第一章審計(jì)學(xué) 練習(xí)題

1、第一章審計(jì)導(dǎo)論練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)的客體,一般是指被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)對(duì)象的本質(zhì)是指(。A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng),以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的說法中,錯(cuò)誤的是(。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見,旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供任何保證C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制,而不對(duì)內(nèi)部控制

2、作鑒證D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的違法行為,而不對(duì)違法行為作鑒證3.下列各項(xiàng)中,屬于期末賬戶余額“完整性”認(rèn)定的是(。A.資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4.審查U公司的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)賬戶記錄時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過往來函件發(fā)現(xiàn)U的客戶V公司實(shí)際上是其重要的關(guān)聯(lián)方,但U公司提供的關(guān)聯(lián)方及其交易清單中并未包含這一關(guān)聯(lián)方及其相關(guān)交易。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,雖然U公司記錄的其與V公司之間的所有交易均正確,但仍然懷疑U公司有意隱瞞關(guān)聯(lián)方及其交易,并違反了下列認(rèn)定。其中,你認(rèn)

3、可的是(A.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的完整性認(rèn)定B.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的分類認(rèn)定C.與期末賬戶余額相關(guān)的完整性認(rèn)定D.與列報(bào)相關(guān)的完整性認(rèn)定5.為證實(shí)Y公司對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中,效果可能最差的(。A. 將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較B. 將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì),其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算C. 將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對(duì)D. 將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì),并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)6.在對(duì)資產(chǎn)完整性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),正確的

4、測試方向是(。A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄7.下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中,正確的是(。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)才適用該準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)8.按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求,公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列(責(zé)任。A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過程B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)9.在我國,有限責(zé)任公司制度事務(wù)所注冊(cè)資本不少于人民

5、幣(萬元。A.30B.100C.150D.20010.下列各項(xiàng)中,能夠成為中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是( 。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.7名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的科研團(tuán)體C.企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)部門D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師理事會(huì)11.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指(。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者12. 以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方面關(guān)系的表達(dá)不正確的有(。A.責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方,也可能不是同一方;B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論,以增強(qiáng)包括責(zé)任方在內(nèi)的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度;C.鑒證

6、業(yè)務(wù)還涉及到委托人,但委托人不是單獨(dú)存在的一方,委托人通常是預(yù)期使用者之一,委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任;D.責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)的組織和人員,可能是預(yù)期使用者,但不是唯一的預(yù)期使用者13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,預(yù)期使用者主要是指(。A.上市公司的股東B.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者C.上市公司的客戶D.上市公司的單位負(fù)責(zé)人二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)主要目的是“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見”的階段有(。A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B.詳細(xì)審計(jì)階段C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D.現(xiàn)代審計(jì)階段2.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法時(shí),為確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮以下(因素的影響。A.控制風(fēng)險(xiǎn):如內(nèi)部控制未能

7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正賬戶余額等存在的錯(cuò)報(bào)B.檢查風(fēng)險(xiǎn):注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)賬戶余額或各類交易存在的錯(cuò)報(bào)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):如經(jīng)營成果難以達(dá)到出資者的認(rèn)可或難以持續(xù)經(jīng)營等D.固有風(fēng)險(xiǎn):如容易產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和管理人員的品行等3.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述正確的是(。A.在獨(dú)立性上體現(xiàn)為雙向獨(dú)立B.是有償審計(jì)C.可根據(jù)審計(jì)結(jié)果作出審計(jì)決定D.是強(qiáng)制性的審計(jì)4.下列各項(xiàng)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提法中,正確的有(。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展5.下列各項(xiàng)

8、中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有(。A.驗(yàn)證企業(yè)資本B.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核C.代編財(cái)務(wù)信息D.簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)6.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中,不正確的是(。A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B.責(zé)任方與預(yù)期使用者不可能是同一方C.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D.責(zé)任方不可能是預(yù)期使用者7.如果被審計(jì)單位將應(yīng)記入X賬戶的業(yè)務(wù)錯(cuò)記在同一會(huì)計(jì)期間的Y賬戶中,則以下說法中, (是正確的。A. X賬戶違反了完整性認(rèn)定B. Y賬戶違反了存在認(rèn)定C. 被審計(jì)單位違反了分類或分類和可理解性認(rèn)定D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過截止測試發(fā)現(xiàn)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中,(是根據(jù)管

9、理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。A. 營業(yè)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符B. 存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備C. 存放在其他企業(yè)的存在是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)D. 有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)9.下列表述中,正確的是(。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任C.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所無過失的合伙人承擔(dān)有限責(zé)任D.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任10.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員的義務(wù)有(。A.接受協(xié)會(huì)的監(jiān)督、管理B.按期繳納會(huì)費(fèi)C.獲得協(xié)會(huì)提供的有關(guān)資料D.執(zhí)行協(xié)會(huì)紀(jì)律11.在基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

10、的鑒證結(jié)論可以采用下列(表述形式。A.明確提及責(zé)任方認(rèn)定B.直接提及鑒證對(duì)象但不提及標(biāo)準(zhǔn)C.直接提及鑒證對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)D.明確提及責(zé)任方認(rèn)定、鑒證對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)12.下列情況下,屬于變更業(yè)務(wù)類型合理的理由有(。A .業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求B .預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解C .業(yè)務(wù)范圍受到責(zé)任方的限制D. 業(yè)務(wù)范圍受到客觀環(huán)境的限制13.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在確定客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持是否適當(dāng)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮(。A.被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信B.項(xiàng)目組是否具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范D.被審計(jì)

11、單位的獨(dú)立性14.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在鑒證對(duì)象信息存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括(。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)形成于英國,主要開展以查錯(cuò)防弊為目的的詳細(xì)審計(jì)。(2.從與被審計(jì)單位的關(guān)系來看,政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)都屬于外部審計(jì),因此,二者的審計(jì)對(duì)象基本一致。(3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試,將審計(jì)資源分配到可能導(dǎo)致報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。(4.在鑒證業(yè)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平(。5.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終

12、責(zé)任。(6.出具審計(jì)報(bào)告之前,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)需要委派未直接參與審計(jì)的人員進(jìn)行復(fù)核,以保證審計(jì)質(zhì)量。(7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,并不要求其假設(shè)管理層是不誠信的,也不要求將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊事項(xiàng)看作是一系列舞弊事件中暴露出來的一個(gè)。( 8.為證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨明細(xì)賬、存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物,以測試存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)記錄的存在性(。9.公司管理層不僅應(yīng)當(dāng)履行編制財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé),而且應(yīng)當(dāng)履行設(shè)計(jì)、實(shí)施、維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的職責(zé),以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于無比或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(10.鑒證服務(wù),就

13、是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過評(píng)價(jià)某一對(duì)象(如歷史財(cái)務(wù)報(bào)表、非財(cái)務(wù)信息等在所有重大方面是否符合既定的標(biāo)準(zhǔn),以增加有關(guān)該對(duì)象的信息可信性。我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠提供的鑒證服務(wù)主要包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。( 11.根據(jù)我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的劃分,審計(jì)業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告。(12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得同時(shí)為上市公司提供代為編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。(13.當(dāng)鑒證對(duì)象適當(dāng)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施程序收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),以支持其對(duì)關(guān)于鑒證對(duì)象的信息提出的適當(dāng)鑒證結(jié)論,但由于在鑒證過程中要大量利用專業(yè)判斷,不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果也可能有很大的不同。( 14.如果鑒證業(yè)務(wù)涉及的特殊知識(shí)和技能超出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。(15.在承接鑒證業(yè)務(wù)前,如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲悉鑒證業(yè)