會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般業(yè)務(wù)指引2019年版-7文檔資料

1、第 1 頁(yè) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般業(yè)務(wù)指南（ 2009 年版） 2009-07-09 11:08:29 （已經(jīng)被瀏覽 176 次 ） 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需要提供的資料 一、首次發(fā)行股票項(xiàng)目（ IPO ） （一）綜合資料 1、被審計(jì)單位基本情況介紹、組織機(jī)構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計(jì)單位成立時(shí)合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)證書、各項(xiàng)認(rèn)證證書、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料；請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn)備復(fù)印件； 3、公司股權(quán)的歷次變更情況，請(qǐng)?zhí)峁v次變更的工商變更登記申請(qǐng)表，涉及注冊(cè) 資本變動(dòng)的，提供歷次驗(yàn)資報(bào)告。請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn)備復(fù)印件； 4、已經(jīng)為股份有限公司的，請(qǐng)?zhí)峁┕镜脑O(shè)立及變更的相關(guān)審批資料，請(qǐng)?zhí)?/p>

2、供原 件并準(zhǔn)備復(fù)印件； 5、外商投資的股份有限公司，請(qǐng)?zhí)峁┥虅?wù)部外商股份確認(rèn)文件。請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn) 備復(fù)印件； 6、被審計(jì)單位的年檢后企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）； 7、公司成立以來(lái)的股東會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議記錄、決議； 8、公司資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、特許使用 權(quán)證、商標(biāo)，或者這些資產(chǎn)的購(gòu)買合同等資料，請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn)備復(fù)印件； 第 2 頁(yè) 9、對(duì)外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項(xiàng)的相關(guān)資料、說(shuō)明； 10 、公司董事會(huì)成員名單、經(jīng)營(yíng)管理人員名單、會(huì)計(jì)人員名單并經(jīng)相應(yīng)文件任命， 公司控股方以及最終控制人為法人的，應(yīng)提供這些關(guān)聯(lián)方的法人代碼、 、注冊(cè)地、 經(jīng)營(yíng)范圍、

3、注冊(cè)及實(shí)收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名單； 11 、公司的所有關(guān)聯(lián)方的資料， 包括其他關(guān)聯(lián)法人的法人代碼、 注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)范圍、 注冊(cè)及實(shí)收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名單。提供關(guān)聯(lián)交易的 內(nèi)容、定價(jià)原則及交易量； 12、公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理流程等資料； 13、最近三年為雇傭員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)憑證； 14、涉及國(guó)有股權(quán)的，請(qǐng)?zhí)峁﹪?guó)有產(chǎn)權(quán)登記資料，涉及集體資產(chǎn)的，請(qǐng)?zhí)峁┲鞴懿?門的確認(rèn)文件； 15、最近三年的企業(yè)所得稅匯算清繳資料?；蛱峁┒悇?wù)師事務(wù)所的納稅鑒定報(bào)告； 16、近一年內(nèi)進(jìn)行重大資產(chǎn)出售或收購(gòu)的，應(yīng)提供相關(guān)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告； 17、貸款卡信息。

4、（二）內(nèi)部控制制度資料 1、董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)通過(guò)的企業(yè)內(nèi)部控制制度、員工手冊(cè)、財(cái)務(wù)核算辦法等規(guī)章 制度； 2、公司的崗位設(shè)置及崗位職責(zé)； 第 3 頁(yè) 3、公司的相關(guān)信息系統(tǒng)的來(lái)源、運(yùn)行及相關(guān)控制措施； 4、董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施 5、董事會(huì)應(yīng)對(duì)舞弊的措施 6、董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的相關(guān)報(bào)告； 7、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)。 （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 1、有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換時(shí)重要會(huì)計(jì)政策選用、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)資料 2、有關(guān)會(huì)計(jì)資料：會(huì)計(jì)憑證、管理臺(tái)帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、 資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、 現(xiàn)金流量表、 權(quán)益變動(dòng)表、 納稅申報(bào)表 （復(fù)印件） ，

5、提供 近三年的審計(jì)報(bào)告。 4、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表、各類固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表（電子表） 5、企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機(jī)構(gòu)存款對(duì)帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細(xì)表、最后一期盤點(diǎn)表； 8、公司在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法以及基準(zhǔn)日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、賬齡、賬 面價(jià)值等要素（電子表及書面資料） ； 10、涉及商譽(yù)以其他無(wú)形資產(chǎn)的，需要提供定期減值測(cè)試的方法、依據(jù)，或者對(duì)商 譽(yù)載體及無(wú)形資產(chǎn)未來(lái)凈現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)； 11、

