機關(guān)財務(wù)管理制度

1、機關(guān)財務(wù)管理制度機關(guān)財務(wù)管理制度（一）第一章總則第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算， 合理組織收入、節(jié)約 費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督， 各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。 第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算 管理第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作 的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財 政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條預(yù)算管理廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。 各處室根據(jù)各 自的職能和所承

2、擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求 是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、 局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。 要切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變， 克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請， 下達(dá)分配專項經(jīng)費和返還款項時， 必須與計財處協(xié)商，以免在工作中 造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計 財處的要求辦理。第三章資金管理第四條收入管理收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入 資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外） 資金收入上繳

3、財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政 單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃， 不上 繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償 服務(wù)收入等。機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。 按照財務(wù)制度的規(guī)定及時 入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。第五條支出管理支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費， 它 包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還 包括基建支出。各種支出應(yīng)

4、本著 量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、 節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費， 它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。 其公用部分支出采取 廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用 ”的辦法。1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費 用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護(hù)費、 短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費， 以處室名義召開小型會議費和零 星接待費等。3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始 單據(jù)或

5、用款計劃 -辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字 -計 財處報銷記賬 -處室記賬。4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限： 2 千元以上由分管辦公室工作的 副廳長審批。（二）專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出是指： 財政部門、 上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部 門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費 20 由廳掌握用于專 項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?用。1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護(hù) 費、專用設(shè)備購置費、 接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦） 。2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃， 然后

6、按計劃支出的辦法。 審批程序是：處室提出用款計劃 -分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意 -計財處 審核-分管財務(wù)的副廳長審批。3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限： 2 萬元以內(nèi)的支出由計財處審批， 2 萬 元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意 見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。 帶項目、 跨年度、 有時間要求的專項經(jīng)費， 按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余 部分的 60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用， 40 留處室使用。其它專項經(jīng)費 原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)， 不做結(jié)轉(zhuǎn)。 確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使 用。對按規(guī)定

7、提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī) 定的支出范圍嚴(yán)格掌握。 職工福利費由辦公室管理使用， 工會經(jīng)費由 機關(guān)工會管理使用。三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費支出召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控 制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局） 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議 通知的要求掌握參會人數(shù)， 除廳長或會議指定增加隨帶人員外， 均不 得增加和隨帶參會人員。 由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控 制參會人數(shù)和會議天數(shù)。3、會議經(jīng)費的開支和

8、報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會 議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、 時間做會議經(jīng)費預(yù)算， 經(jīng)計財處審 核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。 出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo) 批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、 從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。四）職工出差交通、住宿費用報銷（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定 乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員） 乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪 船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字； 處級以下工 作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。（2）機關(guān)工作人

9、員出差住宿費用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招 待所、賓館的住宿費標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出， 財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn) （附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度） 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性， 特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不 能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)， 擴大開支范圍。 如確因工作或特殊情況需要擴 大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的， 必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的 同意后方可開支， 必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定， 否則所發(fā)生的費用 由個人負(fù)擔(dān)。（六）為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送 有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一

10、份。第六條往來款項的管理往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、 暫存款、 應(yīng) 繳預(yù)算款、 應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。 各種往來款項應(yīng) 及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的 上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。 特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的 20 日內(nèi)報銷，形成實際支出。第七條現(xiàn)金和銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額 以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 5000 元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額 現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。3

11、、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒?和坐支。4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對 賬，保證現(xiàn)金使用安全。（二）銀行存款管理1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè) 賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù) 外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位 和個人使用。3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、 對賬、 核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第三章公款借支與報銷第八條公款借支各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費用支出。一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會

12、議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用（二）借款人須填寫 “借款單 ”，財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）后 7 天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由 計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予 以辦理。（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處 不予報銷。第九條費用報銷（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦 人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。（二）計劃外的費用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、

13、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。（四）費用發(fā)生后，最遲不超過 7 天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支 票的，最遲不超過 5 天辦理報帳手續(xù)。（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。機關(guān)財務(wù)管理制度（二）為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理， 提高資金使用效益， 確保機關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)， 嚴(yán)格

14、遵照市政府資金結(jié)算 中心的規(guī)定，本著 “精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制 ”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資 金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機 關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理， 按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃， 合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主 要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 由辦公室按批復(fù)意見予以支付。 凡是財政撥入的專項 資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。四、委機關(guān)經(jīng)費支出

15、嚴(yán)格實行 “一支筆 ”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng) 辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后， 報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報 銷。五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有 關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費（不含出租車費） 、 伙食補助費。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天 150 元以下，其他 人員每人每天 100 元以下。生活補助費標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天 12 元，省外國內(nèi)每人每天 15 元，特區(qū)每人每天 20 元。非正式在編人員 不得領(lǐng)取伙食補助。 凡是會議統(tǒng)一安排食宿、 單據(jù)中含餐費和委托旅 行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶

16、車輛。 工作人員出差期間， 因游覽或非工作需要的參觀活動、 餐飲等開支的 一切費用，均由個人自理。七、委機關(guān)承辦的大型會議， 由辦公室統(tǒng)一安排。 本著精打細(xì)算， 厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議， 也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算， 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后， 報委主要領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì)；會議 表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。 會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、 紀(jì) 念品。八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。 ()辦公用品由 辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán) 格按照政府

17、集中采購目錄所確定的采購范圍， 編制政府采購預(yù)算， 實 行政府集中采購。十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)， 原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素：（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原 則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。（三）必須具有填制日期、 付款單位或付款人、 費用項目及名稱、 相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠 統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票 據(jù)上涂改、挖補。（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度

18、和現(xiàn)金管理制度， 費用 在 1000 元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬， 凡是超過 1000 元的經(jīng)費支出業(yè) 務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油 費結(jié)算時， 需兩人以上同行辦理。 報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的 明細(xì)清單和到會人員名單； 報銷車輛維修費、 加油費時須附有每筆業(yè) 務(wù)清單。十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷；凡 有借款，但未報帳，不得再次借支款項， 做到“前賬不清，后賬不借 ”。 避免跨年度報銷。十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則， 不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收 支情況表。十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日

19、為每周二、周四上午。機關(guān)財務(wù)管理制度（三）為進(jìn)一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作， 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、 法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)中華人民共和國會計法會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，結(jié)合我委實際情況特制定本制度。一、財務(wù)管理工作制度1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都 應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴(yán) 格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。2、認(rèn)真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)， 正確編制會計報表。3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，原始憑證必 須由經(jīng)辦人簽名， 按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷。 出差或因公借款須經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 任務(wù)完

20、成后及時辦理報帳手續(xù)。 自制原始憑證格式由財務(wù) 部門統(tǒng)一規(guī)定。4、加強現(xiàn)金管理，不得 “坐支 ”，加強支票管理，出納、會計各 司其職，互相制約。5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項改革措 施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計 帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。二、財務(wù)開支審批制度為節(jié)約開支，減少浪費， 委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審 批后方可報銷，嚴(yán)格履行 “一支筆 ”審批制度。（一）報批制度1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理， 報委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，

21、發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后， 經(jīng)委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報 銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票 （稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的） 報銷， 非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不 予報銷。3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必 須填寫支票申請單， 注明用途及限額， 辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā) 票履行正常報批手續(xù)。（二）審批權(quán)限1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機關(guān)、事業(yè)單 位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。 借支差旅費的人員， 必須由本人 填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。