有權(quán)D. 以土地承包經(jīng)營權(quán)設定抵押權(quán)答案】 C解析】 本題考核物權(quán)變動。 船舶、航空器和機動車等物權(quán)的設立、 變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗

7、善意第三人；因此選項C是登記對抗要件。選項 ABD是登記生效要件。10. 根據(jù)重大稅務案件審理辦法規(guī)定，下列關于重大稅務案件審理程序要求的說法 中，錯誤的是（ ）。A. 重大稅務案件審理采取書面審理和會議審理相結(jié)合的方式B. 重大稅務案件一般應當自批準受理之日起 30 日內(nèi)作出審理決定30 日C.重大稅務案件審理期間，稽查局補充調(diào)查一般不應超過D. 審理意見書應由審理委員會主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)答案】 D解析】本題考核稅收違法案件審理程序。審理意見書由審理委員會主任簽發(fā)。）。11. 根據(jù)刑法規(guī)定，在追訴期限內(nèi)又犯罪的，計算犯罪追訴期限的起點是（A. 犯前罪之日B. 犯后罪之日C. 犯罪行為結(jié)

8、束之日D. 犯罪行為開始之日答案】 B解析】本題考核追訴期限。 刑法規(guī)定，在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期 限從犯后罪之日起計算。12. 一人有限責任公司是有限責任公司的特殊形式，下列關于一人有限責任公司設立的說法中，正確的是（）。A. 一人有限責任公司只能由一個自然人出資設立B. 一個自然人可以出資設立多個一人有限責任公司C. 合伙企業(yè)可以出資設立一人有限責任公司D. 一個法人可以出資設立多個一人有限責任公司答案】 D解析】本題考核一人有限責任公司。 一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司；法人則沒有該限制， 一個法人可該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。以設立多個一

9、人公司。13. 連帶之債的特征之一是（）。A. 債務人之間約定按照一定的比例負擔債務B. 債權(quán)人之間約定按照份額享有權(quán)利C. 債權(quán)人可以依法或依約請求任一債務人履行全部債務D. 各債務人僅負有履行部分債務的義務答案】 C解析】本題考核連帶之債。連帶之債，各債權(quán)人均得請求債務人為全部債務的履行，各債務人均負有為全部履行的義務。2-5 名當事人作為訴訟代表人參加訴訟的適用情形是）。A.同案原告至少5 人以上B. 同案原告至少10 人以上C. 同案原告至少15 人以上D. 同案原告至少30 人以上答案】 B解析】本題考核行政訴訟代表人。根據(jù)規(guī)定，如果同案原告為10 人以上，則由推選產(chǎn)生的 2-5 名

10、當事人作為訴訟代表人參加訴訟。15. 行政處罰的追究時效從違法行為發(fā)生之日起計算，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。下列關于連續(xù)狀態(tài)的說法中，正確的是（）。A. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于不同的違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的行政違法行為B. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于同一個違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的不同種類行政違法行C. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于同一個違法故意，連續(xù)實施數(shù)個獨立的同一種類的行政違法14. 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋規(guī)定，由推選產(chǎn)生的行為D. 連續(xù)狀態(tài)是指行為人基于不同的違法故意，連續(xù)實施數(shù)個不同種類的行政違法行為答案】 C解析】本題考核行政處罰的追究時效。連續(xù)狀態(tài)，是指行

11、為人基于同一個違法故意， 連續(xù)實施數(shù)個獨立的同一種類的行政違法行為。16. 管理人不能依法、公正執(zhí)行職務或者有其他不能勝任職務情形的，有關主體可以申請人民法院予以更換，該主體是（）。A. 債權(quán)人B. 債權(quán)人會議C. 債權(quán)人委員會D. 債務人答案】 B解析】 本題考核管理人的確定與更換。 債權(quán)人會議認為管理人不能依法、 公正執(zhí)行職 務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換。）。17. 下列法律原則中，屬于侵權(quán)責任法歸責原則的是（A. 誠實信用原則B. 公序良俗原則C. 平等原則D. 過錯責任原則答案】 D解析】本題考核侵權(quán)責任的歸責原則。我國侵權(quán)責任法的歸責原則包括：過錯原則、

12、過錯推定原則、無過錯原則。18. 對因企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的撤銷行為、無效行為而取得的債務人財產(chǎn)行使追回權(quán)的 主體是（ ）。A. 債權(quán)人B. 管理人C. 債務人D. 破產(chǎn)申請人答案】 B解析】 本題考核涉及債務人財產(chǎn)行為的撤銷。 對因企業(yè)破產(chǎn)法 規(guī)定的可撤銷行為、 無效行為而取得的債務人的財產(chǎn)，管理人有權(quán)追回。）。19. 全體股東或者發(fā)起人實際交付并經(jīng)公司登記機關依法登記的出資額為（A. 注冊資本B. 授權(quán)資本C. 認繳資本D. 實繳資本答案】 D解析】 本題考核公司資本種類。 實繳資本， 是全體股東或發(fā)起人實際交付并經(jīng)公司登 記機關依法登記的出資額或股本總額。20. 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋規(guī)定，

