公共財政理論

1、一、公共財政理論概述一、公共財政理論概述二、社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能二、社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能三、適應市場經(jīng)濟要求的公共財政框架三、適應市場經(jīng)濟要求的公共財政框架 一、公共財政理論概述一、公共財政理論概述 （一）市場經(jīng)濟的一般理論（一）市場經(jīng)濟的一般理論 1 1、市場經(jīng)濟體制、市場經(jīng)濟體制 市場經(jīng)濟是以市場機制為基礎配置社會資源的市場經(jīng)濟是以市場機制為基礎配置社會資源的經(jīng)濟運行方式，由三個要素構(gòu)成，即供求、價格、競經(jīng)濟運行方式，由三個要素構(gòu)成，即供求、價格、競爭。市場經(jīng)濟運行機制具有自主性、競爭性、平等性、爭。市場經(jīng)濟運行機制具有自主性、競爭性、平等性、開放性和法治性。開放性

2、和法治性。 2 2、市場失靈及其表現(xiàn)：、市場失靈及其表現(xiàn)： 市場失靈市場失靈也稱為市場缺陷，是指在市場經(jīng)濟條也稱為市場缺陷，是指在市場經(jīng)濟條件下，市場體系在某些方面不能有效地滿足人們件下，市場體系在某些方面不能有效地滿足人們生活和生產(chǎn)的需要，或者市場體系在某些方面造生活和生產(chǎn)的需要，或者市場體系在某些方面造成不良后果而不能由其自身矯正時的一種現(xiàn)象。成不良后果而不能由其自身矯正時的一種現(xiàn)象。 市場失靈主要表現(xiàn)為：市場失靈主要表現(xiàn)為： （1 1）公共產(chǎn)品）公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品的定義公共產(chǎn)品的定義: : 薩繆爾森在薩繆爾森在19541954年年經(jīng)濟學與統(tǒng)計評論經(jīng)濟學與統(tǒng)計評論上發(fā)上發(fā)表的表的公共支出的

3、純理論公共支出的純理論中給出公共品的定義：中給出公共品的定義：純粹的公共品是這樣的物品，即每個個人消費這種純粹的公共品是這樣的物品，即每個個人消費這種物品不會導致別人對該物品的消費的減少。物品不會導致別人對該物品的消費的減少。 純公共產(chǎn)品的特征純公共產(chǎn)品的特征: :非排他性非排他性; ;非競爭性。非競爭性。 私人產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品：私人產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品： 判斷公共產(chǎn)品的步驟：判斷公共產(chǎn)品的步驟： 具有排他性嗎？具有排他性嗎？有有無無純個人產(chǎn)品純個人產(chǎn)品有有從技術(shù)上看可以排他嗎？從技術(shù)上看可以排他嗎？能能排他需要很高的成本嗎？排他需要很高的成本嗎？不高不高準公共品準公共品無無是是市場失靈、純公共品

4、市場失靈、純公共品（2 2）外部性）外部性 定義：定義： 是指一個經(jīng)濟主體是指一個經(jīng)濟主體( (生產(chǎn)者或消費者生產(chǎn)者或消費者) )在自己的在自己的活動中對旁觀者的福利產(chǎn)生了一種有利影響或不利活動中對旁觀者的福利產(chǎn)生了一種有利影響或不利影響影響, ,這種有利影響帶來的利益這種有利影響帶來的利益( (或者說收益或者說收益) )或不或不利影響帶來的損失利影響帶來的損失( (或者說成本或者說成本) )，都不是生產(chǎn)者或，都不是生產(chǎn)者或消費者本人所獲得或承擔的消費者本人所獲得或承擔的, ,是一種經(jīng)濟力量對另是一種經(jīng)濟力量對另一種經(jīng)濟力量一種經(jīng)濟力量“非市場性非市場性”的附帶影響。的附帶影響。 外部性類型：

5、 外部經(jīng)濟外部經(jīng)濟（或稱正外部經(jīng)濟效應、正外部性）和外部不經(jīng)濟外部不經(jīng)濟（或稱負外部經(jīng)濟效應、負外部性）。 生產(chǎn)的外部性和消費的外部性。生產(chǎn)的外部性和消費的外部性。 （3 3）壟斷（競爭失靈）壟斷（競爭失靈） 定義：定義： 一般指唯一的賣者在一個或多個市場，通過一個或多個階段，一般指唯一的賣者在一個或多個市場，通過一個或多個階段，面對競爭性的消費者。或買者壟斷，同上相反。壟斷者在市場上，面對競爭性的消費者?；蛸I者壟斷，同上相反。壟斷者在市場上，能夠隨意調(diào)節(jié)價格與產(chǎn)量。能夠隨意調(diào)節(jié)價格與產(chǎn)量。 壟斷類型：壟斷類型： 競爭性壟斷；競爭性壟斷； 自然壟斷；自然壟斷； 行政性壟斷；行政性壟斷； 封建性

