全面預算管理手冊

1、企業(yè)全面預算管理手冊成本管理與結(jié)算中心2015年11月目錄刖言全面預算管理是企業(yè)管理體系中的綜合性戰(zhàn)略管控工具，全面預算管理已經(jīng)成為公司的重要管控 手段，成為組織配置各方面資源，保障公司戰(zhàn)略目標順利實施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標落實的重要 方法。本操作手冊是公司對于各部門全面預算管理實施的指導性文件，它是根據(jù)公司對全面預算管理體 系的建設要求和各部門管理特點，結(jié)合公司分級管控模式，并依照總經(jīng)理治理的原則而制定。各部 門可以按照本操作手冊預算管理的總體框架，結(jié)合全面預算管理要求和本部門管理實際，編寫、維 護本單位預算管理制度文件。第一章全面預算管理制度體系一、全面預算管理制度體系的構(gòu)成全面預算管理制

2、度體系通常包括：1. 全面預算管理辦法：是本公司全面預算管理的綱領性文件。各部門可參見附件1全面預算管理辦法模板，結(jié)合自身管理實際和個性特點予以細化。2. 全面預算管理流程：是本公司從預算目標下達、預算編制、預算執(zhí)行控制、預算分析、預算考核全過程的程序規(guī)定。各部門可參見附件 2預算管理流程及流程說明，結(jié)合自身特點 和管理細度予以細化。3. 全面預算編制及歸口職責分工：是本公司在預算編制過程中，依據(jù)責任預算的原則和各部門的職責定位所確定的預算編制、歸口審核責任分工。各部門可參考附件3預算編制與歸口審核責任表模板，結(jié)合自身部門設置和預算管理職責劃分予以梳理。4. 全面預算執(zhí)行授權(quán)體系：是本公司在董

3、事會授權(quán)范圍內(nèi)，對自身各項經(jīng)濟事項執(zhí)行時的內(nèi)部審批權(quán)限劃分。各部門可參考附件 4預算執(zhí)行授權(quán)體系表模板，結(jié)合各業(yè)務管理制度中 關于業(yè)務執(zhí)行權(quán)限劃分進行梳理。5. 預算編制模型：是本公司在每年預算編制啟動時，自公司目標初下后，形成本部門全面預算的編制報表，各部門可參考使用附件 5預算編制模板，結(jié)合自身管理要求予以細化。附 件5所提供的全面預算編制模板作為各部門內(nèi)部管理使用，不作為各部門上報公司的預 算報表。年度預算目標最終批復后，各部門應將本企業(yè)年度預算分解到月度，可參考使用附 件6年度預算月度分解模板。對于預算執(zhí)行過程中的滾動預測，各部門要首先從6+6和10+2兩個周期的滾動預測開始做起，結(jié)合

4、自身管理水平逐步細化滾動預測的時間顆粒度，直 至實現(xiàn)月度滾動。各部門可參考使用附件 7滾動預測模板，結(jié)合自身管理要求予以細 化。6. 預算分析報告：是各部門通過對關鍵經(jīng)營要素的預算執(zhí)行情況的回顧和問題分析，提出對經(jīng)營管理改進建議的報告，各部門可參考使用附件8全面預算分析報告模板，結(jié)合自身管理要求予以細化。7. 預算考核體系：是各部門對自身預算執(zhí)行結(jié)果和管理水平的評價，各部門可參考第七章“全 面預算考核”，結(jié)合自身管理要求予以細化。8. 部門小組/班組預算實施辦法：是各部門將全面預算分解、落實到部門小組/班組甚至崗位和個人的管理。附件9提供以日常維護費為例的班組預算實施辦法，各部門可參見附件9,

5、結(jié)合自身管理要求予以細化。9. 其他業(yè)務管理制度中與預算銜接的部分：在其他業(yè)務管理制度中需明確的預算管理要素包括 但不限于：預算內(nèi)一般事項/重大事項的定義和劃分范圍，預算內(nèi)一般事項 /重大事項的審批 權(quán)限，預算內(nèi)一般事項/重大事項審批表格樣式、所需提供的附件要求，企業(yè)績效考核中預算 考核的應用權(quán)重等。全面預算制度管理的工作內(nèi)容各部門全面預算管理制度體系要在承接上級單位管理體系的要求下，根據(jù)自身管理實際和管理重 點予以細化。各部門一般由部門經(jīng)理負責牽頭開展全面預算制度管理的具體工作各部門全面預算制度管理的工作內(nèi)容主要包括:1. 根據(jù)公司管理要求和本企業(yè)預算管理需求，對現(xiàn)有預算制度進行新增和補充，

