管理制度財務資金管理實施辦法

1、財務資金管理實施辦法 第壹部分總則 第壹章總則第壹條：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有 序發(fā)展，根據(jù)企業(yè)會計制度及其有關規(guī)定，結合公司實際，制定本法。第二條：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全和持續(xù)運營，增 強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法 合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第三條：財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立 健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，且以企業(yè) 會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務情況和運營成果。第四條：財務管理的實施策略是：以提

2、高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、 以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真 實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。第五條：本辦法適用范圍 :北京天衡泰建設工程 XX 公司所屬各單位及項目部。第二部分財務審批制度第壹章財務業(yè)務審批規(guī)定 第壹條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的 人員或機構來進行管理和控制。第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金 業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和關聯(lián)控制措施，審批人按授權權限進 行審批。第三條：財務業(yè)務審批權限，由公司董事長負責。第四條：授權審批制度的形式是公司董事長逐

3、層授權，權責統(tǒng)壹。第五條：公司實行董事長領導下項目經(jīng)理負責制。第六條：所有報銷業(yè)務實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見;審批：指有關領導經(jīng)參考審核意見后進行批準;核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以 核準且且備案。批準：指董事長批準。第三部分資金管理制度 第壹章總則 第壹條：公司資金實行集中統(tǒng)壹管理。第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。第三條： 公司所屬各項目部于使用資金時應收取、 合法有效票據(jù)，

4、 對于不能收取、 合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。第二章公司資金管理 第四條：資金預算管理1. 項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。2. 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。3. 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)關聯(lián)責任人審批后實施。4. 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)壹安排使用。第五條：資金使用審批權限1.3000 元以下的零星材料， 由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核， 項目經(jīng)理審批， 由公司生產(chǎn) 副經(jīng)理批準后支付。2.3000 元之上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準支付。第三章罰則 第六條：以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任

5、和 罰款：1、未經(jīng)董事長授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)壹管理制度的。3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。4 、將應存入公司資金轉至它處的。5、和關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。7、公司認定的其他行為。第四部分采購管理制度 第壹章總則 第壹條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管 理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)中華人民共和國會計法和國家有關法律法規(guī)， 結合公司對應付款的

6、管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理制度。第二條：項目經(jīng)理對本單位采購和應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效 實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章外部采購應付款的管理 第三條：項目部應當建立采購和付款業(yè)務的崗位責任制，明確關聯(lián)崗位的職責、 權限，確保辦理采購和付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經(jīng) 理應根據(jù)具體情況對辦理采購和付款業(yè)務的人員進行階段檢查。第四條：項目部組建時應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員 名單報公司財務備案，且且留簽字樣本。第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃且報財務部批準。第六條：項目部負責建立施工建筑材料、設備工

7、具價格目錄數(shù)據(jù)庫，每季度 末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體 制，于保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的 采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務有權拒付貨款，且報總經(jīng)理進 行調查處理。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單 位應和公司簽定合同，交公司財務備案后生效。第八條：于材料米購過程當中，米購員根據(jù)審批后的材料米購計劃實施米購時, 具體采購單位及采購價格應由項目經(jīng)理審批。第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù) 實登記材料臺賬。第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)

8、未到的，月末由項目部和供貨商核對后按暫 估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十壹條：償仍欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須壹致，否則 不予支付，特殊情況需和供貨商簽訂補充協(xié)議且交財務部存檔，方可支付。償仍 外欠款時應于欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人 名義簽合同掛賬的，必須由個人于發(fā)票正面簽字確認。項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計 劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量且向公司備案。第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預 付帳款應該及時清理。第十三條：項目部應按

9、計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等關聯(lián)原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好仍款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條：項目結束后進行審計，出具審計方案，將項目財務檔案移交總公司財務部。第十六條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目經(jīng)理承擔經(jīng)濟責任。第十七條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經(jīng)辦人和項目經(jīng)理承擔法律責任。第十八條：凡于材料采購過程中為個人謀取利益， 抬高材料價格， 損害公司利益，壹經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對

10、責任人處于 2 倍之上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。第五部分項目部成本管理第壹章總則施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。第二章施工項目成本管理的原則第壹條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程 施工等方面，只有于項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題， 才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。第三條：于實施目標成本管理和控制時，

