超越集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度

1、集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 集團(tuán)二零零一年十一月目錄第一部分成本管理規(guī)定 (1第一章總則 (1第二章成本管理的職責(zé) (1第三章計(jì)劃管理 (2第四章成本控制、成本核算管理 (3第五章成本報(bào)表及分析 (4第六章成本考核 (4第七章附則 (5附件:成本管理表格 (6第二部分費(fèi)用管理規(guī)定 (18第一章總則 (18第二章費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃 (19第三章費(fèi)用支出日常管理 (20第四章費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲 (20第五章費(fèi)用核算 (21第六章附則 (22附件一:集團(tuán)費(fèi)用支出審批、報(bào)銷程序 (23附件二:集團(tuán)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 (25第一部分成本管理規(guī)定第一章總則第一條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,為加強(qiáng)成本管理,搞好成本管理工

2、作,制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定的成本管理包括成本計(jì)劃、控制、核算、分析及考核。第三條總部財(cái)務(wù)部是成本管理的主管部門?？偛控?cái)務(wù)部設(shè)立成本管理崗位,負(fù)責(zé)集團(tuán)的成本管理;各事業(yè)部(子公司財(cái)務(wù)部設(shè)立成本管理崗位,負(fù)責(zé)本單位的成本管理。第四條本規(guī)定適用于集團(tuán)總部及各事業(yè)部(子公司,各事業(yè)部(子公司可參照本規(guī)定制訂相應(yīng)的細(xì)則。第二章成本管理的職責(zé)第五條成本管理的工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)制訂相應(yīng)的成本管理規(guī)定,組織成本核算,編制落實(shí)成本計(jì)劃和預(yù)算,監(jiān)督考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況,并對(duì)公司的成本進(jìn)行預(yù)測控制和分析,挖掘降低成本的潛力,努力降低成本。第六條各事業(yè)部(子公司的成本管理員應(yīng)根據(jù)總部財(cái)務(wù)

3、部要求,按期計(jì)算在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本,及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送成本報(bào)表。隨時(shí)提供總部財(cái)務(wù)部所要求的核算資料,并定期進(jìn)行成本分析,向各企業(yè)主管和總部財(cái)務(wù)部提出降低成本的措施和建議。第三章計(jì)劃管理第七條各單位要按規(guī)定對(duì)未來期間的成本費(fèi)用水平和變動(dòng)趨勢進(jìn)行預(yù)測,為經(jīng)營決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃提供數(shù)據(jù)和信息。第八條進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)常用的方法有:一、標(biāo)準(zhǔn)成本推算法;二、目標(biāo)利潤推算法;三、歷史成本法。第九條成本預(yù)算的主要內(nèi)容:制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)部門經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、商品產(chǎn)品成本預(yù)算、主要產(chǎn)品單位成本預(yù)算。第十條成本計(jì)劃應(yīng)反映計(jì)劃期內(nèi)各種產(chǎn)品的成本水平和為完成預(yù)定的成本目標(biāo)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算,并擬訂計(jì)劃期內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用

4、支出的措施,確定各部門、各單位在成本管理工作中的責(zé)任。第十一條成本計(jì)劃包括:一、主要商品、產(chǎn)品單位成本計(jì)劃;二、制造費(fèi)用計(jì)劃;三、全部商品、產(chǎn)品成本計(jì)劃;四、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算。第十二條主要商品、產(chǎn)品單位成本計(jì)劃按主要產(chǎn)品名稱設(shè)置。按直接材料、直接工資、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目列示上年實(shí)際和本年計(jì)劃的單位成本。制造費(fèi)用計(jì)劃按照制造費(fèi)用項(xiàng)目分項(xiàng)反映計(jì)劃期各項(xiàng)制造費(fèi)用計(jì)劃數(shù)及上期計(jì)劃完成情況。生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用計(jì)劃是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的所有的費(fèi)用,按照同產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分為生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容列示外購材料、外購動(dòng)力、工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他支出。期間費(fèi)用列示與產(chǎn)品生產(chǎn)無

5、直接關(guān)系,但與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有密切關(guān)系的費(fèi)用,期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃匯總反映各種產(chǎn)品的單位計(jì)劃成本和總成本,以及產(chǎn)品成本的計(jì)劃降低額和降低率。第四章成本控制、成本核算管理第十三條成本控制的基本內(nèi)容:一、制定控制標(biāo)準(zhǔn)。二、監(jiān)督成本的形成。三、制訂實(shí)施優(yōu)化成本的措施。第十四條生產(chǎn)過程的成本控制:一、直接材料消耗嚴(yán)格實(shí)行定額核銷規(guī)定,對(duì)材料耗用情況進(jìn)行核算,與材料用量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,找出差異,分析原因,采取措施,降低消耗,對(duì)生產(chǎn)中產(chǎn)品的邊角余料、廢料及時(shí)回收利用;二、直接人工成本從控制工資性報(bào)酬總額和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率兩方面進(jìn)行;三、制造費(fèi)用的控制,重點(diǎn)控制與分析考核水電費(fèi)和低值易耗