6、完善制度體系；2. 收集對制度的反饋意見，對制度執(zhí)行情況進行監(jiān)控，開展自查和檢查；3. 開展全面預算制度的培訓工作；4. 每年定期對各全面預算管理制度進行回顧、修訂和記錄；5. 在其他業(yè)務管理制度的制定、回顧與修訂過程中，對與全面預算相銜接的部分提出建議；6. 對制度進行版本管理，當所規(guī)范業(yè)務以后不再存在時，及時按程序?qū)χ贫扔枰詮U止。三、全面預算管理制度與業(yè)務管理制度的銜接全面預算管理作為管控工具，存在于企業(yè)各項運營管理過程中。因此，在各部門業(yè)務管理制度 中，要充分體現(xiàn)全面預算的管理思想和原則，并對全面預算管理在本業(yè)務管理中的實施予以細化。通常業(yè)務管理制度與全面預算制度銜接的部分主要體現(xiàn)于對業(yè)

7、務執(zhí)行過程的相關規(guī)定上。業(yè)務管 理制度需要根據(jù)全面預算執(zhí)行監(jiān)控的原則和預算內(nèi) /外事項的不同規(guī)定，對各業(yè)務事項在執(zhí)行時的授 權(quán)審批人、授權(quán)范圍（金額）、審批方式、申請格式內(nèi)容及附件要求進行細化。企業(yè)績效管理制度與全面預算制度的銜接部分主要體現(xiàn)在績效指標選取、目標值確定和結(jié)果應用 方面。預算考核是企業(yè)績效考核的重要組成部分，預算考核的結(jié)果也要與部門績效考核結(jié)果和責任 人績效獎金予以掛鉤。四、全面預算管理制度控制表全面預算制度的生成、修訂記錄等修訂歷史信息應記錄在全面預算管理制度控制表（可參考 附件10全面預算管理制度控制表模板）中，每次修訂時予以更新。第二章全面預算管理組織體系建立健全預算管理組

8、織，明確預算參與各方的責任和權(quán)利，是確保預算管理活動能夠有效的計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的前提條件。預算管理組織機構(gòu)應當參照公司預算組織體系設置情況，結(jié)合本公司管理特點來搭建。通常預算 管理組織機構(gòu)包括預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執(zhí)行機構(gòu)。其中，預算管理委員會是企 業(yè)對預算事項行使決策權(quán)的非常設機構(gòu)，以會議的形式處理和決定全面預算管理的重大事宜；預算 管理辦公室是對企業(yè)預算管理委員會審批通過或交辦的預算事項予以落實的機構(gòu)，履行預算管理委 員會的日常管理職責；預算執(zhí)行機構(gòu)包括企業(yè)各管理部門、生產(chǎn)部門（含部門小組/班組）。對于總公司控股的分公司，依照我公司章程規(guī)定和總經(jīng)理治理運作規(guī)則，董事會為

9、企業(yè)全面預算 管理的最高決策機構(gòu)。預算管理委員會則是在董事會的授權(quán)下，實施全面預算管理的日常決策。全面預算管理組織體系框架如下圖所示：預算管理決策機構(gòu)董事會預算管理委員會總經(jīng)理副總經(jīng)理預算日常管理機構(gòu)預算管理辦公室成本管理與結(jié)算中心各歸口管理部門預算執(zhí)行機構(gòu)管理部門生產(chǎn)部門（小組/班組）預算管理委員會1. 機構(gòu)組成預算管理委員會是預算事項行使決策權(quán)的非常設機構(gòu)。對于總公司控股的企業(yè)，預算管理委員會 在董事會授權(quán)范圍內(nèi)實施全面預算管理的日常決策。預算管理委員會人員構(gòu)成：主任：總經(jīng)理副主任：主管全面預算副總經(jīng)理成員：班子其他成員預算管理委員會主任對預算管理工作總體負責，副主任具體負責牽頭組織預算管