6、重大的采購(gòu)銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議； 第 4 頁(yè) 12、有關(guān)借款合同、擔(dān)保合同； 13、有關(guān)增值稅一般納稅人的資料、減免稅的文件； 14、近年來(lái)新聘用職員的勞動(dòng)合同、社保手冊(cè)等資料； 15 、有關(guān)取得的政府補(bǔ)助的相關(guān)文件； 16、設(shè)計(jì)環(huán)境恢復(fù)義務(wù)的，關(guān)于恢復(fù)環(huán)境而需要支付的棄置費(fèi)用的有關(guān)資料； 17、對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)的相關(guān)資料和依據(jù) 二、上市公司年度審計(jì)及其他定期審計(jì) （一）綜合資料 1、被審計(jì)單位基本情況介紹、組織機(jī)構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計(jì)單位成立時(shí)合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)證書、各項(xiàng)認(rèn)證證書、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料；請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn)備復(fù)印件； 3、被審計(jì)單

7、位的年檢后企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）； 4、公司股東會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議記錄、決議； 5、公司資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、特許使用 權(quán)證、商標(biāo)，或者這些資產(chǎn)的購(gòu)買合同等資料，請(qǐng)?zhí)峁┰?zhǔn)備復(fù)印件； 6、對(duì)外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項(xiàng)的相關(guān)資料、說(shuō)明； 7、公司董事會(huì)成員名單、經(jīng)營(yíng)管理人員名單、會(huì)計(jì)人員名單經(jīng)相應(yīng)任命文件，公 司控股方以及最終控制人為法人的，應(yīng)提供這些關(guān)聯(lián)方的法人代碼、 、注冊(cè)地、經(jīng) 營(yíng)范圍、注冊(cè)及實(shí)收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、第 5 頁(yè) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名單； 8、公司的所有關(guān)聯(lián)方的資料，包括其他關(guān)聯(lián)法人的法人代碼、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)范圍、 注

8、冊(cè)及實(shí)收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名單。提供關(guān)聯(lián)交易的 內(nèi)容、定價(jià)原則及交易量； 9、貸款卡信息。 （二）內(nèi)部控制制度資料 1、董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)通過(guò)的企業(yè)內(nèi)部控制制度、員工手冊(cè)、財(cái)務(wù)核算辦法等規(guī)章 制度；（如無(wú)變動(dòng)，且上年本所審計(jì)，不需提供） 2、公司的崗位設(shè)置及崗位職責(zé)； （如無(wú)變動(dòng)，且上年本所審計(jì)，不需提供） 3、公司的相關(guān)信息系統(tǒng)的來(lái)源、運(yùn)行及相關(guān)控制措施； （如無(wú)變動(dòng)，且上年本所審 計(jì)，不需提供） 4、董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施 5、董事會(huì)應(yīng)對(duì)舞弊的措施 6、董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的相關(guān)報(bào)告； 7、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)。 （三）財(cái)務(wù)

9、會(huì)計(jì)資料 1、有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換時(shí)重要會(huì)計(jì)政策選用、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)資料 2、有關(guān)會(huì)計(jì)資料：會(huì)計(jì)憑證、管理臺(tái)帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表、納稅申報(bào)表（復(fù)印件） ，提供 近三年的審計(jì)報(bào)告。 第 6 頁(yè) 4、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表、各類固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表（電子表） 5、企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機(jī)構(gòu)存款對(duì)帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細(xì)表、最后一期盤點(diǎn)表； 8、公司在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法以及基準(zhǔn)日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、

10、應(yīng)付款明細(xì)表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、賬齡、賬 面價(jià)值等要素（電子表及書面資料） ； 10、涉及商譽(yù)以其他無(wú)形資產(chǎn)的，需要提供定期減值測(cè)試的方法、依據(jù)，或者對(duì)商 譽(yù)載體及無(wú)形資產(chǎn)未來(lái)凈現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)； 11、重大的采購(gòu)銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議； 12、有關(guān)借款合同、擔(dān)保合同； 13、有關(guān)增值稅一般納稅人的資料、減免稅的文件； 14 、有關(guān)取得的政府補(bǔ)助的相關(guān)文件； 15、對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)的相關(guān)資料和依據(jù) 三、普通審計(jì)項(xiàng)目 （一）綜合資料 1、被審計(jì)單位基本情況介紹、組織機(jī)構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計(jì)單位成立時(shí)合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)證書、各項(xiàng)認(rèn)證證書、

