財(cái)務(wù)處罰制度

1、第一節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度摘自永 2003 財(cái)（規(guī)）字第 0009 號(hào)一、財(cái)務(wù)方面 為了嚴(yán)肅公司的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，規(guī)范公司 的財(cái)務(wù)核算流程和會(huì)計(jì)核算制度， 現(xiàn)下發(fā)違反財(cái)務(wù)制度方面的處罰制 度，請遵照實(shí)施。一、 費(fèi)用預(yù)算1、沒有在規(guī)定的時(shí)間每月 5 日上報(bào)費(fèi)用預(yù)算表，按每遲報(bào)一天扣 5 分。2、沒有在規(guī)定的時(shí)間每月月底之前上報(bào)費(fèi)用比較分析表和差異 分析報(bào)告，按每遲報(bào)一天扣 5 分。3、對費(fèi)用總額超支的預(yù)算單位，超支部分全部從其獎(jiǎng)金中扣回。 扣款的 50%由各門店管理層（門店經(jīng)理、副經(jīng)理、營業(yè)廳經(jīng)理、 會(huì)計(jì)主管）分?jǐn)偅黄溆?50%由員工分?jǐn)偂?、財(cái)務(wù)人員為了下降費(fèi)用采用少預(yù)提或不預(yù)提；少

2、分?jǐn)偦虿环?攤；或其他不正當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)技術(shù)處理手段，如被發(fā)現(xiàn)，以前領(lǐng)取的 節(jié)約獎(jiǎng)全部扣回，另按少計(jì)費(fèi)用的 1%罰款，并對相關(guān)責(zé)任人扣 5 分。5、財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳，每筆憑證扣 1 分。6、財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要，每筆憑證扣 1 分。二、費(fèi)用、資金審批1、財(cái)務(wù)人員偽造原始票據(jù)報(bào)銷，按報(bào)支額的100%罰款，并扣 502、入帳的原始憑證大小寫不一致，且有涂改，按報(bào)支額的 50%罰 款，并扣 15 分，3、封面金額大于所附單據(jù)金額，虛報(bào)冒領(lǐng)，按虛報(bào)額的100%罰款，并對當(dāng)事人扣 50 分。4、入帳的原始憑證相關(guān)的審批手續(xù)不完備，每筆憑證扣 10 分。5、對于報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票的，

3、出納必履行最后審核的職責(zé)， 如果存在 上述原因或?qū)徟蝗膽{證而進(jìn)行付款的， 出納賠償報(bào)支額的 1% 作為罰款。6、審批人員未嚴(yán)格把關(guān)，給公司造成損失的按損失金額30進(jìn)行處罰。三、 會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)人員離職未辦理交接手續(xù)， 移交手續(xù)不全，未按規(guī)定監(jiān)交， 對財(cái)務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)財(cái)務(wù)副經(jīng)理各扣 5 分。2、空白支票和印章沒有分開保管，扣 5 分。3、收款誤收假鈔，在落實(shí)具體責(zé)任之后扣 2 分。4、憑證裝訂不規(guī)范、不整齊，每本扣 1 分。5、不編制銀行余額調(diào)節(jié)表的，每月扣 2 分。6、轉(zhuǎn)帳憑證沒有附上相應(yīng)的轉(zhuǎn)帳說明，每筆扣 2 分。7、銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證，每筆憑證扣 5 分。8、現(xiàn)金

4、借款未在一周內(nèi)清理，按遲結(jié)一天扣 2 分。9、收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票，扣 5 分。10、丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分 100賠償，并扣 10 分，11、擅自挪用公款，并及時(shí)還清，扣 25 分；超過 5000 元的，扣 50 分。12、丟失會(huì)計(jì)憑證，扣 10 分。泄露公司機(jī)密，扣 50 分。13、因工作失職，給公司造成損失，分清責(zé)任之后扣 2 分。14、未能及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦工作任務(wù)，按遲完成一天扣 1 分。15、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析沒有在每月月底前上報(bào)總部的， 按每遲報(bào)一 天扣 2 分。16、沒有遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一般原則， 即客觀性、 相關(guān)性、 可比性、 一貫性、及時(shí)性和明晰性，扣 2 分。

