貸款利息的計算公式

1、貸款利息的計算公式公式1、短期貸款利息的計算短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的20日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的 20日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利， 貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。最后一筆貸款清償時，利隨本清。2、中長期貸款利息的計算中長期貸款（期限在一年以上）利率實行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息，每滿

2、 一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)），再按當(dāng)時相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率 按季計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、貸款展期，期限累計計算，累計期限達(dá)到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的 同檔次利率計息；達(dá)不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。5、逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸

3、款也可按月）計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。（二）貸款利息的計算1.定期結(jié)息的計息方法定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20日營業(yè)終了時，根據(jù)貸款科目余額表計算累計貸款積數(shù)（貸款積數(shù)計算方法與存款積數(shù)計息方法相同），登記貸款計息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計算利息。定期結(jié)息的計息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按 365 天或 366 天計算。算頭不算尾，即從貸 出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計算時應(yīng)包括結(jié)息日。其公式為貸款利息=累計貸款計息積數(shù)X日利率例4 1:某行于5月2

4、日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元，假定月利率為 4%。，期限4個月，則： 6月20日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000 元X 50 天X 4%- 30=1333.33（元） 6 月 21 日至 9 月 2 日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000 X 73X 4%- 30=1946.67（ 元） 若 6 月 20 日銀行未能收到 l333.33 元利息，則到期日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：l333.33+ （200000 + l 333.33 ）X73X4%-30=3292.97 （ 元）2利隨本清的計息方法 它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款

5、天數(shù)，計算貸款利息。貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算，整年（月）又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計算。整年按360天，整月按 30天計算，零頭有一天算一天。其計算公式為：貸款利息=貸款金額X貸款天數(shù)X日利率（三）貸款利息的賬務(wù)處理 銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會計分錄為：借：應(yīng)收利息一一XX單位戶貸：利息收入一一XX貸款利息收入 然后根據(jù)計算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余 額來支付貸款利息， 則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 銀行會計分錄為：借：活期存款一一XX單位存款戶貸：應(yīng)

6、收利息一一XX單位戶 如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內(nèi)，銀行會計部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計收復(fù)利，待該借款 單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時，銀行一并扣收。會計分錄為：借：活期存款一一XX單位存款戶貸：應(yīng)收利息一一XX單位戶對到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息。例4 2:某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬元，期限3個月，月利率為6%。，如該筆貸款于 10 月 11 日才歸還本息，則銀行應(yīng)計利息為：到期貸款應(yīng)計利息 :200000 X 85X 6%- 30+（200000+200000 X 85X 6%- 30） X 7X 6%- 30= 3684.76（元）假定貸款逾

7、期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為：（200000 +3684.76 ）X 13X 4%o=1059.16（ 元）（四）非應(yīng)計貸款利息的核算非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有 收回的貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸 款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90 天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款”科目單 獨核算。當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非 應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應(yīng)首先沖減本金，本金收回后的部分則確認(rèn)為當(dāng)期的利息收 入。將非應(yīng)計貸款從中長期貸款中分離出來核算，有利于商業(yè)銀行會計信息的使用者充分了解商業(yè)銀 行的資產(chǎn)質(zhì)量。例：某行于

8、2000年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為50萬元，期限為2年，年利率為6% 2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日結(jié)息及2002年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2002年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。該筆貸款的會計處理為： 貸款發(fā)放時：借：中長期貸款一一 A公司貸款戶500 000貸：活期存款一一 A公司戶500 000 正常結(jié)計利息時：A、2000 年 6 月 20 日500 000 元 X 44 天 X 6 % - 360 = 3666.67 （ 元）B、2000年9月20日至2001年9月

9、20日的5個結(jié)息日的結(jié)息同上。500 000 X 91（2） X 6% -360= 7 583.33 元（7 666.67 元）借：活期存款一一A公司戶貸：利息收入中長期貸款利息收入 從 2001年 9月 21日至 2001年 12月 20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為：500 000 X 6%X 91 - 360= 7 583.33 元借：應(yīng)收利息 A 公司戶7583.33 元貸：利息收入中長期貸款利息收入7583.33 元扣收利息時：借：活期存款 A 公司戶7583.33 元貸：應(yīng)收利息 A 公司戶7583.33 元 2002 年 3 月 20 日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款

10、應(yīng)計利息為500 000 X 6%X 90- 360= 7500 （元）借：應(yīng)收利息 A 公司戶7 500貸：利息收入中長期貸款利息收入7 500 2002 年 5 月 18 日到期日該筆貸款應(yīng)計利息為：（500 000+ 7500 ）X 6%X 58 - 360=4 905.83（元）會計分錄為：借：應(yīng)收利息一一A公司戶4905.83利息收入中長期貸款利息收入7500貸：利息收入逾期貸款利息收入12 405.83同時，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。會計分錄為：借：逾期貸款一一A公司逾期貸款戶500 000借：中長期貸款一一 A公司貸款戶500 000（紅字

11、） 至 2002年 6月18日，因為利息已經(jīng)逾期超過 90天（從 3月21 日至 6月18日），故應(yīng)于 6 月19日將“逾期貸款一一A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款一一 A公司逾期貸款戶”科目單 獨核 算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。會計分錄為：借：非應(yīng)計貸款-A公司逾期貸款戶借：逾期貸款-A公司逾期貸款戶借：應(yīng)收利息A公司戶貸：利息收入逾期貸款利息收入500 000500 000（ 紅字 ）12 405.83 （ 紅字）12 405.83 （ 紅字）90天以上貸款利息 12 405.83表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期2002 年 6 月 20 日，銀行按季結(jié)息。（50

12、0 000 + 12 405.83 ）X 4%°oX 34 = 6 968.72 （ 元）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 90天以上貸款利息 6 968.722002年 9月 20日，銀行按季結(jié)息。(500 000 + 12 405.83 +6 968.72 )x 4%ooX 92=19 112.98 ( 元) 表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 90 天以上貸款利息 19 112.98 2002年12月18日，該筆貸款的本息還清。2002 年 9 月 21 日至 2002 年 12 月 18 日的利息為：(500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98 )X 4%

13、 oX 88) =18954.76 ( 元)表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期 90天以上貸款利息 18954.76 收到本息時，應(yīng)先沖減本金。會計分錄為：借：活期存款 A 公司戶500000貸：非應(yīng)計貸款 A 公司逾期貸款戶500000扣收利息時：借：活期存款一一A公司戶57442.29貸：利息收入逾期貸款利息收入57442. 29同時按實際收到的利息沖減表外掛帳。表外借記：欠收貸款利息欠收逾期 90 天以上貸款利息 57442. 29僅供個人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commerci

14、al use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pasa des fins commerciales.to員bko gA.nrogeHKO TOpMenob3ymrnflCH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMUCnO 員 B30BaTbCEb KOMMepqeckuxue 貝 ex.僅供個人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommer