關(guān)于中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理--畢業(yè)論文

1、關(guān)于中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容摘要信貸業(yè)務(wù)是當(dāng)前商業(yè)銀行主要的收益來源之一，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融全球化的不斷深入，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)改革日益深入，商業(yè)銀行越來越深刻的認(rèn)識(shí)到健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系在其可持續(xù)發(fā)展過程中具有重要的戰(zhàn)略地位。當(dāng)前，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，信貸風(fēng)險(xiǎn)突顯。本文將以中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為例，從信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論研究入手，研究信貸風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、信貸風(fēng)險(xiǎn)含義、特征、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范奠定理論基礎(chǔ)；進(jìn)而從信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、信貸風(fēng)險(xiǎn)原因剖析對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因進(jìn)行剖析；最后從信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中引入財(cái)

2、務(wù)預(yù)警機(jī)制、進(jìn)一步完善個(gè)人信用征信系統(tǒng)、完善信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，加大監(jiān)管力度、完善商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程及相關(guān)內(nèi)控制度、建立信貸評(píng)價(jià)模型，有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面探析了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略。關(guān)鍵詞：信貸 風(fēng)險(xiǎn)管理 中國(guó)農(nóng)行江陰支行9目 錄一、關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究 1（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)含義 1（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)特征 1（三）中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 1二、中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因剖析 3（一）中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 3（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)原因剖析 3三、中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究 5（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中引入財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制 5（二）進(jìn)一步完善個(gè)人信用征信系統(tǒng)

3、5（三）完善信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，加大監(jiān)管力度 5（四）完善商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程及相關(guān)內(nèi)控制度 6（五）建立信貸評(píng)價(jià)模型，有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn) 6四、結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 8關(guān)于中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理一、關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)含義所謂風(fēng)險(xiǎn)是指由不確定性因素所引起損失產(chǎn)生的可能性，它包含了損失和不確定性兩個(gè)非常重要的因素，正是由于人們難以確定何處、何時(shí)、何種程度的潛在損失，使之構(gòu)成了一種風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，由于不確定性因素使借款人不能按合同規(guī)定償還銀行貸款本息，引致信貸資產(chǎn)預(yù)期收入遭受損失的可能性或概率。（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)特征1.信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性信貸風(fēng)

4、險(xiǎn)的存在作為一種有一定隨機(jī)性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有發(fā)生和不發(fā)生的可能性，信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在受各種不確定因素的支配和影響，在一定條件下不但存在而且會(huì)產(chǎn)生，在另一些條件下，風(fēng)險(xiǎn)雖然存在但不會(huì)產(chǎn)生。至于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生何時(shí)、何地、何種程度，一定程度上取決于行為主體是否提前科學(xué)地識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)，是否采取了有效的預(yù)防措施，是否遵循了客觀經(jīng)濟(jì)、金融規(guī)律，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制是否健全管理機(jī)制是否是完善。2.信貸風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確計(jì)量信貸風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可控性，可變性，但又難以準(zhǔn)確計(jì)量。從某種意義上說，信貸風(fēng)險(xiǎn)是難以回避的，但商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)面前并非是完全被動(dòng)的，在一定條件下，風(fēng)險(xiǎn)能為人們認(rèn)識(shí)，識(shí)別并把握其存在和發(fā)生的規(guī)律，運(yùn)用一定的技術(shù)手

5、段，對(duì)形成和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的各種征兆進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)控，在一定程度上和一定范圍內(nèi)控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、發(fā)展或降低、分散與轉(zhuǎn)嫁可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)又具有一定的可控性與可變性。但是由于信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于人們的主觀意志之外，具有事先不可完全預(yù)知和不確定性，這就增加了度量與控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的難度，因?yàn)樵谛刨J風(fēng)險(xiǎn)尚未實(shí)際發(fā)生之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量只能是預(yù)測(cè)，而且商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、控制制度、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與政策的變化又增加了預(yù)測(cè)的難度，一般情況下，基于歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，不僅要估計(jì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，更重要的是預(yù)計(jì)每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，以便尋找對(duì)策。3.信貸風(fēng)險(xiǎn)具有體制性由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不

6、健全，市場(chǎng)發(fā)育不完善，國(guó)家、財(cái)政、銀行、企業(yè)的關(guān)系未完全理順使貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。誰決策誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)主體的缺任，又出于各種宏觀政策的需要如:社會(huì)穩(wěn)定貸款、再就業(yè)工程貸款、國(guó)有企業(yè)改制貸款以及部分地方政府因在任者出于政績(jī)需要，干預(yù)銀行發(fā)放的建設(shè)貸款等都使銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)增加，所以我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)有非常明顯的體制特征。（三）中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別1.信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類在西方信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之中，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理起源于保險(xiǎn)，貸款根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果可否保險(xiǎn)分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主要指自然災(zāi)害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風(fēng)險(xiǎn)損失而無風(fēng)險(xiǎn)收益，一般不可回避，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者不得不被動(dòng)防御。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)由于是

7、源于自然災(zāi)害和意外事故，基本符合大數(shù)定律，一般是可以比較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)其發(fā)生概率，因而可以通過社會(huì)保險(xiǎn)來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)又稱之為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，主要指商業(yè)銀行貸款決策失誤或借款人經(jīng)營(yíng)管理不善或經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變和市場(chǎng)各種行情波動(dòng)等因素引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。目前國(guó)際上沒有一套普遍接受的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，也沒有權(quán)威的準(zhǔn)則和指導(dǎo)方針。中國(guó)人民銀行在比較研究各國(guó)在信貸資產(chǎn)分類方面做法的基礎(chǔ)上，要求商業(yè)銀行按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。圖表1：信貸風(fēng)險(xiǎn)分類分類概述正常貸款借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償

8、還產(chǎn)生不利影響的因素。雖然借款人目前償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還。次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢少J款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理或未決訴訟等待定因素，損失金額不能確定。損失貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。中國(guó)農(nóng)行江陰支行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)貸款五級(jí)分類，是中央銀行金融監(jiān)管的需要，也是商業(yè)銀行自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)及

9、與國(guó)際慣例接軌的需要，有助于商業(yè)銀行提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平。另外，推行風(fēng)險(xiǎn)貸款五級(jí)分類，客觀上有助于培養(yǎng)健康的信貸文化，從而有助于推動(dòng)在我國(guó)建立現(xiàn)代銀行制度。2.中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步就是識(shí)別銀行信貸業(yè)務(wù)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以便采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如果識(shí)別錯(cuò)誤，或?qū)σ鹳J款風(fēng)險(xiǎn)的因素認(rèn)識(shí)不足，就會(huì)給貸款的后期工作帶來困難，并由此可能引起貸款損失。貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要包括兩個(gè)方面:一是感知風(fēng)險(xiǎn)，即通過調(diào)查了解，識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)的存在。二是分析風(fēng)險(xiǎn)，即通過歸類分析引起貸款風(fēng)險(xiǎn)的各種因素。感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了風(fēng)

10、險(xiǎn)識(shí)別的基本內(nèi)容，只有感知風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上有目的地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件及形成的原因，以便采取有效的措施，從根本上避免或降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此感知風(fēng)險(xiǎn)的存在是基礎(chǔ)，分析風(fēng)險(xiǎn)的成因是關(guān)健。要正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)農(nóng)行江陰支行通過以下幾種方法: 第一，人工專家分析方法，是一種最古老的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，是商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的信貸活動(dòng)中所形成的一種行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)分析和管理制度。在專家評(píng)價(jià)法下，各商業(yè)銀行根據(jù)自身?xiàng)l件的不同，在對(duì)貸款申請(qǐng)人進(jìn)行信用分析上所涉及內(nèi)容也不相同。分別采用5C,5W,5P的分析方法：如下表格，銀行的信用分析人員根據(jù)以下各種考量目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估來決定是否給予發(fā)放貸

11、款。圖表2：專家評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)內(nèi)容5CCharacter品德Capacity資格能力Capital資金實(shí)力Collateral擔(dān)保Condition經(jīng)營(yíng)狀況5WWho借款人Why借款用途W(wǎng)hen借款期限What擔(dān)保物How還款方式5PPersonal個(gè)人Purpose目的Payment償還Protection保障Perspective前景第二，定性分析與定量分析相結(jié)合。定性分析法有預(yù)測(cè)這根據(jù)已有的有關(guān)歷史資料和現(xiàn)實(shí)資料，憑借自己個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力，對(duì)未來變化趨勢(shì)做出分析判斷，確定預(yù)測(cè)值；定量分析是利用有關(guān)歷史數(shù)據(jù)，通過數(shù)學(xué)模型，對(duì)未來做出預(yù)測(cè)。任何事物都是質(zhì)與量的統(tǒng)一，信貸風(fēng)險(xiǎn)分析也要定性與

