會計師事務(wù)所一般業(yè)務(wù)指引2019年版-7文檔資料

1、第 1 頁 會計師事務(wù)所一般業(yè)務(wù)指南（ 2009 年版） 2009-07-09 11:08:29 （已經(jīng)被瀏覽 176 次 ） 財務(wù)報表審計需要提供的資料 一、首次發(fā)行股票項目（ IPO ） （一）綜合資料 1、被審計單位基本情況介紹、組織機構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計單位成立時合同、章程、驗資報告、批準證書、各項認證證書、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料；請?zhí)峁┰蕚鋸?fù)印件； 3、公司股權(quán)的歷次變更情況，請?zhí)峁v次變更的工商變更登記申請表，涉及注冊 資本變動的，提供歷次驗資報告。請?zhí)峁┰蕚鋸?fù)印件； 4、已經(jīng)為股份有限公司的，請?zhí)峁┕镜脑O(shè)立及變更的相關(guān)審批資料，請?zhí)?/p>

2、供原 件并準備復(fù)印件； 5、外商投資的股份有限公司，請?zhí)峁┥虅?wù)部外商股份確認文件。請?zhí)峁┰?備復(fù)印件； 6、被審計單位的年檢后企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）； 7、公司成立以來的股東會決議、董事會會議記錄、決議； 8、公司資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、特許使用 權(quán)證、商標，或者這些資產(chǎn)的購買合同等資料，請?zhí)峁┰蕚鋸?fù)印件； 第 2 頁 9、對外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項的相關(guān)資料、說明； 10 、公司董事會成員名單、經(jīng)營管理人員名單、會計人員名單并經(jīng)相應(yīng)文件任命， 公司控股方以及最終控制人為法人的，應(yīng)提供這些關(guān)聯(lián)方的法人代碼、 、注冊地、 經(jīng)營范圍、

3、注冊及實收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人的名單； 11 、公司的所有關(guān)聯(lián)方的資料， 包括其他關(guān)聯(lián)法人的法人代碼、 注冊地、經(jīng)營范圍、 注冊及實收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人的名單。提供關(guān)聯(lián)交易的 內(nèi)容、定價原則及交易量； 12、公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)管理流程等資料； 13、最近三年為雇傭員工繳納社會保險的相關(guān)憑證； 14、涉及國有股權(quán)的，請?zhí)峁﹪挟a(chǎn)權(quán)登記資料，涉及集體資產(chǎn)的，請?zhí)峁┲鞴懿?門的確認文件； 15、最近三年的企業(yè)所得稅匯算清繳資料?；蛱峁┒悇?wù)師事務(wù)所的納稅鑒定報告； 16、近一年內(nèi)進行重大資產(chǎn)出售或收購的，應(yīng)提供相關(guān)審計報告、資產(chǎn)評估報告； 17、貸款卡信息。

4、（二）內(nèi)部控制制度資料 1、董事會或相關(guān)機構(gòu)通過的企業(yè)內(nèi)部控制制度、員工手冊、財務(wù)核算辦法等規(guī)章 制度； 2、公司的崗位設(shè)置及崗位職責(zé)； 第 3 頁 3、公司的相關(guān)信息系統(tǒng)的來源、運行及相關(guān)控制措施； 4、董事會或類似機構(gòu)進行的風(fēng)險分析及應(yīng)對措施 5、董事會應(yīng)對舞弊的措施 6、董事會或類似機構(gòu)對內(nèi)控評價的相關(guān)報告； 7、監(jiān)事會對公司財務(wù)報告及內(nèi)控評價報告的意見。 （三）財務(wù)會計資料 1、有關(guān)會計準則轉(zhuǎn)換時重要會計政策選用、會計估計變更的相關(guān)資料 2、有關(guān)會計資料：會計憑證、管理臺帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、 資產(chǎn)負債表、 利潤表、 現(xiàn)金流量表、 權(quán)益變動表、 納稅申報表 （復(fù)印件） ，

5、提供 近三年的審計報告。 4、固定資產(chǎn)及其累計折舊明細表、各類固定資產(chǎn)盤存明細表（電子表） 5、企業(yè)對外長、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機構(gòu)存款對帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細表、最后一期盤點表； 8、公司在產(chǎn)品計價方法以及基準日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、應(yīng)付款明細表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、賬齡、賬 面價值等要素（電子表及書面資料） ； 10、涉及商譽以其他無形資產(chǎn)的，需要提供定期減值測試的方法、依據(jù)，或者對商 譽載體及無形資產(chǎn)未來凈現(xiàn)金流量進行預(yù)測； 11、

