國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理

1、國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程的通知國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程的通知 文號:匯綜發(fā)【2007】166號國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：為貫徹落實(shí)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法（以下簡稱辦法），國家外匯管理局制定了保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程（以下簡稱操作規(guī)程）?，F(xiàn)將操作規(guī)程印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。一、自2007年10月1日起，國家外匯管理局各分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）不再對保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)核發(fā)保稅區(qū)外匯登記證、出口加工區(qū)外匯登記證等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登

2、記證明及外商投資企業(yè)外匯登記證，而只頒發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證。同時收繳已頒發(fā)的保稅區(qū)外匯登記證、出口加工區(qū)外匯登記證等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明及外商投資企業(yè)外匯登記證。換證工作應(yīng)當(dāng)于2008年1月1日前完成。二、換證期間，原各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明、外商投資企業(yè)外匯登記證和新頒發(fā)的保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證同時使用。2008年1月1日起，不再使用保稅區(qū)外匯登記證、出口加工區(qū)外匯登記證等各類保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證明及外商投資企業(yè)外匯登記證。區(qū)內(nèi)企業(yè)憑保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證辦理經(jīng)常和資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定做好相應(yīng)外匯賬戶管理等信息的收集和報送工作。國家外匯管理局各分局、管理部接到本

3、通知后，立即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局和保稅監(jiān)管區(qū)域管理機(jī)構(gòu)以及銀行、企業(yè)等，做好宣傳及換證準(zhǔn)備工作，及時為區(qū)內(nèi)企業(yè)換發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證，并盡快完成相關(guān)操作培訓(xùn)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局綜合司反饋。聯(lián)系人：劉宏玉 荊琴電 話：68402129 68402429 傳真：68402430二七年十月八日保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程第一章 外匯登記第一條 區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30個工作日內(nèi)，持工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、經(jīng)批準(zhǔn)的合同（獨(dú)資企業(yè)除外）和章程（外商投資企業(yè)還需提供審批機(jī)關(guān)對設(shè)立該企業(yè)的批準(zhǔn)文件）等有關(guān)材料原件及復(fù)印件，向注冊地國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局

4、）申請辦理外匯登記手續(xù)。外匯局審核區(qū)內(nèi)企業(yè)送交的上述材料無誤后，向區(qū)內(nèi)企業(yè)核發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證（以下簡稱登記證）。登記證由國家外匯管理局統(tǒng)一設(shè)計，各外匯分局（外匯管理部）自行印制，不得偽造、涂改，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓、出賣。第二條 在商務(wù)主管部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記后從事貨物貿(mào)易經(jīng)營活動的區(qū)內(nèi)企業(yè)，到注冊地外匯局辦理“對外付匯進(jìn)口單位名錄”和出口核銷備案登記手續(xù)時，除登記證外，還需提供對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、海關(guān)注冊登記證明書。第三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯登記手續(xù)并領(lǐng)取登記證后，有變更名稱、地址、經(jīng)營范圍或者發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、合并及分立等情況的，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記變更后30個工作日內(nèi)，

5、將有關(guān)材料報注冊地外匯局備案，并辦理外匯登記變更手續(xù)。第四條 區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營期滿或因故導(dǎo)致經(jīng)營終止，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)解散的，應(yīng)當(dāng)在審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之日起30個工作日內(nèi)到注冊地外匯局辦理外匯登記注銷手續(xù)，交回登記證。第五條 區(qū)內(nèi)企業(yè)遺失登記證，應(yīng)當(dāng)自知道遺失之日起5日內(nèi)登報發(fā)表遺失聲明，并在登報聲明后5個工作日內(nèi)向注冊地外匯局報告，注冊地外匯局憑遺失聲明給予補(bǔ)發(fā)。第六條 區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時，除按本操作規(guī)程提供規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)出示登記證。外匯局通過外匯年檢對登記證每年核證一次，經(jīng)過核證的登記證有效，期限一年。其中區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)還應(yīng)當(dāng)同時遵守境內(nèi)區(qū)外外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證、聯(lián)合年檢等外匯管

6、理規(guī)定。第二章 外匯賬戶管理第七條 區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，持登記證，按照境內(nèi)區(qū)外經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理規(guī)定，直接到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。第八條 區(qū)內(nèi)企業(yè)開立、變更、關(guān)閉資本項(xiàng)目外匯賬戶，持登記證，按照境內(nèi)區(qū)外資本項(xiàng)目外匯賬戶管理規(guī)定辦理，并按照相應(yīng)外匯賬戶管理規(guī)定辦理外匯收支。第九條 區(qū)內(nèi)企業(yè)外匯賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支，包括收匯、付匯、結(jié)匯、購匯均應(yīng)通過外匯賬戶進(jìn)行。第十條 銀行為區(qū)內(nèi)企業(yè)開立外匯賬戶時，應(yīng)當(dāng)在登記證相應(yīng)欄目中填寫開戶銀行名稱、賬號、幣種、賬戶性質(zhì)和開戶日期，并加蓋印章。銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)外匯賬戶，分別按