6、壟斷。封建性壟斷。（4 4）風險與不確定性）風險與不確定性（5 5）收入分配不公）收入分配不公（6 6）宏觀經(jīng)濟失衡）宏觀經(jīng)濟失衡 （二）公共財政的概念和特征（二）公共財政的概念和特征 1 1、公共財政的概念、公共財政的概念 公共財政是建立在公共財政是建立在“公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品”理論和理論和“市場市場失靈失靈”理論基礎上的，與市場經(jīng)濟相適應的一種理論基礎上的，與市場經(jīng)濟相適應的一種財政模式。財政模式。 公共財政是以國家為主體，通過政府的收支活公共財政是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。滿足

7、社會公共需要的經(jīng)濟活動。 C C+ +V V+ +M MC (C (勞動手段和對象）補償基金勞動手段和對象）補償基金V+M V M 企企業(yè)業(yè)留留用用國國家家財財政政收收入入財政分配財政分配財財政政支支出出2 2、公共財政的特征、公共財政的特征（1 1）公共財政是滿足社會公共需要的財政，即）公共財政是滿足社會公共需要的財政，即“公共性公共性”財政財政（2 2）公共財政是彌補市場失靈的財政）公共財政是彌補市場失靈的財政（3 3）公共財政是為市場活動提供一視同仁服務的財政）公共財政是為市場活動提供一視同仁服務的財政（4 4）公共財政是非盈利性的財政）公共財政是非盈利性的財政 （5 5）公共財政是法制

8、化的財政）公共財政是法制化的財政 以法制為基礎。以法制為基礎。 即是說，財政收入的方式和數(shù)量或財政支出的去向和規(guī)即是說，財政收入的方式和數(shù)量或財政支出的去向和規(guī)模必須建立在法制的基礎上。無論哪一種形式、哪一種性質(zhì)模必須建立在法制的基礎上。無論哪一種形式、哪一種性質(zhì)的收入，都必須先立法，后征收。無論哪一類項目、哪一類的收入，都必須先立法，后征收。無論哪一類項目、哪一類性質(zhì)的支出，都必須依據(jù)既有的制度來安排。性質(zhì)的支出，都必須依據(jù)既有的制度來安排。 政府全部收支進預算。政府全部收支進預算。 預算的實質(zhì)是透明度和公開化，由此推演，政府的收與預算的實質(zhì)是透明度和公開化，由此推演，政府的收與支，必須全部

9、置于各級立法機關(guān)和全體社會成員的監(jiān)督之下，支，必須全部置于各級立法機關(guān)和全體社會成員的監(jiān)督之下，不允許有不受監(jiān)督、游離于預算之外的政府收支。不允許有不受監(jiān)督、游離于預算之外的政府收支。財稅部門總攬政府收支財稅部門總攬政府收支 所有的政府收支完全歸口于財政稅務部門管所有的政府收支完全歸口于財政稅務部門管理理從社會成員那里籌措資金，然后，轉(zhuǎn)手從社會成員那里籌措資金，然后，轉(zhuǎn)手供給各個政府職能部門作為活動經(jīng)費，而不讓供給各個政府職能部門作為活動經(jīng)費，而不讓各個政府職能部門分別向自己的服務或管理對各個政府職能部門分別向自己的服務或管理對象直接收錢、花錢。不論是稅收，還是收費，象直接收錢、花錢。不論是稅

10、收，還是收費，抑或其它別的什么形式的收入，都要由財政稅抑或其它別的什么形式的收入，都要由財政稅務部門統(tǒng)一管起來。務部門統(tǒng)一管起來。 （一）資源配置職能（一）資源配置職能（二）收入分配職能（二）收入分配職能（三）穩(wěn)定經(jīng)濟職能（三）穩(wěn)定經(jīng)濟職能 1 1、財政資源配置職能的含義、財政資源配置職能的含義 所謂財政資源配置職能，就是將一部分社會所謂財政資源配置職能，就是將一部分社會資源集中起來，形成財政收入；然后通過財政支資源集中起來，形成財政收入；然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品或服務，引導出分配活動，由政府提供公共物品或服務，引導社會資金的流向，彌補市場的缺陷，最終實現(xiàn)全社會資金的流向，