6、品消耗。第十五條產(chǎn)品成本計(jì)劃實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本法。第十六條各生產(chǎn)單位要對(duì)一定時(shí)期的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核、分配和歸集,采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算各種產(chǎn)品的總成本和單位成本。第十七條劃清收益性支出與資本性支出的界限;劃清本期成本與以后各期成本的界限;劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的界限;劃清公司內(nèi)部各部門成本費(fèi)用支出的界限。第五章成本報(bào)表及分析第十八條成本報(bào)表是反映企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的耗費(fèi)和產(chǎn)品成本水平,分析和考核企業(yè)一定時(shí)期產(chǎn)品成本計(jì)劃及生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況全面的、概況的、總結(jié)性方面文件,是分析成本升降原因、發(fā)現(xiàn)成本管理工作的問題,尋求降低成本的途徑等方面的重要資料。各生產(chǎn)單位要定期按照總部財(cái)務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制成本報(bào)

7、表。第十九條成本報(bào)表包括:產(chǎn)品成本計(jì)算表、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用表、制造費(fèi)用明細(xì)表。事業(yè)部(子公司成本報(bào)表包括:事業(yè)部(子公司產(chǎn)品成本計(jì)算表、事業(yè)部(子公司成本費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用明細(xì)表、工資分析結(jié)算表、材料費(fèi)用分析、在產(chǎn)品月報(bào)表、事業(yè)部(子公司廢品損失計(jì)算表等及說明。各單位成本報(bào)表的編制要作到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清晰、不得模棱兩可,含糊不清。第二十條成本分析由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季(月組織,可以采取綜合分析或?qū)ｎ}分析多種形式,事業(yè)部(子公司成本分析應(yīng)在事業(yè)部(子公司財(cái)務(wù)部主任領(lǐng)導(dǎo)下,由成本管理員牽頭組織進(jìn)行。第六章成本考核第二十一條成本指標(biāo)完成情況每季考核一次,對(duì)各事業(yè)部(子公司按集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)考

8、核。第二十二條考核的主要指標(biāo)有:標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本差異額、差異率;可比產(chǎn)品成本與上年的降低額、降低率;全部商品產(chǎn)品成本總額比計(jì)劃的降低額、降低率;百元產(chǎn)值成本率;制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額不突破公司下達(dá)的指標(biāo)。第二十三條成本的主要考核指標(biāo)納入責(zé)任制考核細(xì)則,與獎(jiǎng)金發(fā)放辦法掛鉤。第七章附則第二十四條本規(guī)定經(jīng)總裁辦公會(huì)通過頒布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,總裁批準(zhǔn)。第二十五條本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部解釋說明。附件:成本管理表格成本預(yù)計(jì)表 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度產(chǎn)品成本計(jì)算表(1 8產(chǎn)品成本計(jì)算表(2產(chǎn)品名稱:規(guī)格:生產(chǎn)數(shù)量:單位: 產(chǎn)品成本控制表 生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表單位:元 主管:經(jīng)辦:產(chǎn)品制造費(fèi)用明細(xì)表 標(biāo)準(zhǔn)

9、成本資料卡產(chǎn)品名稱: 目標(biāo)成本變動(dòng)通知單 16成本差異匯總表 17集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度第二部分費(fèi)用管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)費(fèi)用管理,科學(xué)合理地安排各項(xiàng)費(fèi)用,節(jié)約費(fèi)用支出,壓縮不合理開支,降低成本費(fèi)用水平,建立健全費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合的管理制度,制定本辦法。第二條本辦法所指的費(fèi)用,包括集團(tuán)總部及各事業(yè)部(子公司的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部(子公司編制集團(tuán)的費(fèi)用預(yù)算,并將經(jīng)過董事局審批的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各事業(yè)部(子公司。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用的開支。第四條為落實(shí)費(fèi)用管理工作職責(zé),對(duì)費(fèi)用管理實(shí)行總裁授權(quán)制的審批管理制度。一切費(fèi)用開