12、定量相結(jié)合。由于現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，而這些外部環(huán)境有時(shí)很難定量，但環(huán)境的變化卻對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及企業(yè)的銷售情況，起重要影響。因此在定量分析的同時(shí)要做出定性判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷。這要求我們?cè)谶M(jìn)行分析前，既要掌握分析目標(biāo)所需指標(biāo)的資料，又要了解相關(guān)指標(biāo)的因果情況既要收集企業(yè)內(nèi)部的報(bào)表資料，又要掌握企業(yè)環(huán)境的變化情況；既要有客觀數(shù)據(jù)資料又要有文字意見資料。第三，靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過程我們所收集到的信息資料，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表資料，一般是過去情況的反映。在新的形勢(shì)下，同樣的投入，可能會(huì)有不同的產(chǎn)出。

13、因此，要時(shí)刻注意數(shù)值的時(shí)間性，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析在當(dāng)前情況下的可能結(jié)果。要聯(lián)系企業(yè)和投資者、決策者的實(shí)際情況，靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，提出建設(shè)性的分析意見。二、中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因剖析（一）中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀1.信貸投放行業(yè)較為集中從資產(chǎn)角度來看，中國(guó)農(nóng)行江陰支行資產(chǎn)種類比較單一，最主要的資產(chǎn)是各種貸款。長(zhǎng)期以來，國(guó)有企業(yè)尤其是國(guó)有大中型企業(yè)一直是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的主要放款對(duì)象。由于這些企業(yè)的資金占用量較大，容易造成基層銀行的大部分資產(chǎn)被鎖定在單個(gè)企業(yè)之中，因此銀行自身效益的實(shí)現(xiàn)受制于這個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。如果由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或者法人治理結(jié)構(gòu)

14、不合理等原因，這個(gè)企業(yè)倒閉或破產(chǎn)，由于銀行債權(quán)的求償順序在破產(chǎn)程序中非?？亢?，銀行就會(huì)發(fā)生大量呆壞賬，信貸資產(chǎn)損失嚴(yán)重。從負(fù)債角度看，中國(guó)農(nóng)行江陰支行的負(fù)債業(yè)務(wù)中最重要的項(xiàng)目是各項(xiàng)存款，各項(xiàng)存款占資金來源的比重為65%70%，存款結(jié)構(gòu)上，城鄉(xiāng)居民存款占各項(xiàng)存款比重約為55%左右，且呈上升趨勢(shì)，活期存款則超過30%。顯然負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理、負(fù)債期限偏短，隱含一定的風(fēng)險(xiǎn)。從行業(yè)集中度來看，中國(guó)農(nóng)行江陰支行由于以往政策的限制或者利潤(rùn)刺激，將貸款集中在某幾個(gè)行業(yè)中，這些行業(yè)在一段時(shí)間的持續(xù)增長(zhǎng)之后必然會(huì)有一個(gè)增長(zhǎng)減緩期甚至滑入衰退期，貸款投向的不合理使得銀行相應(yīng)的信貸資產(chǎn)價(jià)值將存在大面積縮水的可能性。有

15、關(guān)資料顯示，房地產(chǎn)、供銷物資、紡織工業(yè)、農(nóng)業(yè)、機(jī)械加工、建筑建材等行業(yè)不良資產(chǎn)率居高不下，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來。同時(shí)，中國(guó)農(nóng)行江陰支行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開發(fā)貸款面臨危機(jī)。2.國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈目前，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開放及國(guó)內(nèi)企業(yè)信貸需求，商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈。個(gè)別商業(yè)銀行為搶占市場(chǎng)，爭(zhēng)奪客戶，降低貸款利率，放寬貸款條件發(fā)放貸款，繞過信貸規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債比率的監(jiān)控，銀行信貸資金違規(guī)進(jìn)入股票市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)，違規(guī)越權(quán)，違法擔(dān)保開具信用證等。如廣東恩平建行，長(zhǎng)期違規(guī)高息攬存，貼水率高達(dá)30%然后又以更高的利率發(fā)放貸款，貸款的

16、絕大部分本息全部損失，直至發(fā)生支付困難，形成擠兌，最后被人民銀行撤銷關(guān)閉，200余名職工被遣散，最終形成損失高達(dá)億人民幣。3.資產(chǎn)質(zhì)量低，不良貸款占比較高國(guó)有商業(yè)銀行作為中國(guó)商業(yè)銀行體系的主要成員擔(dān)負(fù)著為絕大部分國(guó)有企業(yè)的融資任務(wù)，其不良貸款的情況較新興的股份制商業(yè)銀行更為嚴(yán)重，不良貸款的增長(zhǎng)，使中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸資金大量沉淀，資金實(shí)力降低。（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)原因剖析1.中國(guó)農(nóng)行江陰支行財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制存在問題中國(guó)農(nóng)行江陰支行的業(yè)務(wù)仍然是以信貸為主，但是在信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警中存在很多的問題，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)分析很多商業(yè)銀行的審查流于形式，不能真實(shí)的把握企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債以及經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制不能很好的建立

17、更不能有效的發(fā)揮作用，造成中國(guó)農(nóng)行江陰支行貸款質(zhì)量不能有效的得到提高。具體來說中國(guó)農(nóng)行江陰支行財(cái)務(wù)預(yù)警主要存在以下問題：第一，財(cái)務(wù)分析中置利潤(rùn)、輕現(xiàn)金流量。企業(yè)的現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)的生存有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的利潤(rùn)再高，如果沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流量，依然無法進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至造成財(cái)務(wù)狀況的惡化。企業(yè)是需要現(xiàn)金償付銀行貸款本息的，企業(yè)報(bào)表的盈利和企業(yè)是否能夠及時(shí)償還貸款是有著根本區(qū)別的。然而中國(guó)農(nóng)行江陰支行目前財(cái)務(wù)分析仍然是以利潤(rùn)為主的。利潤(rùn)指標(biāo)是一個(gè)絕對(duì)概念，沒有考慮資金運(yùn)用的機(jī)會(huì)成本，沒有扣除股本資本的成本，導(dǎo)致成本計(jì)算的不完全，形成了盈利信息的不充分更沒有真實(shí)的反映企業(yè)還本付息的能力。即使

18、企業(yè)盈利，但沒有足夠的現(xiàn)金流入就不能償還貸款。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看。如果企業(yè)長(zhǎng)期處在虧損狀態(tài)，其現(xiàn)金流量也必然會(huì)下降，并將最終枯竭。因此，應(yīng)該將企業(yè)的盈利狀況和現(xiàn)金流量結(jié)合起來進(jìn)行分析，絕不能只是看重利潤(rùn)分析。第二，具體分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用財(cái)務(wù)比率分析方法，缺乏綜合分析。中國(guó)農(nóng)行江陰支行多是根據(jù)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表提供的有關(guān)信息，計(jì)算出各種不同的比率，比如流動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益報(bào)酬率等，以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。些比率的分析只能在一定程度上掌握一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但是很難從總體上對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)比較清楚的了解。而且沒有一個(gè)指標(biāo)能將資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的內(nèi)在關(guān)系連接起來，不

19、能對(duì)各個(gè)報(bào)表之間進(jìn)行橫向、縱向全面的比較，不能真實(shí)把握資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)在的關(guān)系，從而很難找到企業(yè)具體存在的問題，不能準(zhǔn)確預(yù)見企業(yè)未來的發(fā)展情況。2.個(gè)人征信系統(tǒng)不完善我國(guó)信用體系的創(chuàng)建最早于1932年3月，浙江實(shí)業(yè)銀行和上海商業(yè)儲(chǔ)蓄銀行聯(lián)合中國(guó)銀行、交通銀行等5家銀行共同發(fā)起、籌建了中國(guó)第一家華資信用調(diào)查機(jī)構(gòu)中國(guó)征信所，其服務(wù)對(duì)象主要是企業(yè)。中國(guó)人民銀行建立的全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)于2006年1月正式運(yùn)行。數(shù)據(jù)庫(kù)的正式運(yùn)行是我國(guó)個(gè)人征信體系確立的基礎(chǔ)。據(jù)最新統(tǒng)計(jì)顯示，截至2007年3月，全國(guó)個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)已收錄5.43億自然人信息，其中有信貸記錄的7800萬人，開通查詢用戶7.8萬