11、彌補市場的缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 (1) (1)在有些領域市場配置無法起作用在有些領域市場配置無法起作用 (2)(2)在有些領域市場配置效果不理想。在有些領域市場配置效果不理想。 財政對資源的直接配置：財政對資源的直接配置：（1 1）財政通過預算直接將資源用于滿足社會公共需要。）財政通過預算直接將資源用于滿足社會公共需要。 （2 2）通過財政投資將資源用于基礎產(chǎn)業(yè)（基礎工業(yè)及基礎設施）。）通過財政投資將資源用于基礎產(chǎn)業(yè)（基礎工業(yè)及基礎設施）。（3 3）通過財政投資將資源用于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和基礎科學研究領域。）通過財政投資將資源用于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和基

12、礎科學研究領域。 財政對資源的間接配置：財政對資源的間接配置：（1 1）通過稅收、罰款、財政補貼等實現(xiàn)外部性的內(nèi)部化。）通過稅收、罰款、財政補貼等實現(xiàn)外部性的內(nèi)部化。（2 2）通過稅收政策或財政政策引導資源在地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等合理流動。）通過稅收政策或財政政策引導資源在地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等合理流動。 廣廣義義基基礎礎產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)狹義基狹義基礎產(chǎn)業(yè)礎產(chǎn)業(yè)基礎基礎設施設施交通運輸、機場、交通運輸、機場、港口、橋梁、通信港口、橋梁、通信、水利、城市供排、水利、城市供排水、供氣、供電等水、供氣、供電等基礎基礎工業(yè)工業(yè)能源電力工業(yè)、基能源電力工業(yè)、基本原材料工業(yè)（建本原材料工業(yè)（建筑材料、鋼材、石筑材料、鋼材、石油化工材

13、料）油化工材料）農(nóng)林部門、提供無形產(chǎn)品農(nóng)林部門、提供無形產(chǎn)品和服務的部門（科學、文和服務的部門（科學、文化、教育、衛(wèi)生）所需的化、教育、衛(wèi)生）所需的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)。還包括還包括1 1、 財政分配收入職能的含義財政分配收入職能的含義 2 2、 財政分配收入職能產(chǎn)生的原因財政分配收入職能產(chǎn)生的原因 3 3、 財政分配收入職能的主要內(nèi)容財政分配收入職能的主要內(nèi)容 財政分配收入的職能是指政府財政收支活財政分配收入的職能是指政府財政收支活動對各社會成員收入在社會財富中所占份額施動對各社會成員收入在社會財富中所占份額施加影響，以實現(xiàn)收入分配公平的目標。加影響，以實現(xiàn)收入分配公平的目標。 市場機制不完善市

14、場機制不完善 在市場經(jīng)濟中，影響收入分配的因素主要有兩在市場經(jīng)濟中，影響收入分配的因素主要有兩個，一是個人或經(jīng)濟主體擁有的要素（如勞動力、個，一是個人或經(jīng)濟主體擁有的要素（如勞動力、資本、自然資源）的數(shù)量，又稱為資本稟賦，資資本、自然資源）的數(shù)量，又稱為資本稟賦，資本稟賦取決于先天繼承和后天積累；二是這些生本稟賦取決于先天繼承和后天積累；二是這些生產(chǎn)要素在市場上的價格。產(chǎn)要素在市場上的價格。 非物質(zhì)部門的消費需要非物質(zhì)部門的消費需要 （1 1）通過稅收對收入水平進行調(diào)節(jié)）通過稅收對收入水平進行調(diào)節(jié) （2 2）通過轉(zhuǎn)移支出）通過轉(zhuǎn)移支出 （3 3）完善社會福利制度）完善社會福利制度 1 1、 經(jīng)

15、濟穩(wěn)定的含義經(jīng)濟穩(wěn)定的含義 2 2、 財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的定義財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的定義 3 3、 財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的主要內(nèi)容財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的主要內(nèi)容 1 1、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義：、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義： 充分就業(yè)；物價穩(wěn)定；國際收支平衡。充分就業(yè)；物價穩(wěn)定；國際收支平衡。 2 2、財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的定義、財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的定義 財政穩(wěn)定經(jīng)濟的職能是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭財政穩(wěn)定經(jīng)濟的職能是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經(jīng)濟波動。很大時期實行盈余財政，熨平經(jīng)濟波動。 (1)(1)通過財政政策進行調(diào)節(jié)。通過財