13、對復議機關決定維持原行政行為而當事人不服提起行政訴訟的案件，確定被告的規(guī)則是（）。A. 以復議機關為被告，以作出原行政行為的行政機關為第三人B. 以作出原行政行為的行政機關和復議機關為共同被告C. 以作出原行政行為的行政機關為被告，復議機關作為第三人D. 由當事人選擇作出原行政行為的行政機關和復議機關二者之一作為被告答案】 B解析】 本題考核行政訴訟被告。 復議機關維持原行政行為的， 原機關和復議機關為共 同被告。二、多選題）。1. 根據(jù)民法總則規(guī)定，法人成立必須具備的條件有（A. 有自己的名稱、組織機構(gòu)、住所B. 有自己的財產(chǎn)或者經(jīng)費C. 依法成立D. 能獨立承擔民事責任E. 有自己的分支機

14、構(gòu)答案】 ABC解析】本題考核法人成立的條件。 法人應當依法成立。 法人應當有自己的名稱、 組織機構(gòu)、住所、財產(chǎn)或者經(jīng)費。2. 下列關于民事訴訟地域管轄的說法中正確的有（）。A. 因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)結(jié)果地法院管轄B. 因追索扶養(yǎng)費、 撫育費、 贍養(yǎng)費案件的幾個被告住所地不在同一轄區(qū)的，可以由原告住所地法院管轄C. 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄D. 因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄E. 因公司解散、公司合并、公司分立、公司增資、公司減資、公司決議、股東知情權(quán)等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄答案】 BCDE解析】 本題考核民事訴訟

15、地域管轄。 因侵權(quán)行為提起的訴訟， 由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項 A錯誤。追索贍養(yǎng)費、撫育費、扶養(yǎng)費案件的幾個被告住所地不在同一轄區(qū)的， 可以由原告住所地人民法院管轄。所以選項B正確。因票據(jù)糾紛提起的訴訟， 由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。所以選項C正確。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。所以選項D正確。因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散、股東名冊記載、請求變更公司登記、股東知情權(quán)、公司決議、公司合并、公司分立、公司減資、公司增資等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。所以選項 E 正確。3. 行政復議轉(zhuǎn)送管轄必須具備的條件的有

16、（）。A. 受轉(zhuǎn)送機關必須是轉(zhuǎn)送機關的上一級行政機關，且對該案件有管轄權(quán)B. 轉(zhuǎn)送機關必須是受轉(zhuǎn)送機關的下一級行政機關，且對該案件沒有管轄權(quán)C. 轉(zhuǎn)送機關是縣級地方人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán)D. 轉(zhuǎn)送的案件必須屬于特殊管轄的復議案件E. 轉(zhuǎn)送的案件必須屬于選擇管轄的復議案件答案】 CD解析】本題考核行政復議轉(zhuǎn)送管轄。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件： 必須屬于特殊管轄的復議案件； 轉(zhuǎn)送機關是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán); 受轉(zhuǎn)送的復議機關對該案件有管轄權(quán)。）。4. 根據(jù)刑法及有關規(guī)定，下列關于追訴時效的說法中，正確的有（A. 連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的犯罪，追訴時效從犯罪行為終了之日起計算B.

17、一般犯罪的追訴時效，從犯罪之日起計算C. 超過追訴時效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責任D. 在追訴時效期限內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算E. 法定最高刑為10年以上有期徒刑的，追訴時效為20年答案】 ABCD解析】本題考核刑法的追訴時效。一般犯罪，是指沒有連續(xù)與繼續(xù)狀態(tài)的犯罪， 這種犯罪的追訴期限， 從犯罪之日起計算。犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的， 從犯罪行為終了之日起計算。 在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算。 法定最高刑為10 年以上有期徒刑的，追訴時效為15 年。）。5. 根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃避繳納稅款罪的說法中，正確的有（A. 本罪主

18、觀方面必須出于故意B. 本罪犯罪主體只能是納稅人C. 本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D. 從逃稅額來看，只有逃稅額在 5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪E. 對于初次逃稅行為， 經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知書后， 補繳稅款及滯納金， 已受行 政處罰的，不予追究刑事責任答案】 ACDE解析】本題考核逃稅罪。本罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務人。）。6. 根據(jù)刑法相關規(guī)定，下列關于刑罰適用的說法中，正確的有（A. 對審判時已滿75周歲的人，一律不適用死刑B. 附加刑既可以獨立適用，也可以附加適用C. 主刑只能獨立適用，不能附加適用D. 對于自首的犯罪分子，應當從輕或減輕處罰E.