10、理工作的開展。 各預算管理委員會成員分別負責各自分管部門專業(yè)預算和專項決策預算管理工作的開展和執(zhí)行。預算管理委員會具體成員名單應根據(jù)最新人事變動情況予以更新。2. 主要職責預算管理委員會對預算管理工作進行統(tǒng)一管理，主要職責包括：（一）決定企業(yè)全面預算管理制度及其相關制度；（二）審議并批準預算管理的審批程序及審批權(quán)限；（三）審議并批準企業(yè)年度預算目標及年度預算方案；（四）監(jiān)督企業(yè)預算方案的執(zhí)行和實施情況，確定改進方案及責任；（五）依據(jù)企業(yè)所處內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的實際情況，對預算調(diào)整需求進行決策；（六）審批預算考核結(jié)果；（七）協(xié)調(diào)解決企業(yè)預算管理過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預算管理工作的順利開展；（八）

11、其他需要研究和決策的有關預算管理方面的問題。3. 工作開展形式預算管理委員會以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。通常對于預算管理決策中的重點事項，應采用會議形式，經(jīng)過預算管理委員會全體成員集體商議 并形成決策意見。重點事項一般包括預算管理制度及相關規(guī)定的發(fā)布、預算目標的下達和預算方案 審議、預算調(diào)整、年度預算考核等。重點事項的具體內(nèi)容由預算管理委員會確定，并根據(jù)管理需要 定期或不定期調(diào)整。對于預算執(zhí)行監(jiān)控中的預算內(nèi)重大事項和預算外事項審批，可采取會簽的形式，由預算管理委員 會主任按照具體事項類型明確會簽成員范圍，并一般應在各會簽成員發(fā)表會簽意見后再確定意見。對于預算執(zhí)行監(jiān)控中的預算內(nèi)非重大事

12、項的審批，預算管理委員會可就具體事項類型授權(quán)某一位 或某幾位預算管理委員會成員決策，或者授權(quán)預算管理辦公室相應成員部門審批。二、預算管理辦公室1. 機構(gòu)組成預算管理辦公室作為非常設機構(gòu)，主要負責組織企業(yè)全面預算管理日常工作，落實經(jīng)企業(yè)預算管 理委員會審批或交辦的預算事項，起到“上傳下達、承上啟下”的作用。通常預算管理辦公室具體 組成如下：預算管理辦公室主任：主管全面預算副總經(jīng)理日常辦事機構(gòu)：成本管理與結(jié)算中心成員部門及人員：各預算管理歸口部門及其負責人。預算管理辦公室具體組成成員部門名單應根據(jù) *具體部門設置及歸口管理責任情況及時更新 預算管理辦公室各具體成員名單應根據(jù)最新人事變動情況予以更新

13、。2. 主要職責預算管理辦公室按照企業(yè)預算管理委員會的授權(quán)，完成其交辦的各項預算管理工作，向企業(yè)預算 管理委員會匯報并對其負責。預算管理辦公室主要負責預算管理制度的草擬、預算目標的分解下達，以及預算編制、執(zhí)行監(jiān) 控、分析工作的組織實施等工作，主要職責包括：（一）擬定企業(yè)預算管理制度、流程、實施細則及相關模板；（二）擬定預算管理的審批程序及審批權(quán)限；（三）組織安排企業(yè)年度預算編制工作，并下發(fā)年度預算編制模板；（四）根據(jù)專業(yè)分工審核、平衡預算方案，匯總形成企業(yè)年度整體預算方案，提交預算管理委員 會審議批準；（五）分解、下達經(jīng)預算管理委員會批準的年度預算方案；（六）組織編制月度滾動預算方案，并按照專

14、業(yè)分工審核、平衡和匯總，形成月度執(zhí)行預算；（七）按照專業(yè)分工督促、指導和監(jiān)控預算方案執(zhí)行，對月度、季度、年度預算執(zhí)行情況進行分 析并向預算管理委員會進行匯報；（八）審核預算調(diào)整需求，提交預算管理委員會審批；（九）組織預算管理和評價工作，提出預算考核和獎懲建議方案；（十）完成預算管理委員會委托的其他預算管理工作。3. 工作開展形式預算管理辦公室作為組織實施預算管理工作的非常設機構(gòu)，通過定期或不定期召開工作會議的方 式，組織、討論、審核、落實預算管理的相關重要事項（如：資源配置、工作安排、信息交流 等），具體由各組成部門根據(jù)本部門的歸口職能，分別負責其相應職能的預算事項的牽頭組織；對 于預算管理的

