總賬會計的工作流程

1、總賬會計的工作流程（一）日常工作1、審核采購或各部門的報銷原始憑證2、復(fù)核出納填制的射擊收付款的記賬憑證3、填制不涉及收付款的記賬憑證4、登賬（或電腦審核及過賬）5、查核科目匯總試算平衡（二）月末工作1、對賬（1）賬證核對：會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證和記賬憑證）的內(nèi)容、金額核對（2）賬賬核對：總賬和明細(xì)賬的借貸發(fā)生額和余額核對（3）賬實核對：*現(xiàn)金日記賬：盤點(diǎn)現(xiàn)金 *銀行日記賬：銀行對賬單復(fù)核出納做的銀行余額調(diào)節(jié)表 *固定資產(chǎn)、庫存商品：盤點(diǎn) *應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供應(yīng)商、客戶的往來賬款核對2、關(guān)賬（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料在產(chǎn)成品和庫存商品之間結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費(fèi)

2、用的標(biāo)準(zhǔn)分配；（2）計提營業(yè)中涉及的各項稅金；增值稅不用提取，因為銷售時，會計分錄中已經(jīng)包含了“應(yīng)交稅金-增值稅”科目。月末，還要按應(yīng)交增值稅計算提取城建稅、教育費(fèi)附加。提取時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)時 借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅要計提提取時 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時 借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用上繳時 借：應(yīng)交稅金-所得稅貸：銀行存款（3）計提固定資產(chǎn)累計折舊（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等）；借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等貸：累計折舊（4）計提無形資產(chǎn)累計攤銷（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等）；借：管理費(fèi)用、制

3、造費(fèi)用等貸：累計攤銷（5）計提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費(fèi)用）；借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬（6）計提各項預(yù)提費(fèi)用（按部門分列費(fèi)用）；（7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；借/貸：待處理財產(chǎn)損溢借/貸：原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等借/貸：待處理財產(chǎn)損溢借/貸：管理費(fèi)用、營業(yè)外支出/收入、其他應(yīng)收款等（8）結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營業(yè)務(wù)收入 借：本年利潤其他業(yè)務(wù)收入 貸：管理費(fèi)用營業(yè)外收入 銷售費(fèi)用貸：本年利潤 財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用營業(yè)稅金及附加3、編制報表財務(wù)軟件自動生成，打印兩份，一份與本月憑證裝訂一起，另一份備案。4、納稅申報國稅：小企業(yè)，每月申報增值稅（次月1日15日）、每季度申報報表（次月1日20日）、企業(yè)所得稅（次年5月31日之前） 一般規(guī)模企業(yè)，每月申報增值稅（次月1日15日）、報表（次月1日20日）、企業(yè)所得稅（次年5月31日之前）地稅：個人所得稅印花稅城建稅教育費(fèi)附加報表5、整理歸檔資料（1）打印整理會計憑證、裝訂憑