7、照相應(yīng)規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)，并遵守外匯賬戶管理信息系統(tǒng)要求。第十一條 銀行和企業(yè)不得出租或者租用、出借或者借用以及超出規(guī)定的收支范圍使用外匯賬戶，不得利用外匯賬戶代其他機(jī)構(gòu)和個人收付、保存外匯資金。第三章 外匯收支和結(jié)售匯管理第十二條 區(qū)內(nèi)企業(yè)的外匯收入可以按相關(guān)管理規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或存放境外。第十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付貨款，有下列形式之一的，應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。（一）向境外購買貨物，貨物直接從境外報關(guān)或者備案進(jìn)口的，應(yīng)當(dāng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、其他與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。如區(qū)內(nèi)企業(yè)提供的正本進(jìn)口貨物報關(guān)單上的經(jīng)營單位為其他企業(yè)，還需提供相應(yīng)的代理進(jìn)口協(xié)議。如區(qū)

8、內(nèi)企業(yè)提供的正本進(jìn)境貨物備案清單上的經(jīng)營單位為其他企業(yè)，還應(yīng)提供相應(yīng)的買賣合同或者倉儲協(xié)議以及倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于區(qū)內(nèi)企業(yè)的證明。（二）向境外購買貨物，貨物直接來源于區(qū)內(nèi)的，除提供本條第（一）項(xiàng)所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)簽訂的倉儲合同或者協(xié)議、區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明等辦理。（三）向境外購買貨物，貨物來源于境內(nèi)區(qū)外的，除提供本條第（一）項(xiàng)所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本出口貨物報關(guān)單或者海關(guān)對該貨物在境內(nèi)區(qū)外的監(jiān)管憑證以及境內(nèi)區(qū)外企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明。（四）向境外購買貨物，再將貨物轉(zhuǎn)賣給境內(nèi)區(qū)外企

9、業(yè)，并由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進(jìn)口的，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)支付，區(qū)內(nèi)企業(yè)再向境外支付時，應(yīng)憑登記證、合同或者協(xié)議、發(fā)票、相應(yīng)的收賬通知或結(jié)匯水單、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本進(jìn)口貨物報關(guān)單辦理。銀行須在該正本進(jìn)口貨物報關(guān)單上簽注付匯企業(yè)名稱、付匯日期、金額。如境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時，正本進(jìn)口貨物報關(guān)單已留存付匯銀行，還應(yīng)出具注明“正本進(jìn)口貨物報關(guān)單已留存”和簽注付匯金額、日期及收款企業(yè)的報關(guān)單復(fù)印件或者電子底賬核注、結(jié)案證明。第十四條 區(qū)內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)區(qū)外支付貨款，有下列形式之一的，應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。（一）直接從境內(nèi)區(qū)外購買貨物，貨物來源于境內(nèi)區(qū)外，并直接向境內(nèi)區(qū)外支付，

10、應(yīng)當(dāng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進(jìn)境貨物備案清單或者境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單辦理。（二）與境外企業(yè)簽訂合同，貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)報關(guān)出境，除提供本條第（一）項(xiàng)規(guī)定的憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供相應(yīng)的收賬通知或者結(jié)匯水單。（三）向境內(nèi)區(qū)外購買貨物，貨物來源于區(qū)內(nèi)的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)憑登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票、正本進(jìn)境貨物備案清單或者正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。第十五條 境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)購買貨物支付貨款，有下列形式之一的，應(yīng)持以下有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理。（一）貨物直接來自區(qū)內(nèi)，或者來源境

11、外但不進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)而直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進(jìn)口，向區(qū)內(nèi)支付的，應(yīng)當(dāng)憑區(qū)內(nèi)企業(yè)登記證復(fù)印件、合同或協(xié)議、發(fā)票以及與支付方式對應(yīng)的有效憑證及商業(yè)單據(jù)辦理。（二）貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)報關(guān)進(jìn)口，向其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)支付的，除提供本條第（一）項(xiàng)所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明。（三）貨物從區(qū)內(nèi)報關(guān)進(jìn)口，向境外支付的，除本條第（一）項(xiàng)所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供正本進(jìn)境貨物備案清單。貨物來源于境內(nèi)區(qū)外而從區(qū)內(nèi)報關(guān)進(jìn)口，并向境外支付的，除提供本條第（一）項(xiàng)所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同

12、或協(xié)議以及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨物屬于境外企業(yè)的證明及其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的正本出口貨物報關(guān)單。第十六條 區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時無法提供相關(guān)憑證和商業(yè)單據(jù)，應(yīng)在付匯后90天內(nèi)按下列規(guī)定向付匯銀行提供，由付匯銀行按規(guī)定辦理核注結(jié)案及簽注手續(xù)，并留存?zhèn)洳?。未在?guī)定時間提供的，付匯銀行應(yīng)在每季度結(jié)束后3個工作日內(nèi)上報該注冊地外匯局。（一）區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式對境外支付貨款的，根據(jù)結(jié)算方式要求，提供對應(yīng)的正本進(jìn)口貨物報關(guān)單或者進(jìn)境貨物備案清單（購匯項(xiàng)下）、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單等。（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)以貨到付款以外方式向境內(nèi)區(qū)外支付貨款的，根據(jù)結(jié)算方式要求，提供對應(yīng)的區(qū)內(nèi)企業(yè)正本進(jìn)境貨物備案清單或者境內(nèi)區(qū)外

13、企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單。前款所稱境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本出口貨物報關(guān)單等，因區(qū)外企業(yè)核銷需要等客觀原因不能提供的，可以提供復(fù)印件。第十七條 區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易，應(yīng)當(dāng)持登記證、合同或協(xié)議、發(fā)票等證明交易合法、真實(shí)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，以人民幣或者以自有外匯支付，不得購匯支付。第十八條 區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯，憑證明交易真實(shí)性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)直接到銀行辦理，資本項(xiàng)目按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定辦理。第十九條 “對外付匯進(jìn)口單位名錄”上的區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理異地付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局申請辦理異地進(jìn)口付匯備案手續(xù)。第四章 核銷管理第二十條 區(qū)內(nèi)企業(yè)憑進(jìn)口貨物報關(guān)單向境外支付或者憑進(jìn)境貨物備案清單購匯向境外支付

14、的，或者以貨到付款以外方式向境外支付但按規(guī)定應(yīng)向付匯銀行提供正本進(jìn)口貨物報關(guān)單或者進(jìn)境貨物備案清單的，付匯銀行應(yīng)按規(guī)定辦理電子底賬核注、結(jié)案等手續(xù)，并在紙質(zhì)正本進(jìn)口貨物報關(guān)單上進(jìn)行簽注，留存相關(guān)憑證備查。若進(jìn)境貨物備案清單未納入中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，則暫不須辦理電子底賬核注、結(jié)案等手續(xù)，但須在紙質(zhì)正本進(jìn)境貨物備案清單上進(jìn)行簽注，留存相關(guān)憑證備查。第二十一條 區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外出口貨物，在海關(guān)辦理貨物出境備案的，收匯后無需辦理出口收匯核銷；在海關(guān)辦理貨物出口報關(guān)的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定到外匯局辦理出口收匯核銷。第二十二條 境內(nèi)區(qū)外企業(yè)購買區(qū)內(nèi)貨物，需辦理進(jìn)口核銷手續(xù)。區(qū)內(nèi)貨物貨權(quán)屬于其他

15、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向該境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)支付時，應(yīng)填寫貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單，銀行應(yīng)當(dāng)在付匯憑證上注明“保稅監(jiān)管區(qū)域外轉(zhuǎn)匯”，并將付匯信息傳送給外匯局；該境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)收到前款境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的外匯后，按規(guī)定憑收匯銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)辦理核銷手續(xù)。該收匯銀行在向境內(nèi)區(qū)外貨權(quán)企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)時，應(yīng)當(dāng)在出口收匯核銷專用聯(lián)上編寫22位核銷收匯專用號碼并注明“保稅監(jiān)管區(qū)域外轉(zhuǎn)匯”字樣。第二十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)憑進(jìn)口付匯備案表異地付匯的，按照境內(nèi)區(qū)外異地付匯的相關(guān)規(guī)定，憑正本進(jìn)口貨物報關(guān)單及其他相關(guān)憑證到注冊地外匯局辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。第五章 附則第二十四條 銀行通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理購匯或者結(jié)匯手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)同時在登記證相應(yīng)欄目中簽注，并加蓋印章。銀行應(yīng)于每季度結(jié)束10個工作日內(nèi)，統(tǒng)計本銀行辦理區(qū)內(nèi)企業(yè)結(jié)匯、購匯情況（格式見附表），報注冊地外匯局。銀行在為區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)有效憑證和商業(yè)單據(jù)5年備查。第二十五條 外匯局于每季度結(jié)束10個工作日內(nèi)，將未按規(guī)定提供向境外或者境內(nèi)區(qū)外付匯項(xiàng)下對應(yīng)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)的區(qū)內(nèi)企業(yè)名單，向轄內(nèi)銀行進(jìn)行發(fā)布。銀行自外匯局