15、日常事務，則由成本管理與結(jié)算中心負責組織協(xié)調(diào)。預算管理辦公室以會議、會簽和授權(quán)三種方式來開展工作。通常對于預算管理中的重點事項，需要經(jīng)過預算管理辦公室全體成員集體商議并形成決策意見。 重點事項包括年度預算目標的分解和預算方案審核、預算調(diào)整、年度預算考核評價等。對于預算執(zhí)行監(jiān)控中的預算內(nèi)重大事項和預算外事項審核，可采取會簽的形式，由預算管理辦公 室主任根據(jù)具體事項類型、相關業(yè)務管理規(guī)定和歸口部門職責，明確會簽成員范圍，并一般應在各 會簽成員發(fā)表會簽意見后再確定意見。對于預算執(zhí)行監(jiān)控中的預算內(nèi)非重大事項的審批，可根據(jù)具體事項類型、相關業(yè)務管理規(guī)定和歸 口部門職責，授權(quán)預算管理辦公室相應成員部門審批

16、。4. 預算管理歸口部門企業(yè)預算管理歸口部門是指按照其業(yè)務管理職責，對相關預算執(zhí)行機構(gòu)的預算需求發(fā)揮審核平 衡、分解下達和執(zhí)行監(jiān)控職能的部門，預算管理歸口部門是預算管理辦公室的成員部門，在企業(yè)年 度預算編制和日常預算管理中發(fā)揮重要作用。歸口管理體現(xiàn)責任預算的原則，即“誰干事、誰花錢、誰編制預算；誰管事、管什么事、管什么 預算”。根據(jù)預算管理需要和各部門職責，確定預算管理歸口部門。預算管理歸口部門的分工可參考附件 3預算編制與歸口審核責任表模板予以梳理。預算管理歸口部門的主要職責：（一）分解歸口預算目標，組織歸口范圍內(nèi)相關部門開展預算編制工作；（二）審核歸口范圍內(nèi)相關部門編制的業(yè)務需求計劃預算，

17、并進行平衡和調(diào)整，匯總形成歸口預 算方案，提交預算管理辦公室；（三）對歸口預算執(zhí)行情況進行跟蹤，分析預算執(zhí)行差異原因，并落實改進方案；（四）按企業(yè)授權(quán)體系，審核歸口范圍內(nèi)的預算執(zhí)行；（五）每月審核、平衡和匯總歸口范圍內(nèi)月度滾動預算，提交預算管理辦公室；（六）審核歸口范圍內(nèi)預算執(zhí)行機構(gòu)的預算調(diào)整申請，提交預算管理辦公室；（七）接受對本部門歸口預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核；（八）其他預算管理工作。三、預算執(zhí)行機構(gòu)預算執(zhí)行機構(gòu)是指各管理部門、生產(chǎn)部門（小組 /班組），負責履行本部門預算編制、預算執(zhí) 行、預算分析及預算調(diào)整等相關工作。預算執(zhí)行機構(gòu)負責人對本機構(gòu)預算管理工作負責。預算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責：（一

18、）根據(jù)下達的預算目標和本機構(gòu)預算需求，編制預算并按規(guī)定時間提交預算管理歸口部門；（二）如果本機構(gòu)預算是其他部門編制預算的依據(jù)，應在規(guī)定的時間內(nèi)將本機構(gòu)預算提供給相關 部門；（三）在日常經(jīng)營活動中，嚴格執(zhí)行本機構(gòu)的相關預算，若出現(xiàn)常規(guī)差異時，及時采取補救措 施；（四）嚴格按預算外事項的執(zhí)行程序提出預算外事項的預算申請；（五）根據(jù)需要，提出本機構(gòu)的預算調(diào)整申請，報預算管理辦公室審核；（六）開展預算執(zhí)行差異的分析與追蹤，找出產(chǎn)生差異的原因，主動解決問題或提出解決問題的 建議。預算執(zhí)行機構(gòu)應按照預算管理辦公室和全面預算管理體系的要求開展各項工作。預算管理各執(zhí)行部門，應指派具體人員（預算專員）負責預算管