5、17、沒有遵循會(huì)計(jì)核算確認(rèn)和計(jì)量的一般原則，即權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比 原則、歷史成本、劃分收益性支出與資本性支出，發(fā)現(xiàn)一筆扣 1 分。18、財(cái)務(wù)分析報(bào)告每月月底之前，沒有及時(shí)上報(bào)總部的，主辦會(huì)計(jì)按 遲報(bào)一天扣 2 分。分析報(bào)告的內(nèi)容主要是相關(guān)門店的銷售、費(fèi)用 和利潤分析情況。19、沒有經(jīng)過總部同意，門店基地的財(cái)務(wù)人員隨便坐支銷售款的，相 關(guān)人員扣 25分；超過 5000元以上的，扣 50 分。二、返利結(jié)算方面 目前返利結(jié)算工作不很規(guī)范，給公司的利潤造成部分損失，主要 原因是公司的各個(gè)部門工作未到位， 特別是各個(gè)相關(guān)部門的部分人員對工作不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)， 同時(shí)由于業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏必要的監(jiān)督， 造成了公 司部分

6、應(yīng)收的返利、活動(dòng)費(fèi)以及其他收入的流失，影響公司的利潤。 不真實(shí)的返利、活動(dòng)費(fèi)收入等數(shù)據(jù)也將誤導(dǎo)公司管理層的經(jīng)營管理決 策，因此有必要規(guī)范返利結(jié)算過程中營銷部、 財(cái)務(wù)部和管理部相關(guān)人 員的工作 , 各部門具體職責(zé)如下： 一營銷部相關(guān)人員職責(zé)：（一）返利政策管理1 新的返利政策簽訂和供應(yīng)商返利政策臨時(shí)調(diào)整， 及各供應(yīng)商給我公司承諾的庫存調(diào)價(jià)補(bǔ)差、活動(dòng)返利等階段性的臨時(shí)政策，必須及時(shí)提交財(cái)務(wù)部。如果月底由于營銷部業(yè)務(wù)人員工作未按此規(guī)定操作，影響財(cái)務(wù)部計(jì)算的各品牌毛利率的真實(shí)性，相關(guān)業(yè)務(wù)人 員和對應(yīng)的營銷部品類經(jīng)理各扣罰 10 分。2 業(yè)務(wù)人員對庫存調(diào)價(jià)補(bǔ)差、 活動(dòng)返利等階段性的臨時(shí)政策， 屬故意隱瞞

7、不報(bào)的，對當(dāng)事人扣 50 分，并賠償給公司所造成的損失。3 每個(gè)業(yè)務(wù)人員必須對自己負(fù)責(zé)的相關(guān)品牌的所有政策熟悉了 解，這是一個(gè)業(yè)務(wù)員基本職責(zé)。如果財(cái)務(wù)結(jié)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員對自 己負(fù)責(zé)的品牌返利政策講不清楚的，每次扣罰 2 分。4 供應(yīng)商來財(cái)務(wù)結(jié)帳時(shí)， 發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或 者簽好的合同沒有提供財(cái)務(wù)部，業(yè)務(wù)員必須及時(shí)敦促供應(yīng)商簽訂 合同并及時(shí)提供財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕結(jié)帳。發(fā)生上述情 況沒有特殊原因的，扣罰業(yè)務(wù)人員 20 分，營銷部品類經(jīng)理負(fù)主要 責(zé)任，扣罰 10 分。二）和廠家（供應(yīng)商）結(jié)帳時(shí)的操作規(guī)范：1 資金使用申請表相關(guān)欄目都必須填寫清楚， 如不按要求填寫清 楚，財(cái)務(wù)部將退