11、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料復(fù)印件； 3、被審計(jì)單位的年檢后企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）; 第 7 頁(yè) 4、列入范圍內(nèi)的資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、 特許使用權(quán)證等（復(fù)印件） ，商標(biāo)、或者這些資產(chǎn)的購(gòu)買合同等資料； 5、對(duì)外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項(xiàng)的相關(guān)資料、說(shuō)明。 6、有關(guān)關(guān)聯(lián)方資料、公司董事會(huì)成員名單、經(jīng)營(yíng)管理人員名單、會(huì)計(jì)人員名單經(jīng) 相應(yīng)任命文件 二、內(nèi)控及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 1、企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)核算辦法等規(guī)章制度。 2、有關(guān)會(huì)計(jì)資料：會(huì)計(jì)憑證、管理臺(tái)帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表、納稅申報(bào)表（復(fù)印

12、件） 4、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表、各類固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表（電子表） 5、企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機(jī)構(gòu)存款對(duì)帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細(xì)表、最后一期盤點(diǎn)表； 8、公司在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法以及基準(zhǔn)日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、賬齡、賬 面價(jià)值等要素（電子表及書面資料） ； 10、公司成立以來(lái)的股東會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議記錄、決議 11、重大的采購(gòu)銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議 三、驗(yàn)資 第 8 頁(yè) （一）設(shè)立驗(yàn)資資料清單

13、 1、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書； 2、擬設(shè)立公司出資協(xié)議及公司章程、股東會(huì)決議； 3、 出資人為自然人的提供身份證復(fù)印件， 法人的提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及法定代表 人授權(quán)委托書； 4、擬設(shè)立公司法定代表人的任職證明及身份證復(fù)印件； 5、銀行進(jìn)賬單，需載明繳款人、繳款賬號(hào)、繳款數(shù)額、繳款時(shí)間，用途必須載明 投資款； 6、銀行余額對(duì)賬單、銀行詢證函（銀行蓋業(yè)務(wù)章） ，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其助理人員親 自到銀行獲??； 7、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書以及相關(guān)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶證明，涉及登記 的實(shí)物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，必須在驗(yàn)資前辦完過(guò)戶； 8、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)需要審批的，提交審批文件； 9、 外商投資企業(yè)應(yīng)提供商務(wù)部門的

14、批準(zhǔn)證書及外匯管理機(jī)關(guān)的相關(guān)批準(zhǔn)文件，外 商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 10、外商投資資本的外匯管理部門的外方出資情況詢證函，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其助理 人員親自到銀行獲取，外商投資企業(yè)用實(shí)物出資的應(yīng)提供商檢證明； 11、收取資本的相關(guān)收據(jù)、記賬憑證復(fù)印件 12 、驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書 （二）變更驗(yàn)資資料清單 1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（副本） ； 第 9 頁(yè) 2、公司增減資的股東會(huì)決議、章程和變更后公司章程或章程修正案； 3、公司變更驗(yàn)資前一次驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件； 4、銀行進(jìn)賬單，需載明繳款人、繳款賬號(hào)、繳款數(shù)額、繳款時(shí)間，用途必須載明 投資款； 5、截止變更時(shí)的銀行對(duì)賬單、銀行詢證函； 6、關(guān)于增加資本的賬務(wù)處理（包括：記賬憑證和實(shí)收資本賬頁(yè)，并在復(fù)印件加蓋 公司財(cái)務(wù)章）； 7、變更前的財(cái)務(wù)報(bào)表及最近的審計(jì)報(bào)告； 8、減資需提供減資公告書及相關(guān)資料； 9、 實(shí)物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的接收證明及實(shí)物資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)投資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書， 需登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦完變更登記之后才能進(jìn)行驗(yàn)資； 10 、驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書； 11、以境內(nèi)外商投資企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)投資的或者已經(jīng)內(nèi)所得人民幣轉(zhuǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)取得 外匯管理局的相關(guān)文件， 外商投資企業(yè)變動(dòng)資本的， 應(yīng)當(dāng)提供商務(wù)部門的批準(zhǔn)文件； 12、外商投資企業(yè)外方增加注冊(cè)資本的，應(yīng)提供商務(wù)部門的批準(zhǔn)證書及外匯管理機(jī) 關(guān)的相關(guān)批準(zhǔn)文件，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 13