19、理具體事務執(zhí)行，并將人員名單 報預算管理辦公室備案。具體人員名單如有調(diào)整，也應及時報備。第三章全面預算的目標下達與編制一、預算編制的周期和內(nèi)容全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務結(jié)果進行充分、全面 的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時 指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。1. 預算編制周期預算按不同的預算期，分為年度預算和月度預算。年度預算是預算期為一年的預算。年度預算是以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，根據(jù)企業(yè)各預算項目在預算期 內(nèi)的預測情況，對預算期內(nèi)企業(yè)各項經(jīng)營活動的總體情況進行

20、的詳細預算。除特殊說明，本操作手 冊均指年度預算。月度預算包括經(jīng)營月度預算和資金月度預算，具體定義和管理規(guī)定見本章第七節(jié)“月度執(zhí)行預 算”部分。2. 預算編制內(nèi)容全面預算是關于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、資金、財務等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部 經(jīng)濟活動用貨幣形式表示出來。全面預算的最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表，主要是 用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其相關財務結(jié)果。全面預算是由經(jīng)營預算、資本預算、資金預算和財務預算組成的相互銜接的綜合預算體系，內(nèi) 容涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動。（一）經(jīng)營預算：反映公司在預算期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)務發(fā)展目標及其各項構(gòu)成要素，是財務預算的形 成依據(jù)，是財務預算

21、編制的基礎。經(jīng)營預算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的收入預算、成本預 算、期間費用預算、其他損益預算等，其中收入預算是業(yè)務預算的編制起點。（二）資本預算：是企業(yè)在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務安排，包括固定資產(chǎn)購置預算、基 建項目全生命周期和年度預算、技改項目全生命周期和年度預算等。（三）資金預算：反映企業(yè)在預算期內(nèi)的資金運作安排，主要包括應收應付預算、應交稅費預 算、籌資預算、還款明細預算等。（四）財務預算：是按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制的預算報表，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益 表、預計現(xiàn)金流量表。二、預算目標的定義及確定原則1. 預算目標的定義及主要內(nèi)容預算目標是公司年度經(jīng)營目標在預算期的具體

22、體現(xiàn)，是企業(yè)在一個預算期內(nèi)，對各種經(jīng)營行為達 到的境界或結(jié)果的預測和期望。年度預算目標具體內(nèi)容以預算管理委員會在董事會對本企業(yè)預算目標批復意見基礎上批準確定的 年度預算目標為準。2. 預算目標確定的主要原則（一）發(fā)展與可實現(xiàn)性原則：預算目標的確定要與企業(yè)的發(fā)展實際相符合并有足夠激勵性。主營 業(yè)務收入、利潤總額等經(jīng)濟效益類的預算目標一般要逐年保持一定比例的增長。同時，預算目標至 少應有一定的實現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用。（二）協(xié)商達成、上下結(jié)合原則：預算目標的確定應上下結(jié)合，既保證公司對董事會下達目標的 實現(xiàn)，同時也兼顧本企業(yè)各部門的情況及員工的意見。（三）合理性原則：預算目標確

23、定要與經(jīng)營管理情況相符，既不能為了求得良好績效，按較低的 預算目標編制預算，也不能脫離實際編制目標過高的預算。（四）量入為出原則：是指在編制支出預算時，要充分考慮到企業(yè)總體預算收入的狀況，以銷售 收入為起點，參照定額編制成本費用預算，盡可能保證收支差額預算目標的實現(xiàn)。（五）層層分解原則：是指要將預算目標通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標分解落實到各管 理部門、生產(chǎn)部門、部門小組/班組，使預算的編制、執(zhí)行達到責、權(quán)、利的統(tǒng)一。3. 預算目標確定的主要依據(jù)（一）董事會對本企業(yè)的預算總體目標和編制原則等相關要求（二）本企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃（三）上年度預算完成情況及已積累的歷史數(shù)據(jù)（四）企業(yè)對預算年度市

