2020年幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

1、幼兒園財(cái)務(wù)管理制度幼兒園財(cái)務(wù)管理制度為了管理好幼兒園讓家長學(xué)校都滿意特制定如下制度一、園中收支管理制度 1、設(shè)兼職會計(jì)、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線, 幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。2、報(bào)銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原 始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明。報(bào)銷單據(jù)必須有 經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會計(jì)審核，園長簽字同意后報(bào)支。二、園中票證統(tǒng)一管理制度 1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計(jì)保管。2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案， 票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。3、票據(jù)開票人開

2、票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清 楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向 會計(jì)繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計(jì)，并領(lǐng)取新的票據(jù)。4、建立財(cái)務(wù)會計(jì)檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊, 專人保管。三、建立嚴(yán)格的財(cái)物管理制度1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合 理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償;2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手 續(xù)齊全，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)

3、制度，對財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行 永續(xù)盤存的方法。4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況, 避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品, 在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;5、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借 取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià) 賠償。6、對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。四、園中財(cái)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)1、計(jì)賬員職責(zé)(1) 、貫徹執(zhí)行會計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。(2) 、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時(shí) 完善報(bào)帳手續(xù)。(3) 、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反

4、映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度 預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支。2. 園中出納員職責(zé)(1)、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。(2) 、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。(3) 、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用,(4) 、堅(jiān)持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷。3、園中保管員職責(zé)(1) 、對全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫、分類保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。(2) 、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。(3) 、嚴(yán)格做好三防(防盜

5、、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì)，做到手勤、腳勤。(4) 、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結(jié)。(5) 、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。幼兒園財(cái)務(wù)管理制度1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會 計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。3. 堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合 理分配，提高資金使用效率。4.

6、 學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理 學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。5. 學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上 級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計(jì)崗位。7. 會計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校賬務(wù)、 結(jié)算上報(bào)工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認(rèn) 真執(zhí)行會計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。8. 學(xué)校要認(rèn)真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù), 認(rèn)真履行所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué) 校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán) 拒

7、絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假賬，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金 庫。10. 做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、 復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。11. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅 自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者, 由學(xué)校給予懲處。二、幼兒收費(fèi)制度1. 收費(fèi)應(yīng)按照收費(fèi)許可證所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項(xiàng)目不得擅自立項(xiàng)收費(fèi)。2. 學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行 張貼。3. 收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群 眾的監(jiān)督。4. 學(xué)

8、校根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。5. 學(xué)校的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。6. 代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦項(xiàng)目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫,不做假賬，不設(shè)賬外賬。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)賬并存入銀行。不坐支。三、財(cái)務(wù)收支審批制度為了合法使用教育經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定:1. 會計(jì)人員（會計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù) 算，有計(jì)劃地執(zhí)行。2. 按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi), 不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)

9、目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。3. 社會捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)入賬或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截 留上交款。4. 各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得 虛列支出，也不得隱匿收入。5. 教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)， 財(cái) 經(jīng)紀(jì)律。6. 各種費(fèi)用必須憑證報(bào)銷，會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理 不合法、不規(guī)范的原始憑證。7. 合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽 章后付款。8. 對違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng) 導(dǎo)報(bào)告。9. 法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對給予報(bào)銷的原始憑證簽字。10.凡列入?？厣唐泛驼少忢?xiàng)目，必須經(jīng)批

10、準(zhǔn)后方能采購。11.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理, 支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。四、學(xué)校票據(jù)管理制度嚴(yán)格遵守行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法保證行政事業(yè)性 收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。1. 根據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊登記手續(xù)，憑票據(jù)購買 證收費(fèi)票據(jù)使用情況表和已使用、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到財(cái) 政部門購買收費(fèi)票據(jù)。2. 收費(fèi)票據(jù)必須由會計(jì)保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登 記，寫清購進(jìn)日期，本數(shù)及編號。3. 領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用薄上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù), 起訖號碼。4. 需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。5

11、. 會計(jì)根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號，在票據(jù)銷號單記明所 銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。6. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作 廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，公開申明作廢, 并報(bào)上級部門備案。8. 學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期 限報(bào)上級部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私自處理。五、會計(jì)檔案管理制度1.會計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把 會計(jì)檔案管好。2. 會計(jì)憑證，會計(jì)賬薄，會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料應(yīng)建立檔案, 妥善保管，有關(guān)

12、電子數(shù)據(jù)，會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管 理。3. 學(xué)校每年形成的會計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按照歸檔的要 求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊保管。4. 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀 意見，會同財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清 冊，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同派 員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后, 在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門。六、食堂財(cái)務(wù)管理制度1.學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要

13、結(jié)清伙 食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會家委會要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障學(xué)生利 益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙 食團(tuán)賬目。2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計(jì)科 目，健全的會計(jì)核算，合理準(zhǔn)確的伙食成本。3. 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管 理、食堂財(cái)務(wù)的稽核管理、會計(jì)、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合 學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補(bǔ)貼。5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會計(jì)和倉庫保管

14、員要憑單進(jìn)行記賬。6.積極主動(dòng)配合上級對財(cái)務(wù)和會計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會計(jì)資料和信息。七、賬務(wù)處理程序制度要按照中華人民共和國會計(jì)法和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序。1.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證,切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶,需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要 ' 按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得積壓，登記完畢后