16、政政策進行調(diào)節(jié)。 財政政策的定義：財政政策的定義： 是通過政府課稅及支出行為，以影響社會有效是通過政府課稅及支出行為，以影響社會有效需求，促進就業(yè)水平提高，并避免通貨膨脹或通需求，促進就業(yè)水平提高，并避免通貨膨脹或通貨緊縮發(fā)生，從而實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定為目的的政策。貨緊縮發(fā)生，從而實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定為目的的政策。 財政政策手段：財政政策手段： 財政支出政策財政支出政策 政府對商品和勞務的購買政府對商品和勞務的購買 其特點是：財政一手付出了資金，另一手相應地購得其特點是：財政一手付出了資金，另一手相應地購得了商品和服務，并運用這些商品和服務，實現(xiàn)國家的職能。了商品和服務，并運用這些商品和服務，實現(xiàn)國家的職能。

17、 它所體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。它所體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。 轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付 直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。 其特點是：財政付出了資金，卻無任何所得。其特點是：財政付出了資金，卻無任何所得。 它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動 財政收入政策財政收入政策 稅收：稅收： 流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 所得稅所得稅 財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅 行為稅行為稅 資源稅資源稅公債：公債： 運作：政府向本國居民、企業(yè)、金融機構(gòu)發(fā)行的債券。運作：政府

18、向本國居民、企業(yè)、金融機構(gòu)發(fā)行的債券。債權(quán)人債權(quán)人公眾；債務人公眾；債務人政府政府 財政政策類型： 擴張、緊縮和中性的財政政策。 2011年我國實施積極財政政策： 保持適當?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模。今年擬安排財政赤字9000億元，其中中央財政赤字7000億元，繼續(xù)代地方發(fā)債2000億元并納入地方預算。 著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、民生、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出；壓縮一般性支出，嚴格控制黨政機關(guān)辦公樓等樓堂館所建設，出國（境）經(jīng)費、車輛購置及運行費、公務接待費等支出原則上零增長，切實降低行政成本。 繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅，依法加強稅收征管。 原則：逆經(jīng)濟風向行事原則：逆

19、經(jīng)濟風向行事 經(jīng)濟蕭條時期，經(jīng)濟蕭條時期，社會需求不足，使用擴張性財政政策（松社會需求不足，使用擴張性財政政策（松政策），增加支出，減少稅收，從而社會需求增大，就政策），增加支出，減少稅收，從而社會需求增大，就業(yè)擴大。業(yè)擴大。 經(jīng)濟繁榮時期，經(jīng)濟繁榮時期，社會需求旺盛，使用緊縮性財政政策（緊社會需求旺盛，使用緊縮性財政政策（緊政策），增加稅收、減少支出，從而社會需求下降，通政策），增加稅收、減少支出，從而社會需求下降，通貨膨脹消失。貨膨脹消失。 具體運用：斟酌使用的財政政策（相機抉擇）具體運用：斟酌使用的財政政策（相機抉擇） 經(jīng)濟蕭條時期，采用經(jīng)濟蕭條時期，采用松政策松政策( (擴張性財政政策

20、) 經(jīng)濟繁榮時期，采用緊政策經(jīng)濟繁榮時期，采用緊政策( (緊縮性財政政策緊縮性財政政策) ) (1)(1)減稅減稅（2 2）擴大政府支出）擴大政府支出ADDPI投資銷售流轉(zhuǎn)稅消費個人所得稅投資公司所得稅AD消 費DPI轉(zhuǎn)移支付AD支出政府消 費收入就 業(yè)投 資公共工程支出購買（2 2）通過制度性的安排（即）通過制度性的安排（即自動穩(wěn)定器）自動穩(wěn)定器），讓財政在經(jīng)濟中發(fā)揮，讓財政在經(jīng)濟中發(fā)揮某種某種“自動自動”穩(wěn)定的作用，以減緩經(jīng)濟波動。穩(wěn)定的作用，以減緩經(jīng)濟波動。 自動穩(wěn)定器亦稱內(nèi)在穩(wěn)定器，是指財政本身具有的一種能夠自動穩(wěn)定器亦稱內(nèi)在穩(wěn)定器，是指財政本身具有的一種能夠減少各種干擾對經(jīng)濟的沖擊的機制。無須政府采取任何行動。減少各種干擾對經(jīng)濟的沖擊的機制。無須政府采取任何行動。 自動變動的稅收：個人與公司所得稅自動變動的稅收：個人與公司所得稅蕭條蕭條個人與公司收入下降個人與公司收入下降符合納稅標準的主體自動減少、符合納稅標準的主體自動減少、稅率自動下降稅率自動下降政府稅收自動下降政府稅收自動下降消費消費、投資、投資ADAD政府轉(zhuǎn)移支付政府轉(zhuǎn)移支付 蕭條蕭條失業(yè)人數(shù)失業(yè)人數(shù)符合領取救濟標準的人數(shù)符合領取救濟標準的人數(shù)TRDPICADTRDPICAD 三、適應