20、個(gè)，日均查詢26萬筆。許多商業(yè)銀行已將查詢數(shù)據(jù)庫(kù)作為貸前審查的固定程序。只要個(gè)人與銀行發(fā)生過借貸關(guān)系，就能在國(guó)內(nèi)任何地方的商業(yè)銀行信貸網(wǎng)點(diǎn)查到個(gè)人信用報(bào)告。各商業(yè)銀行紛紛利用所掌握的個(gè)人資信資料開展個(gè)人信用評(píng)級(jí)，把個(gè)人信用能力引入到信貸管理中來。但是，由于國(guó)內(nèi)個(gè)人征信體系建設(shè)起步較晚，征信體系建設(shè)涉及的諸多環(huán)節(jié)還不盡完善，各種潛在的矛盾和問題仍很突出。首先，由于個(gè)人征信數(shù)據(jù)的征集牽涉到許多個(gè)人隱私，個(gè)人征信數(shù)據(jù)開放的范圍、開放的方式和保密的程度沒有法律依據(jù)，一方面是個(gè)人隱私得不到保護(hù)，另一方面?zhèn)€人信用機(jī)構(gòu)則由于面臨侵犯?jìng)€(gè)人隱私的指責(zé)而難于全面開展工作，使得信息提供者和個(gè)人信用評(píng)估公司都存在法律

21、風(fēng)險(xiǎn)，限制了征信數(shù)據(jù)的開放和獲得。其次，一些信用中介公司因沒有規(guī)范的征信機(jī)制，利用與相關(guān)部門的特殊關(guān)系便利地獲取相關(guān)信息，市場(chǎng)的不公平競(jìng)爭(zhēng)和信息的不對(duì)稱破壞了個(gè)人征信行業(yè)的市場(chǎng)秩序。再次，個(gè)人征信行業(yè)沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致了個(gè)人的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)分，有些征信公司甚至為了短期利益，依據(jù)不規(guī)范的信息、標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)亂評(píng)估，嚴(yán)重?cái)_亂了個(gè)人征信市場(chǎng)。3.貸款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范，監(jiān)管力度薄弱近年來，一些銀行為開拓業(yè)務(wù)，搞惡性競(jìng)爭(zhēng)，賬外經(jīng)營(yíng)、以貸吸存、高息攬存、高息貸款，造成部分貸款難以收回，是不良貸款形成的重要原因。 “以貸吸存”、“帳外經(jīng)營(yíng)”現(xiàn)象較為普遍。商業(yè)銀行短期行

22、為和盲目競(jìng)爭(zhēng)，為爭(zhēng)奪客戶放松審貸條件，為組織存款以貸吸存或引資貸款等使信貸資產(chǎn)損失嚴(yán)重。此外，行信貸管理人員普遍存在整體素質(zhì)不高，法紀(jì)政策、觀念淡簿，信貸操作不規(guī)范，信貸管理責(zé)任制不健全等，也是我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。4.銀行內(nèi)部信貸管理及內(nèi)控制度不完善中國(guó)農(nóng)行江陰支行自身缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，擴(kuò)大了信貸活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為信貸資金的直接經(jīng)營(yíng)者，對(duì)信貸資金的營(yíng)運(yùn)起著關(guān)鍵的作用，但由于各方面的原因，阻礙了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)。其集中表現(xiàn)之一是在貸款審批上受個(gè)人因素影響較大，貸款的投向不清，缺乏對(duì)貸款發(fā)放后的跟蹤監(jiān)督與檢查，對(duì)借款企業(yè)的動(dòng)向不能及時(shí)掌握，無法預(yù)防和及

23、時(shí)處理信貸風(fēng)險(xiǎn)。缺乏一套動(dòng)態(tài)平衡監(jiān)督制約機(jī)制，各種制度與規(guī)范并沒有成為全體工作人員自覺遵守的行為準(zhǔn)則。此外，銀行長(zhǎng)期以來對(duì)信貸管理本末倒置，重貸輕管，重收息輕收貸，以貸付息現(xiàn)象屢禁不止，以使不良貸款日積月累，信貸風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。三、中國(guó)農(nóng)行江陰支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中引入財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中國(guó)農(nóng)行江陰支行當(dāng)前面對(duì)來自國(guó)外同行以及宏觀政策的改變等巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，銀行為競(jìng)爭(zhēng)客戶，降低不良資產(chǎn)的比率以獲得與其風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益迫切需要采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)預(yù)警措施，使銀行的信貸奉賢管理能力在整體上得到很大的提高，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更大的發(fā)展。對(duì)于商業(yè)銀行來說，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的信貸