10、支,按先審批后開支的原則,對(duì)未按費(fèi)用審批程序辦理的開支或超出預(yù)算外的開支,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。第五條總部財(cái)務(wù)部為集團(tuán)費(fèi)用的綜合管理部門,負(fù)責(zé)制定和解釋費(fèi)用管理的有關(guān)制度;編審集團(tuán)年度費(fèi)用預(yù)算,確定和調(diào)整費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo);分析、檢查和監(jiān)督各事業(yè)部(子公司及職能部門的費(fèi)用支出情況,控制費(fèi)用的支出進(jìn)度。第六條各事業(yè)部(子公司財(cái)務(wù)部費(fèi)用管理崗位負(fù)責(zé)組織本單位費(fèi)用預(yù)算的編制、審核和上報(bào),編制年度費(fèi)用計(jì)劃,進(jìn)行費(fèi)用的明細(xì)核算,對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和上報(bào)?？偛控?cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各事業(yè)部(子公司及職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費(fèi)用支出監(jiān)督。第七條嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專戶管理制度。費(fèi)用支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)支用,各

11、項(xiàng)費(fèi)用的列支必須照規(guī)定辦理,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用必須依規(guī)定核準(zhǔn),杜絕有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各種單據(jù)必須齊全、手續(xù)必須完備。各經(jīng)辦人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、合理性、真實(shí)性、必要性和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任;各級(jí)負(fù)責(zé)人承擔(dān)審批下屬人員各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合理性、必要性,并負(fù)連帶責(zé)任;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、有效控制承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二章費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃第八條費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容。費(fèi)用預(yù)算主要是對(duì)集團(tuán)總部及各事業(yè)部(子公司的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和測算,集團(tuán)應(yīng)全面實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理,加強(qiáng)費(fèi)用支出的事前控制。第九條費(fèi)用預(yù)算的編制程序。每年11月初,各事業(yè)部(子公司及職能部門組織本

12、單位(部門編制費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費(fèi)用預(yù)算草案(包括編制說明,于12月初之前上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。總部財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡后,編制出集團(tuán)的年度費(fèi)用預(yù)算。第十條費(fèi)用預(yù)算的方法。費(fèi)用預(yù)算的編制,各事業(yè)部(子公司應(yīng)在全面分析以前年度、當(dāng)年前10個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)用支出及預(yù)計(jì)全年各項(xiàng)費(fèi)用支出的情況,結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求,按照客觀、務(wù)實(shí)的原則,分項(xiàng)目進(jìn)行合理地預(yù)測計(jì)算,確定預(yù)算年度的費(fèi)用預(yù)算。第十一條費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的確定和下達(dá)。計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)以財(cái)務(wù)部上報(bào)的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ),堅(jiān)持“費(fèi)用支出與經(jīng)營效益掛鉤”的原則,充分考慮上一年度(指預(yù)算年度的上

13、一年度,下同費(fèi)用考核的獎(jiǎng)懲情況,確定集團(tuán)本年度(指預(yù)算年度,下同的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)?？偛控?cái)務(wù)部將各指標(biāo)進(jìn)行分解,于每年的一季度正式下達(dá)給各事業(yè)部(子公司執(zhí)行。各事業(yè)部(子公司的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)由計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)統(tǒng)一確定、下達(dá)。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項(xiàng)考核指標(biāo)而影響費(fèi)用的,必須經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)同意,才能調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo);未經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)同意的,所影響的費(fèi)用在已下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)自行解決。第十二條制定費(fèi)用計(jì)劃方案。各事業(yè)部(子公司根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo),認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出計(jì)劃方案,同時(shí),上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。各費(fèi)用控制指標(biāo)將作為事業(yè)部(子公司費(fèi)用控制和核定費(fèi)用的依據(jù)。第三章費(fèi)用

14、支出日常管理第十三條各事業(yè)部(子公司應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用的開支;預(yù)算以外的臨時(shí)支出,應(yīng)列出預(yù)算報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)部會(huì)同總裁審批后,方可實(shí)際開支,重大支出還需經(jīng)過董事局審批通過。每月月終的前兩天,各事業(yè)部(子公司應(yīng)將當(dāng)月費(fèi)用支出編制明細(xì)表報(bào)總部財(cái)務(wù)部;當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)表未上報(bào)者,不得申請(qǐng)下月費(fèi)用額度。年終,各企業(yè)編制年度費(fèi)用支出明細(xì)表,隨同其它決算報(bào)表一并報(bào)送總部財(cái)務(wù)部。第十四條費(fèi)用支出控制。為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的管理,應(yīng)建立健全各項(xiàng)借款、開支及報(bào)銷的報(bào)批手續(xù)制度,并嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的開支,都應(yīng)嚴(yán)格按開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)控制,防止變相擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)。遇到特殊情況,需經(jīng)總裁審批后

15、方能列賬報(bào)銷。按工資總額一定比例提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),一定要堅(jiān)持“有錢才用”的原則,嚴(yán)禁超支。第十五條費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督。在費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過程中,總部財(cái)務(wù)部要及時(shí)監(jiān)測費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,每月編制各事業(yè)部(子公司費(fèi)用明細(xì)支出,上報(bào)總裁。按時(shí)進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,并采取有效措施,切實(shí)保證費(fèi)用指標(biāo)的順利落實(shí)。各事業(yè)部(子公司在每月上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,要將費(fèi)用指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析說明。第十六條本年度發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,據(jù)實(shí)列入費(fèi)用支出科目,不得少提折舊,少攤無形、遞延資產(chǎn)和其他待攤費(fèi)用,更不允許費(fèi)用掛賬。第四章費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲第十七條每季度

16、對(duì)各事業(yè)部(子公司費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核,并依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。獎(jiǎng)懲結(jié)果在下一季度的費(fèi)用中增加或扣減,增加或減少后的余額即為下一季度的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。第十八條費(fèi)用獎(jiǎng)懲措施。按下列情況分別予以費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)或處罰:(一年底對(duì)費(fèi)用節(jié)余和超支單位確定年終獎(jiǎng)勵(lì)或處罰;(二不堅(jiān)持客觀、務(wù)實(shí)原則編審費(fèi)用預(yù)算,一經(jīng)查出,按全年費(fèi)用總額的一定比例進(jìn)行處罰,在本年度費(fèi)用中扣減,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。(三不堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實(shí)列支費(fèi)用的,一經(jīng)查出,按違規(guī)金額的一定比例進(jìn)行處罰,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。第五章費(fèi)用核算第十九條各項(xiàng)費(fèi)用支出,應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支

17、、核算,不得亂用會(huì)計(jì)科目,以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性。第二十條費(fèi)用核算應(yīng)實(shí)行錢、賬分管。會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)分別設(shè)立,不得相互兼任。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細(xì)賬的登記。出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付,以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。第二十一條出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余,與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),以保證賬實(shí)相符;每月終了,銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,保證賬面余額與賬單相符。第二十二條年終決算前,各事業(yè)部(子公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理,并根據(jù)清理情況及時(shí)作相應(yīng)的賬

18、務(wù)處理。年度終了,各事業(yè)部(子公司的費(fèi)用及相關(guān)賬戶余額為零。第二十三條各事業(yè)部(子公司應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算,按月對(duì)費(fèi)用的開支情況進(jìn)行分析說明,并將分析說明報(bào)告交財(cái)務(wù)部門。第六章附則第二十四條本規(guī)定經(jīng)呈總裁辦公會(huì)通過頒布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,總裁批準(zhǔn)。第二十五條本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。附件一:集團(tuán)費(fèi)用支出審批、報(bào)銷程序一、事業(yè)部(子公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限說明:審批權(quán)限分三類:1、審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。3、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 二

19、、事業(yè)部(子公司預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限事業(yè)部(子公司預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度三、集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限 四、集團(tuán)總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,部長審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。五、費(fèi)用報(bào)銷程序同上述費(fèi)用審批程序。2425附件二:集團(tuán)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖事業(yè)部(子公司預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖(一 項(xiàng)目:5000元以下固定資產(chǎn)購置5萬元以下貨款支付 辦公費(fèi) 招待費(fèi)

20、 差旅費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 通訊費(fèi)3000元以下宣傳廣告費(fèi)工資、獎(jiǎng)金、福利 項(xiàng)目:5000元-20萬固定資產(chǎn)購置5萬-50萬貨款支付3000元以上宣傳廣告費(fèi)利息支出26事業(yè)部(子公司預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖(三 項(xiàng)目:20萬以上固定資產(chǎn)購置50萬以上貨款支付對(duì)外捐款贊助報(bào)銷對(duì)外單位或私人借款27事業(yè)部(子公司預(yù)算外資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 借款審批報(bào)銷*28集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 總部預(yù)算內(nèi)資金審批,費(fèi)用報(bào)銷流程圖( 總部預(yù)算內(nèi)資金審批,費(fèi)用報(bào)銷流程圖(一 預(yù)算內(nèi)資金審批 使用部門 部長 行政總監(jiān) 總部財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目: 項(xiàng)目: 5000 元 以 下 固 定 資產(chǎn)購置 借款審批 提出 審核 N Y 審批 N Y 辦公費(fèi) 招待費(fèi) 差旅費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 借款后報(bào)銷 N 核準(zhǔn) Y 出納付款 通訊費(fèi) 3000 元 以 下 宣 傳 廣告費(fèi) 直接報(bào)銷 支出,索取 發(fā)票 簽字 簽字 部長簽字, 入賬