8、回不予結(jié)帳。資金使用申請單的領(lǐng)導(dǎo)簽審，不能 越級(jí)代簽，每個(gè)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，必須對其簽的字負(fù)完全責(zé)任。 如相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在，由各崗位所配備的職務(wù)代理人代簽，代簽的人 員必須承擔(dān)簽字的相應(yīng)責(zé)任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整 的，扣 1 分。2 政策返利、活動(dòng)費(fèi)以及補(bǔ)差等的收回時(shí)間必須嚴(yán)格按合同協(xié)議 的要求，規(guī)定隔月收回上月返利或是上季度返利的絕不能拖到第 二、第三個(gè)月或是更長時(shí)間收回。每拖延 5 天，扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人 員 2 分，營銷部品類經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，扣罰 4 分。3 針對政策返利、活動(dòng)返利、補(bǔ)差以增票開低收回的商品，統(tǒng)一 以開低前的正常供價(jià)確定商品采購成本，開低后的增票金額與正 常供價(jià)金額的差額

9、必須填寫“返利結(jié)算單” ，以此體現(xiàn)返利已收， 并沖減相應(yīng)的應(yīng)收返利、補(bǔ)差。在月底計(jì)算利潤報(bào)表時(shí)也應(yīng)計(jì)算 反映出當(dāng)月產(chǎn)生的以增票開低形式收回的返利、補(bǔ)差。發(fā)現(xiàn)未按 規(guī)定處理的，每次扣罰 2 分。4 供應(yīng)商來結(jié)帳時(shí)， 如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的， 必須相 應(yīng)填寫返利結(jié)算單以反映相應(yīng)的帳扣款項(xiàng)信息，并且把返利結(jié)算 單附在資金使用申請單后面。在返利結(jié)算單上體現(xiàn)的款項(xiàng)，必須 如實(shí)填寫清楚，按表上相關(guān)欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期，如是 月返利，不能跨月連寫在一起，必須分月份寫清楚，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計(jì)算模糊不清的，每次扣罰 1 分5供應(yīng)商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動(dòng)返利、補(bǔ)

10、差、廣告費(fèi)及場租費(fèi)等款項(xiàng)時(shí)，必須馬上填寫 返利結(jié)算單以反映收回的相應(yīng)款項(xiàng)。如不及時(shí)填寫返利結(jié)算單， 造成收回款項(xiàng)因無記帳依據(jù)未能及時(shí)入帳，以沖減相應(yīng)的應(yīng)收款 項(xiàng)的，每次扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人員 2 分。6 供應(yīng)商以電匯、 貸記憑證方式返還我公司款項(xiàng)， 因票據(jù)上反映 的資金用途不明確，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)查清所收資金是屬于何種 款項(xiàng)，對于未按上述操作造成形成長期（一周）未達(dá)帳的，相關(guān) 財(cái)務(wù)人員扣 1 分。二. 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)：1 因沒有嚴(yán)格遵照合同的有關(guān)規(guī)定審核資金申請單，而遺漏返 利、補(bǔ)差以及活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)收項(xiàng)目的核算的， 財(cái)務(wù)審核人員扣 10 分， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理扣 5 分。2 結(jié)算依據(jù)如果沒有嚴(yán)格遵

11、照合同的規(guī)定要求 （包括收回日期）， 而隨意順應(yīng)廠方業(yè)務(wù)人員或公司相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員的請求，財(cái)務(wù) 管理人員扣 10 分，財(cái)務(wù)部經(jīng)理扣 5分。3 在結(jié)算返利時(shí)， 因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員對與供應(yīng)商的合同內(nèi)容理解 模糊不清，從而導(dǎo)致返利結(jié)算出現(xiàn)差錯(cuò)的，財(cái)務(wù)管理員扣 10 分， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理扣 5 分。4 無合同進(jìn)行付款的， 資金申請的業(yè)務(wù)人員、 財(cái)務(wù)返利審核人員扣 50 分。無財(cái)務(wù)返利審核人員簽字，就履行付款的，付款人員扣 50 分。三 . 營銷部相關(guān)人員職責(zé)：1 供應(yīng)商來財(cái)務(wù)結(jié)帳時(shí)， 如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷 合同或已到期而未簽新合同的，需順延老合同的，業(yè)務(wù)部必須有 書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的合同沒有提供給財(cái)務(wù)部， 營銷部業(yè)務(wù)人員扣 10 分，營銷部品類經(jīng)理扣 5分。2對于各種活動(dòng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展臺(tái)制作、節(jié)日活動(dòng)、禮品等， 營銷部必須及時(shí)準(zhǔn)確提供，如發(fā)現(xiàn)提供不真實(shí)