2019年北京首都創(chuàng)業(yè)集團財務管理制度框架規(guī)范

1、7首創(chuàng)集團財務管理制度體系框架討論稿）以適應集為進一步提高集團財務管理水平，科學、規(guī)范財務管理行為，保證集團財務 狀況長期穩(wěn)健、 健康地運行， 特制定本制度規(guī)范。 其內(nèi)容結構主要根據(jù)財務管理 體系中的核心內(nèi)容、 重要手段與環(huán)節(jié)組成。 隨著集團財務管理水平的不斷提高與 財務思想、 技術的不斷發(fā)展， 我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系， 團經(jīng)營發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團及所屬公司， 集團計財部負責對其維護和修 改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團計財部組織集團內(nèi)外力量， 盡快制定并頒布實施。一、財務管理體系和總體要求一）財

2、務管理體系1、首創(chuàng)集團組織結構與管理模式2、首創(chuàng)集團對其所屬公司的財務管理體系首創(chuàng)集團已明確以所有者權益 （產(chǎn)權 ）管理為管理核心，財務控制為管理主 線。董事會： 監(jiān)事會： 總經(jīng)理： 計劃財務部： 內(nèi)部審計部：3、集團內(nèi)各部門對財務管理的職責：1）2）3）4）5）4、外部審計師對財務管理的職責：二）財務管理的總體要求1、財務核算方面的要求：2、財務分析方面的要求：3、財務管理監(jiān)督方面的要求：、集團計劃財務部）計劃財務部職責1、財務政策2、財務分析3、計劃、預算管理4、資金管理5、會計核算與管理6、產(chǎn)權事務管理7、財務統(tǒng)計與稅務管理）組織架構圖 三）崗位設置及職責1、計劃財務部負責人2、預算管理

3、3、財務分析4、資金管理5、財務統(tǒng)計與產(chǎn)權管理6、綜合管理7、會計核算與管理8、出納三、會計核算要求與原則23456一）會計核算的原則 1 客觀性原則 可比性原則 一貫性原則 相關性原則 及時性原則 明晰性原則7 權責發(fā)生制原則8 配比原則9、歷史成本原則10、劃分收益性支出與資本性支出原則11謹慎性原則12重要性原則 13實質(zhì)重于形式原則二）會計政策框架對于同一經(jīng)濟業(yè)務， 原則上同一板塊內(nèi)各公司對同類會計事項的確認標準、 計量方法、會計處理等應保持一致。一般性企業(yè)會計政策框架短期投資 待攤費用 應收款項及壞賬準備 存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費用無形資產(chǎn)1 資產(chǎn)1.11.21.31.41

4、.51.61.71.81.9 1.10 其他資產(chǎn)2、負債及所有者權益2.1 流動負債2.2 長期負債2.3 所有者權益3. 損益表項目3.1 收入3.2 成本和費用3.3 費用的預提與待攤3.4 所得稅4. 現(xiàn)金流量表項目4.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物認定4.2 部分資產(chǎn)負債類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類4.3 部分損益類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類5. 外幣業(yè)務及外幣會計報表的折算5.1 外幣業(yè)務5.2 外幣會計報表的折算6. 會計調(diào)整6.1 重大會計政策及會計估計的變更存貨收入 維修基金和質(zhì)量保證金 費用的預提與待攤6.2 重大會計差錯的更正 特殊行業(yè)會計政策 房地產(chǎn)業(yè)會計政策1.2.3.4.金融業(yè)會計政策

5、1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、交易席位費3、自營證券4、資產(chǎn)減值準備 - 證券公司會計制度的相關規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務三）長期投資核算程序1、長期股權投資2、長期債券投資四）合并會計報表編制1、合并會計報表的范圍2、合并會計報表的前提3、合并會計報表的方法4、合并會計報表的合并抵銷事項五）企業(yè)會計制度及金融企業(yè)會計制度的特殊政策六）分部報告鑒于首創(chuàng)集團擁有六大板塊的業(yè)務，其風險與回報明顯不同，因此應編制 和報送分部報告。分部報告可按業(yè)務分部和地區(qū)分部分別編制。1、分部原則2、分部報表格式3、分部報表項目七）合并會計報表附注1、公司的基本情況2、會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法3、稅項4、

6、控股子公司及合營企業(yè)5、財務報表項目附注的要求6、具體的報表項目的注釋要求7、母公司財務報表有關項目附注8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響9、關聯(lián)方關系及其交易10、或有事項11、承諾事項12、資產(chǎn)負債表日后事項13、其他重要事項八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別披露事項1、關于主要會計政策2、關于存貨3、關于預收帳款4、關于主營業(yè)務收入5、關于行業(yè)、地區(qū)的分部報告6、關于銀行按揭擔保情況九）金融企業(yè)特別披露事項 四、內(nèi)部財務管理信息報告體系 一）首創(chuàng)集團企業(yè)內(nèi)部會計報告簡要說明1、目的 內(nèi)部管理信息報告是以首創(chuàng)集團規(guī)劃中的六大板塊： 金融、房地產(chǎn)、 基礎設 施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易

7、，旅游酒店為基礎設計的報表體系。其主要目的 是滿足管理層對各板塊進行資產(chǎn)控制， 經(jīng)營業(yè)績分析， 預算制定與跟蹤以及生成 合并報表的要求。2、報表內(nèi)容1）編制原則2）報表結構3）報表編碼4）報送時間5）填寫要求二）主要內(nèi)部財務管理信息報告的說明1、財務報表及主要明細表說明2、管理分析報表3、其他報表及明細分析表五、財務分析 一）財務分析框架設計 二）綜合分析1、財務比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述1、2、3、4、）具體分析 盈利能力狀況分析 償債能力狀況分析 資產(chǎn)運營能力狀況分析 發(fā)展能力狀況分析四）財務風險預警 1財務風險預警信號： 2、財務風險預警分析模型六、財務年度決算報告一）

8、概述報告的作用 報告披露信息的原則 披露框架及要求 持續(xù)的披露 財務年度決算報告框架1、2、3、4、七、四）五）六）財務程序付款程序支票簽署 預提和預付款 固定資產(chǎn)管理 銀行調(diào)節(jié)表 月結程序1、出納2、總帳會計3、各類會計及統(tǒng)計報表八、一）二）計劃與預算財務預算管理的基本內(nèi)容財務預算管理的組織機構 財務預算的形式及其編制依據(jù) 業(yè)務預算 資本預算 籌資預算 總財務預算1、2、3、4、 四）財務預算的編制程序和方法 1、財務預算規(guī)劃流程圖 2、財務預算編制程序 3、財務預算編制方法 五）財務預算的執(zhí)行與控制 六）財務預算的調(diào)整 七）財務預算的分析與考核 八）財務預算的實施1、預算編制組織2、財務預算編制的主要程序3、預算編制實施時間表九、資金