24、客戶的信貸資產(chǎn)具有巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此中國(guó)農(nóng)行江陰支行應(yīng)當(dāng)尤其注重財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警與防范。建立信貸監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，必須首先在分析我國(guó)具體的系統(tǒng)環(huán)境、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)、功能及其符合商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的整個(gè)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)之間的關(guān)系的基礎(chǔ)上，通過嚴(yán)格的理論和實(shí)證分析，科學(xué)合理地設(shè)計(jì)和選擇財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。為了保證財(cái)務(wù)比率指標(biāo)具有科學(xué)性和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，主體財(cái)務(wù)比率至少應(yīng)當(dāng)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本增值能力和社會(huì)貢獻(xiàn)能力5個(gè)方面。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制作為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的首要一步，在很大程度上決定了貸款的質(zhì)量，影響其整體的競(jìng)爭(zhēng)能力。在我國(guó)目前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，中國(guó)農(nóng)行江陰支行應(yīng)該積極探索符合本行的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，建立更有

25、效更符合我國(guó)情況的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，使信貸風(fēng)險(xiǎn)能最大程度的得到預(yù)防，節(jié)省信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的支出，更主要的是在整體上提升商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得較好的發(fā)展。（二）進(jìn)一步完善個(gè)人信用征信系統(tǒng)目前，中國(guó)人民銀行的個(gè)人征信系統(tǒng)已初具規(guī)模，對(duì)了解借款人的信用狀況，監(jiān)督個(gè)人的信用活動(dòng)起到較大的作用。但同時(shí)存在一些問題，需要進(jìn)一步完善。第一，要進(jìn)一步提高信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)信息的完整性和準(zhǔn)確性。第二，要加大個(gè)人征信系統(tǒng)的科技投入，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。第三，要加快信息數(shù)據(jù)更新的頻率。在建立全社會(huì)個(gè)人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，以此作為放貸的

26、基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。信用評(píng)價(jià)體系是消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，銀行可以根據(jù)個(gè)人信用狀況規(guī)定不同層次的服務(wù)與優(yōu)惠。對(duì)信用評(píng)價(jià)高的客戶，可提供VIP服務(wù)；對(duì)信用評(píng)價(jià)低的客戶，可限制辦理某些業(yè)務(wù)；對(duì)惡意透支，并且不按時(shí)歸還所欠本息的客戶，銀行可將其列入黑名單，拒絕對(duì)其提供服務(wù)。（三）完善信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，加大監(jiān)管力度信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)存在不規(guī)范及無序性，既有銀行內(nèi)部的影響，又有廣泛的外部市場(chǎng)影響。為確保信貸市場(chǎng)的有序性、穩(wěn)固性、及其市場(chǎng)的健康發(fā)展，我國(guó)應(yīng)完善信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，加大人民銀行、銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行信貸市場(chǎng)的監(jiān)管力度。一方面，要通過法律規(guī)范等行為準(zhǔn)則規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體行為和政府部

27、門管理經(jīng)濟(jì)的程序，保護(hù)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行，制定各種經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)法規(guī)，提高政策執(zhí)行效率，使得國(guó)家的財(cái)政和貨幣政策達(dá)到應(yīng)有的效果，使得信貸市場(chǎng)有序進(jìn)行。另一方面，運(yùn)用必要的計(jì)劃和行政手段。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求制定宏觀指導(dǎo)計(jì)劃，成為我國(guó)宏觀調(diào)控中不能或缺的一個(gè)重要部分。依照法律通過國(guó)家行政部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體進(jìn)行管理，如國(guó)家發(fā)改委、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等部門可采取加強(qiáng)對(duì)信貸和產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)和調(diào)節(jié)來進(jìn)行國(guó)家宏觀調(diào)控，控制過多的貨幣產(chǎn)生的過度投資，減少投資產(chǎn)生的過度需求；國(guó)土資源部可通過建立土地督察制度以加強(qiáng)對(duì)土地要素供給及流動(dòng)環(huán)節(jié)的全面管理，控制過多的貨幣追逐土地，減少因傳導(dǎo)到房產(chǎn)市場(chǎng)過度投機(jī)而造成的房產(chǎn)泡沫影響等。（四）完善商業(yè)

28、銀行信貸業(yè)務(wù)流程及相關(guān)內(nèi)控制度中國(guó)農(nóng)行江陰支行針對(duì)上述問題應(yīng)完善其信貸業(yè)務(wù)流程，做好崗位組織、貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸后管理的客觀評(píng)定。(1)崗位組織，應(yīng)做到審貸分離，業(yè)務(wù)能形成有效后督和自查制度，人員極少串任；(2)業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格遵照“受理-調(diào)查-審查-審批-落實(shí)貸款條件-簽訂合同和借據(jù)-放款”操作，嚴(yán)禁逆程序操作行為；(3)貸前調(diào)查，應(yīng)做到“勤勉、盡責(zé)”，對(duì)借款人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，核實(shí)借款人和保證人主體資格，核實(shí)相關(guān)資料真?zhèn)?，核?shí)借款人資產(chǎn)、債務(wù)和收入等關(guān)鍵信息，核實(shí)借款人資金用途真實(shí)性；(4)貸款審查，應(yīng)做到“獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)”，能夠核實(shí)信貸政策、核實(shí)借款人資信和擔(dān)保情況，能夠防范違規(guī)

29、貸款，較好的甄別客戶資信；(5)貸款審批環(huán)節(jié)，應(yīng)較好的運(yùn)作審貸會(huì)良，成員應(yīng)具備相關(guān)知識(shí)背景，決策民主，責(zé)任明確。(6)審貸會(huì)記錄應(yīng)齊全，意見明確。審貸會(huì)成員應(yīng)“勤勉、獨(dú)立、盡責(zé)”，能夠充分了解貸款項(xiàng)目，提出存疑，表達(dá)獨(dú)立意見，能夠防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁在不經(jīng)審批發(fā)放貸款現(xiàn)象；(7)貸后管理，應(yīng)及時(shí)做好貸后檢查，逾期貸款能夠及時(shí)催收，一定程度能夠防范貸款向不良轉(zhuǎn)化。信貸檔案管理應(yīng)規(guī)范，專人負(fù)責(zé)、職責(zé)明確。 對(duì)于內(nèi)控制度，中國(guó)農(nóng)行江陰支行應(yīng)建立并完善相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從總行、分行、支行環(huán)環(huán)相扣，從自身做好貸款合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控評(píng)估工作。具體流程詳見圖表3。（五）建立信貸評(píng)價(jià)模型，有

30、效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)全面建立信貸評(píng)價(jià)模型是與風(fēng)險(xiǎn)管理體系全面結(jié)合的管理進(jìn)步，可有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸評(píng)價(jià)模型應(yīng)包括接受借款申請(qǐng)、借款人信用評(píng)價(jià)、征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、賬戶信息反饋、信用評(píng)價(jià)分析和調(diào)整、貸款催收程序等環(huán)節(jié)。只有建立起信用評(píng)價(jià)的理論模型和全部流程，對(duì)借款申請(qǐng)人的信用評(píng)價(jià)才能發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。除對(duì)新的借款申請(qǐng)人進(jìn)行信用評(píng)價(jià)外，對(duì)己經(jīng)獲得銀行貸款的借款人也要進(jìn)行定期的信用評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的依據(jù)主要是客戶的賬戶變化情況，根據(jù)客戶違約情況和使用銀行產(chǎn)品變化情況等調(diào)整對(duì)客戶的授信，包括調(diào)整客戶已使用授信產(chǎn)品的授信額度，以及做出增加或減少客戶使用銀行信用產(chǎn)品的決定。對(duì)消費(fèi)信貸信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可以從道德風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩個(gè)方面進(jìn)行。借鑒西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的經(jīng)驗(yàn)，采用信用評(píng)價(jià)的方法來評(píng)估信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)。首先對(duì)借款人的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，若道德風(fēng)險(xiǎn)較大，則拒絕其貸款申請(qǐng)；若