6、重大的采購銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議； 第 4 頁 12、有關(guān)借款合同、擔(dān)保合同； 13、有關(guān)增值稅一般納稅人的資料、減免稅的文件； 14、近年來新聘用職員的勞動合同、社保手冊等資料； 15 、有關(guān)取得的政府補助的相關(guān)文件； 16、設(shè)計環(huán)境恢復(fù)義務(wù)的，關(guān)于恢復(fù)環(huán)境而需要支付的棄置費用的有關(guān)資料； 17、對或有負債進行確認的相關(guān)資料和依據(jù) 二、上市公司年度審計及其他定期審計 （一）綜合資料 1、被審計單位基本情況介紹、組織機構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計單位成立時合同、章程、驗資報告、批準證書、各項認證證書、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料；請?zhí)峁┰蕚鋸?fù)印件； 3、被審計單

7、位的年檢后企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）； 4、公司股東會決議、董事會會議記錄、決議； 5、公司資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、特許使用 權(quán)證、商標，或者這些資產(chǎn)的購買合同等資料，請?zhí)峁┰蕚鋸?fù)印件； 6、對外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項的相關(guān)資料、說明； 7、公司董事會成員名單、經(jīng)營管理人員名單、會計人員名單經(jīng)相應(yīng)任命文件，公 司控股方以及最終控制人為法人的，應(yīng)提供這些關(guān)聯(lián)方的法人代碼、 、注冊地、經(jīng) 營范圍、注冊及實收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、第 5 頁 財務(wù)負責(zé)人的名單； 8、公司的所有關(guān)聯(lián)方的資料，包括其他關(guān)聯(lián)法人的法人代碼、注冊地、經(jīng)營范圍、 注

8、冊及實收資本、股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人的名單。提供關(guān)聯(lián)交易的 內(nèi)容、定價原則及交易量； 9、貸款卡信息。 （二）內(nèi)部控制制度資料 1、董事會或相關(guān)機構(gòu)通過的企業(yè)內(nèi)部控制制度、員工手冊、財務(wù)核算辦法等規(guī)章 制度；（如無變動，且上年本所審計，不需提供） 2、公司的崗位設(shè)置及崗位職責(zé)； （如無變動，且上年本所審計，不需提供） 3、公司的相關(guān)信息系統(tǒng)的來源、運行及相關(guān)控制措施； （如無變動，且上年本所審 計，不需提供） 4、董事會或類似機構(gòu)進行的風(fēng)險分析及應(yīng)對措施 5、董事會應(yīng)對舞弊的措施 6、董事會或類似機構(gòu)對內(nèi)控評價的相關(guān)報告； 7、監(jiān)事會對公司財務(wù)報告及內(nèi)控評價報告的意見。 （三）財務(wù)

9、會計資料 1、有關(guān)會計準則轉(zhuǎn)換時重要會計政策選用、會計估計變更的相關(guān)資料 2、有關(guān)會計資料：會計憑證、管理臺帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動表、納稅申報表（復(fù)印件） ，提供 近三年的審計報告。 第 6 頁 4、固定資產(chǎn)及其累計折舊明細表、各類固定資產(chǎn)盤存明細表（電子表） 5、企業(yè)對外長、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機構(gòu)存款對帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細表、最后一期盤點表； 8、公司在產(chǎn)品計價方法以及基準日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、

10、應(yīng)付款明細表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、賬齡、賬 面價值等要素（電子表及書面資料） ； 10、涉及商譽以其他無形資產(chǎn)的，需要提供定期減值測試的方法、依據(jù)，或者對商 譽載體及無形資產(chǎn)未來凈現(xiàn)金流量進行預(yù)測； 11、重大的采購銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議； 12、有關(guān)借款合同、擔(dān)保合同； 13、有關(guān)增值稅一般納稅人的資料、減免稅的文件； 14 、有關(guān)取得的政府補助的相關(guān)文件； 15、對或有負債進行確認的相關(guān)資料和依據(jù) 三、普通審計項目 （一）綜合資料 1、被審計單位基本情況介紹、組織機構(gòu)圖及轄屬單位清單； （書面資料） 2、被審計單位成立時合同、章程、驗資報告、批準證書、各項認證證書、

