全過程跟蹤審計工作手冊

1、全過程跟蹤審計工作手冊湖北恒基工程造價咨詢有限公司二 00 九年六月三十日全過程跟蹤審計手冊目錄:一、全過程跟蹤審計的內(nèi)容二、全過程跟蹤審計的要點三、全過程跟蹤審計的實施辦法四、全過程跟蹤審計的工作流程圖 五、目前正在跟蹤審計的項目全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核 時間設(shè)計階段1、設(shè)計招、投標(biāo)文件審核1、設(shè)計招標(biāo)文件審核設(shè)計招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計圖 紙的平囿、立囿、剖囿是否吻合一致， 細(xì)部做法是否清晰、完整。組織圖紙會審，運用價值工程 理論進行分析。3-5天2、圖紙審核2、設(shè)計投標(biāo)文件3、設(shè)計圖紙3、設(shè)計概、預(yù)算的審核1、設(shè)計概、預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真

2、實；概、預(yù)算 的計里、計價是否止確合理；是否超過 批準(zhǔn)的估算計劃。5-7天2、工程量計算書3、限額設(shè)計表招投標(biāo)階 段4、招標(biāo)文件的審核1、招標(biāo)文件審核暫定價格材料或用供材料的價格 是否止確，計力要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn) 是否合理、合法；審核工程量清單是否 滿足設(shè)計圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項 工程量清單是否止確完整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建 設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié) 助建設(shè)單位制訂施工合同并參 與合同談判；將法律法規(guī)、計 價規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清 晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格 確定合同計價體系，建立設(shè)計 施工、監(jiān)理、造價等單位在控 制工程造價，配合跟蹤審計的 責(zé)任機制，化解潛在的/、形成 工程主

3、體實物工作量的費用。 組織圖紙會審，運用價值工程 理論進行分析。5-7天2、工程量清單3、設(shè)計圖紙5、工程量清單的審核4、答疑紀(jì)要5、工程量計算書6、投標(biāo)文件的審核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè) 計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正符合 市場競爭的要求，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、 抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了/、良的投標(biāo)技 巧。審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性，分析 報價構(gòu)成的合理性，工程量報價清單子 目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致；審查措施 項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工 方案相配套。3-5天2、投標(biāo)報價7、投標(biāo)報價的審核1、標(biāo)底2、工程量計算書招投標(biāo)階 段8、施工合同的審核1、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法

4、；合同的形式 是否符合本，程的特點和要求；是否有 滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措 施，對工程艾更、工程款（進度款）的 支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等 條款是否完整；合同所有條款是否符合 合同法的要求和規(guī)定。1-3天2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽，程驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、 真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工 力案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批 準(zhǔn)；審核擴大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收， 采用丈 量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。1-2天2、地基驗收記錄10、工程變更的審核1、工程變更申請表審核發(fā)生設(shè)計變更的原因

5、和費用的調(diào) 整?？刂撇缓侠碜兏?，防止超計 戈IJ、超規(guī)模，在滿足使用功能 的情況下，提倡技術(shù)簽證，降 低工程成本，在施工中。只允 許少數(shù)的技術(shù)變更， 一般不得 增加經(jīng)濟簽證。3-5天2、工程艾更審批表3、工程艾更通知表11、工程洽商的審核1、經(jīng)濟簽證報審核定表審核經(jīng)濟簽證費用和相應(yīng)的合同條款1-3天2、補充施工合同12、主要材料、設(shè)備定價的審 核1、市場材料（設(shè)備）詢價表審核定價的程序，確定材料（設(shè)備）的 單價是否符合市場價格，材料品種、規(guī) 格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供， 主 要材料、設(shè)備采用看樣定板甲 招乙供；乙供材料采用市場咨 詢合理定價。主要材 料3天，一 般

6、材料 1天。2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表13、工程索賠的審核1、工程索賠申請表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定 合理的索賠費用。在實施過程中，對可能引起索 賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量 采取措施控制和化解，對實際 發(fā)生索賠事項要及時作出記錄、調(diào)查和及時處理。5-7天2、工程索賠費用預(yù)算書3、工程量計算書4、工程索賠費用審批表施工階段14、進度款支付的審核1、工程形象進度表審核進度款支付是否符合合同要求，工 程形象進度是否與實際相符，計量計價 是否止確。合同價款以內(nèi)工程量按形象 進度支付80%;超過20萬元 以上的變更簽訂補充協(xié)議，隨

7、主體工程支付；20萬元以下 的變更項目辦埋變更簽證， 工程完工后-道結(jié)算。3-7天2、工程進度款申報表3、工程量計算書竣工結(jié)算 階段15、工程結(jié)算資料的審核1）結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求， 送審資料是否完整；工程結(jié)算書的計 價、計量、計費是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財建（2004） 369號 文件建設(shè)工程價款結(jié)算暫行 辦法規(guī)定，以事實為依據(jù)， 以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公 平、公開。30-50 天， 按工程規(guī) 模和施工 合同確定2） 工程量計算書3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4） 施工合同5）影交工圖6）影交工資料7）圖紙會審紀(jì)錄8）設(shè)計變更16、工程結(jié)算書的審核9）工程洽商記錄10）監(jiān)理工程

8、師通知或業(yè)主施工指令11）會議紀(jì)要12）現(xiàn)場簽證13）甲招乙供材料定價確認(rèn)單14）招標(biāo)文件15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書16）其他結(jié)算資料17）移交資料簽收表合同條款的審查1、1) 審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委 托代理的事項、權(quán)限等。2) 合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，是無損害國家和社會公共利益。3) 審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4) 審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對

9、不合理的付款提出改進意見。5) 審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6) 工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7) 審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。2、 合同管理1) 合同價款調(diào)整方式變更增加超過10 萬元，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。3、 隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1) 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2) 層面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3)

10、裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。4) 安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。B、主要隱蔽工程驗收5) 地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型 (結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。6) 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。7) 中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件和運距、層面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。8) 工程竣工驗收，主要核

11、查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包 括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D 、 審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由貴單位審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。4、 材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的70%左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)

12、容和重點如下：1) 對在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時做好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。2) 招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估價材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同，并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估價材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估價材料、設(shè)備清單。3) 在實際施工中，對進場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。4) 審計項目組認(rèn)

13、為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。工程變更的審核5、工程施工過程中工程變理一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點如下：1) 在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料， 作為造價控制的依據(jù)。2) 對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價

14、的變更予以確認(rèn)。3) 對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原 因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。4) 貴單位提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結(jié)果提供 給貴單位領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。5) 對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā) 包人(含審計項目組)審核同意后調(diào)整合同價款。6) 工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人(含審計項目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人(含審計 項目組)與承包人雙方協(xié)商確定。7) 收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商 意見，自變更工程價款報告送達(dá)后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認(rèn)。6、 暫定金額的審核本項目暫定金額大，是工程造價控制的關(guān)鍵。1) 暫定金額為完成該項工程的全部分包價款(含分包取費)。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費用(不含稅金)，在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標(biāo)時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任