24、場和經(jīng)營發(fā)展的預測（五）各部門內(nèi)部具有可比條件的技術經(jīng)濟、財務指標的對標分析情況三、預算目標分解本公司的預算目標包括生產(chǎn)指標和財務指標，各部門應按照管理要求進行細化分解，將預算目標 細化到具體的預算項目和業(yè)務驅(qū)動因素上，為預算目標的形成提供依據(jù)，同時也為日后預算執(zhí)行控 制奠定基礎。1.主要生產(chǎn)指標分解表序號一級指標二級指標三級指標計量單位-一一交貨達成率%-二-賬務卡一致率%三先進先出率%四設備OEE%五存貨周轉(zhuǎn)率六生產(chǎn)達成率七編程報廢率八工時利用率九用電量萬千瓦注塑車間用電量萬千瓦各設備用電量萬千瓦噴漆車間用電量萬千瓦各生產(chǎn)線用電量萬千瓦綜合用電量萬千瓦各部門用電量萬千瓦十蒸汽量噸噴漆車間用

25、量噸各生產(chǎn)線用蒸汽量噸十一用水量噸注塑車間用水量噸各設備用水量噸噴漆車間用水量噸各生產(chǎn)線用水量噸綜合用水量噸各部門用水量噸十二包燒費力兀2. 主要財務指標分解表一級指標二級指標三級指標四級指標計量單位利潤總額萬元主營業(yè)務收入萬元配套收入萬元零售收入萬元主營業(yè)務成本萬元動力成本萬元生產(chǎn)耗用動力成本萬元電費萬元蒸汽萬元水費萬元非生產(chǎn)耗用動力成本萬元電費萬元蒸汽萬元水費萬元包燒費萬元生產(chǎn)耗用萬元非生產(chǎn)耗用動力成本萬元折舊萬元車間折舊萬元非車間折舊萬元職工薪酬工資總額萬元車間萬元銷售部萬元其他萬元工會經(jīng)費萬元車間萬元銷售部萬元其他萬元保險費萬元車間萬元銷售部萬元其他萬元培訓費萬元材料費萬元生產(chǎn)建筑物及

26、附屬設施維護材料費萬元注塑萬元噴涂萬元其他萬元生產(chǎn)用材料萬元注塑萬元噴涂萬元修理費萬元大修費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元小修費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元公用系統(tǒng)修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設施修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元特殊項目修理費萬元備品備件（分專業(yè)）萬元材料（分專業(yè)）萬元人工（分專業(yè)）萬元外委（分專業(yè)）萬元運費萬元售后索賠萬元其他費用萬元一般管理費萬元辦公費（分責任中心）

27、萬元差旅費（分責任中心）萬元業(yè)務招待費（分責任中心）萬元會議費（分責任中心）萬元研發(fā)支岀萬元質(zhì)檢審核費萬元審計費萬元財產(chǎn)保險費萬元財產(chǎn)基本險萬元車險萬元排污費萬元消防支岀萬元萬元政策性稅費萬元房產(chǎn)稅萬元土地稅萬元特別專項費用萬元資產(chǎn)攤銷萬元其他萬元萬元萬元萬元（三）財務費用萬元利息支出萬元日均借款余額萬元平均借款利率%利息收入萬元手續(xù)費萬元貼現(xiàn)支出萬元（四）其他業(yè)務利潤萬元其他業(yè)務收入（分明細）萬元其他業(yè)務成本（分明細）萬元（五）營業(yè)外收支凈額萬元罰款收支萬元存貨報損萬元固定資產(chǎn)報損萬元凈利潤萬元所得稅萬元資產(chǎn)總額萬元流動資產(chǎn)萬元貨幣資金萬元財務公司網(wǎng)絡內(nèi)存款萬元應收票據(jù)萬元應收賬款萬元應收配

28、套款萬元其他應收款萬元預付款項萬元存貨萬元原料余額萬元其他流動資產(chǎn)萬元非流動資產(chǎn)萬元固定資產(chǎn)凈值萬元固定資產(chǎn)原值萬元累計折舊萬元在建工程萬元工程物資萬元固定資產(chǎn)清理萬元無形資產(chǎn)萬元其他非流動資產(chǎn)萬元負債總額萬元流動負債萬元短期借款萬元應付票據(jù)萬元應付賬款萬元其中應付關聯(lián)公司款萬元預收款項萬元應付職工薪酬萬元應付稅費萬元其他應付款萬元一年內(nèi)到期的非流動負債萬元其他流動負債萬元長期負債萬元長期借款萬元所有者權(quán)益總額萬元實收資本（股本）萬元資本公積萬元盈余公積萬元未分配利潤萬元凈資產(chǎn)收益率%EVA萬元稅后凈經(jīng)營利潤萬元凈利潤萬元營業(yè)收入萬元營業(yè)成本萬元利息支出萬元融資額萬元研究開發(fā)費萬元統(tǒng)一折舊率調(diào)