19、被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合條件的，可以宣告緩刑答案】 BCE解析】本題考核刑罰的適用。審判的時候已滿75 周歲的人，不適用死刑，但以特別殘忍手段致人死亡的除外。對于自首的犯罪分子， 可以從輕或者減輕處罰。 其中， 犯罪較輕的，可以免除處罰。7. 下列關于保證及保證合同特征的說法中，正確的有（）。A. 保證屬于人的擔保B. 保證合同屬于要式合同C. 保證合同屬于從合同D. 保證合同屬于要物合同E. 保證屬于信用擔保答案】 ABCE解析】本題考核保證與保證合同。保證是信用擔保，即人保；不是要物合同。8. 下列關于有限責任公司設立、組織機構(gòu)及公司章程的說法中，正確的有（）。A.

20、所有一人有限責任公司均可以再投資設立新的一人有限責任公司B. 設立董事會的，其成員為 3-13 人C. 股東人數(shù)不超過 50 人D. 公司章程應由全體股東共同制定E. 有限責任公司均應當設立監(jiān)事會答案】 BCD解析】本題考核有限責任公司的設立、組織機構(gòu)及公司章程。選項A:自然人投資設1.2017 年 2 月 3 日，甲對房屋的權(quán)利狀態(tài)屬于（）。立的一人公司不能再投資設立新的一人公司。選項E:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設一至二名監(jiān)事，不設監(jiān)事會。9. 根據(jù)公司法規(guī)定，下列關于公司章程和股東責任的說法中，正確的有（）。A. 公司股東濫用股東有限責任， 逃避債務， 嚴重損害公司債權(quán)

21、人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任B.股份有限公司章程由發(fā)起人制定，采用募集方式設立的，須經(jīng)創(chuàng)立大會經(jīng)過C. 設立公司必須依法制定公司章程D. 公司章程具有普遍約束力E. 有限責任公司修改公司章程的，須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過答案】 ABCE解析】 本題考核公司章程和股東責任。 公司章程作為公司的內(nèi)部規(guī)章，效力僅及于公司和相關當事人，不具有普遍約束力。選項D 錯誤。10. 根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，下列關于合伙事務執(zhí)行及合伙管理的說法中，正確的有）。A. 受托執(zhí)行合伙事務的合伙人是合伙企業(yè)的負責人B. 合伙人一律不得同本合伙企業(yè)進行交易C. 合伙企業(yè)可以委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙

22、企業(yè)，執(zhí)行合伙事務D. 合伙人可以分別執(zhí)行合伙事務E. 執(zhí)行事務合伙人對其他合伙人執(zhí)行合伙事務提出異議時，其他合伙人應當暫停該事務的執(zhí)行答案】 CDE解析】本題考核合伙事務執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。選項 B 錯誤。三、綜合分析題2017 年 2 月 3 日，甲繼承了一套座落于市中心的房屋。 2017 年 4 月 8 日，甲因急需用錢，在尚未辦理繼承房屋產(chǎn)權(quán)登記的情況下， 即與乙簽訂買賣合同，將該房屋賣給乙， 并交給乙居住。 2017年 6月9日，甲將繼承的房屋登記于自己名下， 2017年 6月 15日， 甲將該房屋賣給丙并辦理了所有權(quán)移

23、轉(zhuǎn)登記。 2017年 7月 20日，丙受丁脅迫將房屋低價賣給丁并完成了房屋所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記。 2017年 8月 22日，丁又將該房屋加價轉(zhuǎn)手賣給戊，并完成了房屋所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記（戊不知丁脅迫丙）。戊請求乙騰退房屋遭拒，由此引發(fā)糾紛。A. 已經(jīng)原始取得房屋所有權(quán)B. 所取得的房屋所有權(quán)不能對抗善意第三人C. 已經(jīng)繼受取得房屋所有權(quán)D. 所取得的房屋所有權(quán)可以對抗善意第三人E. 尚未取得房屋所有權(quán)答案】 BC解析】繼承屬于繼受取得。甲因繼承而取得房屋，無需辦理登記即可取得所有權(quán)，但 未經(jīng)登記不能對抗善意第三人。）。2.2017 年 4月 8日，乙對房屋的占有事實及權(quán)利狀態(tài)屬于（A. 善意占有B. 他主占有C.