11、 按照成本計劃內容實施， 可由各部門（人） 于工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、 辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專 人審批，且對成本計劃進行調整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為 中心，協(xié)調處理和關聯(lián)部門的關系，統(tǒng)壹核算口徑和步驟，及時反饋和分析存于 的問題。第三章施工項目成本管理的范疇 第壹條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)運營活動中各層面、各環(huán) 節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：（ 1）項目決策層；（ 2）工程技術人員； （3）工程施工人員； （4）責任管理部門（如

12、設備、試驗、計財人員等）。第二條：成本管理對象和內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成 本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作 為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了 解每壹個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量和單價來 作為控制標準。第三條：項目管理成本的分類1. 材料費管理。材料費是指于施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的 限額領料單發(fā)料，且及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、 領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。

13、根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記且進行材料消 耗核算。2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理 費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施 工機械，由調度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃 部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。4. 其他直接費管理。其他直接費包括于施過程中發(fā)生的水電費、安

14、全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項 目工程成本， 分不清的通過分配的方式計入成本。 按當月完成施工產(chǎn)值進行分配， 項目工程成本核算納入會計成本核算體系， 運用會計處理方法： 編制憑證， 記賬， 登記賬簿，成本核算，編制報表。第四章項目施工成本管理的實施 第壹條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指 標任務，促進項目進壹步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本， 是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解 當?shù)亟ú氖袌鲂星椤C械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐?質、交通、

15、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程， 了解業(yè)主單位工程資金到位和結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從 實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質量成本和預防成本），合理確定目標成本和 目標利潤。第二條：各項成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經(jīng)理部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極 進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節(jié)省工、料、機的耗 費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改進勞動 組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成

16、本 最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。2. 材料成本的管理措施：于工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實現(xiàn)起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所 以管理材料成本應該從以下幾方面入手： 招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商 家，于同等條件、相同質量情況下，選擇質優(yōu)價廉的產(chǎn)品。低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供 應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領發(fā) 料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數(shù)量。充分利用新技術，盡

17、量采用高效節(jié)能材料、代用材料。3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修和保養(yǎng)是保證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格作業(yè)指導書，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。實行單機、單車核算。明確司機的責任和權利，同時建立考核和激勵制度，提 高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。降低租賃價格。由于內部施工機械力量的不足，壹些企業(yè)租賃外界機械，合理 利用，從而降低機械費用。及時清退機械。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真 清理，及時清退閑置機械。4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬

18、運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織， 避免進度滯后、質量返工現(xiàn)象。6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降 低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序， 從嚴控制開支。第六部分項目部財務管理辦法 第壹章資金管理第壹條： 項目部于月末 25 日前編制下月資金收支計劃， 年末 25 日前編制下年度 資金收支計劃。

19、收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經(jīng)公司領導 審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責 任。第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)董事長審批，且報公司備案。項目部可 于當?shù)亟ㄔO銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，且授權公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀 行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資 金不允許挪用、外借或私存他戶 （包括分公司之間拆借資金 ）。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的 0.5%/ 日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理 的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，且作為

20、考核項目部經(jīng)理業(yè)績的壹 項重要指標。第二章風險管理 第四條：項目部于使用資金時應合理分配，于保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付 帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和運 營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會 計方案及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部和項 目承包人清理債權、債務且出具清算方案，公司對該項目進行財務審計，出具審 計方案。第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司 運營部評審

21、且出具意見，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務部備案。第三章項目部財務人員崗位責任 第八條項目部會計崗位職責1、按照國家財務制度規(guī)定。認真編制且嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資 金。2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露運營管理中存于的問題，及時項目經(jīng)理及主管領導提出建議，當好領導參謀。4、按照財務規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。第九條：項目

22、部出納人員崗位職責1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理制度處理業(yè)務。2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領導簽字是否真實有效，票據(jù)金額和審批金額是否壹致，報銷單填制是否規(guī)范， 對不符合之上規(guī)定壹律不準報銷。3、核對現(xiàn)金業(yè)務掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結，及時和銀行對賬。編制銀行余額調節(jié)表。5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，且寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員 憑審批后的借款單付款。6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務要及時督促報銷，對前壹筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務

23、，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應有倆人分別保管。第十條：材料會計崗位職責1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收且簽字入帳，對材料采購的真實性負責。2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。招待費。 1000 元以內的，由項目經(jīng)理審批支付， 1000 之上的由公司總經(jīng)理審 批支付。招待費壹年不超過 3 萬元。有特殊情況的需之前申請。探親車費。項目經(jīng)理的汽油、過橋費等費用，壹個月只能報銷壹次。附錄 1科目編號科目名稱科目編號科目名稱科目編號科目名稱科目編號科目名稱科目 編號科