11、行政許 可證等相關(guān)的法律性資料復(fù)印件； 3、被審計單位的年檢后企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 （復(fù)印件 ）; 第 7 頁 4、列入范圍內(nèi)的資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。如：房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證、 特許使用權(quán)證等（復(fù)印件） ，商標、或者這些資產(chǎn)的購買合同等資料； 5、對外抵押、未決訴訟、稅務(wù)糾紛等或有事項的相關(guān)資料、說明。 6、有關(guān)關(guān)聯(lián)方資料、公司董事會成員名單、經(jīng)營管理人員名單、會計人員名單經(jīng) 相應(yīng)任命文件 二、內(nèi)控及財務(wù)會計資料 1、企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)核算辦法等規(guī)章制度。 2、有關(guān)會計資料：會計憑證、管理臺帳、重要的備查簿等（查詢） ； 3、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動表、納稅申報表（復(fù)印

12、件） 4、固定資產(chǎn)及其累計折舊明細表、各類固定資產(chǎn)盤存明細表（電子表） 5、企業(yè)對外長、短期投資協(xié)議、合同復(fù)印件 6、 銀行賬戶的銀行存款對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 非銀行金融機構(gòu)存款對帳 單及余額調(diào)節(jié)表；（對賬單、調(diào)節(jié)表需要復(fù)印件） 7、公司存貨明細表、最后一期盤點表； 8、公司在產(chǎn)品計價方法以及基準日結(jié)存在產(chǎn)品數(shù)量、金額以及完工程度。 9、應(yīng)收款、應(yīng)付款明細表。要求填明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時間、賬齡、賬 面價值等要素（電子表及書面資料） ； 10、公司成立以來的股東會決議、董事會會議記錄、決議 11、重大的采購銷售合同、借款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議 三、驗資 第 8 頁 （一）設(shè)立驗資資料清單

13、 1、企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書； 2、擬設(shè)立公司出資協(xié)議及公司章程、股東會決議； 3、 出資人為自然人的提供身份證復(fù)印件， 法人的提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及法定代表 人授權(quán)委托書； 4、擬設(shè)立公司法定代表人的任職證明及身份證復(fù)印件； 5、銀行進賬單，需載明繳款人、繳款賬號、繳款數(shù)額、繳款時間，用途必須載明 投資款； 6、銀行余額對賬單、銀行詢證函（銀行蓋業(yè)務(wù)章） ，由注冊會計師或其助理人員親 自到銀行獲??； 7、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資的資產(chǎn)評估報告書以及相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶證明，涉及登記 的實物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，必須在驗資前辦完過戶； 8、經(jīng)營的業(yè)務(wù)需要審批的，提交審批文件； 9、 外商投資企業(yè)應(yīng)提供商務(wù)部門的

14、批準證書及外匯管理機關(guān)的相關(guān)批準文件，外 商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供營業(yè)執(zhí)照； 10、外商投資資本的外匯管理部門的外方出資情況詢證函，由注冊會計師或其助理 人員親自到銀行獲取，外商投資企業(yè)用實物出資的應(yīng)提供商檢證明； 11、收取資本的相關(guān)收據(jù)、記賬憑證復(fù)印件 12 、驗資事項聲明書 （二）變更驗資資料清單 1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（副本） ； 第 9 頁 2、公司增減資的股東會決議、章程和變更后公司章程或章程修正案； 3、公司變更驗資前一次驗資報告復(fù)印件； 4、銀行進賬單，需載明繳款人、繳款賬號、繳款數(shù)額、繳款時間，用途必須載明 投資款； 5、截止變更時的銀行對賬單、銀行詢證函； 6、關(guān)于增加資本的賬務(wù)處理（包括：記賬憑證和實收資本賬頁，并在復(fù)印件加蓋 公司財務(wù)章）； 7、變更前的財務(wù)報表及最近的審計報告； 8、減資需提供減資公告書及相關(guān)資料； 9、 實物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的接收證明及實物資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)投資的資產(chǎn)評估報告書， 需登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦完變更登記之后才能進行驗資； 10 、驗資事項聲明書； 11、以境內(nèi)外商投資企業(yè)利潤轉(zhuǎn)投資的或者已經(jīng)內(nèi)所得人民幣轉(zhuǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)取得 外匯管理局的相關(guān)文件， 外商投資企業(yè)變動資本的， 應(yīng)當(dāng)提供商務(wù)部門的批準文件； 12、外商投資企業(yè)外方增加注冊資本的，應(yīng)提供商務(wù)部門的批準證書及外匯管理機 關(guān)的相關(guān)批準文件，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供營業(yè)執(zhí)照； 13