29、整項萬元提取折舊的固定資產(chǎn)原值萬元報表折舊額萬元其他調(diào)整項萬元資本成本萬元總資產(chǎn)萬元無息流動負債萬元應付票據(jù)萬元應付賬款萬元萬元在建工程萬元集團網(wǎng)絡內(nèi)貨幣資金萬元資本成本率%EVA 回報率%當年電熱費回收率%財務口徑電熱費回收率%財務口徑電費回收率%財務口徑熱費回收率%銷售口徑電熱費回收率%銷售口徑電費回收率%銷售口徑熱費回收率%資產(chǎn)負債率%勞動生產(chǎn)率%資本性支出合計萬元基本建設投資計劃萬元當年基本建設資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元技改工程投資計劃萬元一般技改投資計劃萬元當年一般技改資金計劃萬元以前年度項目資金計劃萬元重大技改投資計劃萬元當年重大技改資金計劃萬元以前年度項目資金計劃萬

30、元特殊項目投資計劃萬元零星購置投資計劃萬元信息化項目投資計劃萬元當年信息化項目資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元小型基建投資萬元計劃當年小型基建資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元現(xiàn)金凈流量萬元經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額萬元萬元投資性現(xiàn)金流量凈額萬元萬元籌資性現(xiàn)金流量凈額萬元萬元稅金萬元增值稅萬元營業(yè)稅萬元企業(yè)所得稅萬元城市維護建設稅萬元教育費附加萬元資金歸集率%四、預算編制方法與過程說明預算編制模板見附件5全面預算編制模板，其編制方法與過程如下：1. 預算目標確定方法（一）利用小時預算：根據(jù)小時耗用量計算動力消耗，包括電費、蒸汽及水費等（二）采購成本預算采購部門在確定本年度采購價格時，要對

31、本單位所使用主要原輔料及標準件的歷史價格、外部市 場價格指數(shù)和主要供應商調(diào)研、協(xié)商價格進行分析，從而對預算年度采購價格進行預測。（三）生產(chǎn)成本預算在計算本年生產(chǎn)成本時，應考慮上年實際情況、目標值、分析對生產(chǎn)消耗各個影響因素以及影響程度，從而確定本年預算指標。2. 經(jīng)營預算編制方法及過程說明（一）主營業(yè)務收入預算主營業(yè)務收入相關預算表單包括：配套預算表、零部件市場部銷售預算表。主營業(yè)務收入預算由銷售部門編制，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向銷售部門提供上年主營業(yè)務收入預計、本企業(yè)所分解的主營業(yè)務收 入本年預期目標等信息，為銷售部門編制主營業(yè)務收入預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）銷售部門

32、與生產(chǎn)管理部門、設備部門和技術部門溝通本年技改、檢修計劃，結(jié)合本單位本 年設備狀況，利用小時產(chǎn)量預算目標，根據(jù)設備狀況合理安排生產(chǎn)計劃，預計各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量及 設備運行天數(shù)，生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)計劃。（3）銷售部門根據(jù)本年銷售策略和計劃安排，結(jié)合已簽訂或有意向的購銷合同，按照產(chǎn)品類別 填寫銷售預算明細，形成主營業(yè)務收入相關的預算表單，提交預算管理辦公室匯總審核和平 衡。（二）其他業(yè)務利潤預算其他業(yè)務利潤預算相關預算表單包括：其他業(yè)務利潤預算表。其他業(yè)務利潤預算由銷售部門和存在其他業(yè)務收支的相關部門編制，銷售部門匯總審核，主要編 制方法和過程如下：（1） 成本管理與結(jié)算中心向銷售部門和相關部門提供上

33、年其他業(yè)務收入/成本/利潤預計、本企 業(yè)所分解的其他業(yè)務收入/利潤本年預期目標等信息，為銷售部門和相關部門編制其他業(yè)務利潤預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）銷售部門與相關部門根據(jù)責任分工，按科目對其他業(yè)務收入和成本進行預測，在其他業(yè) 務利潤預算表中填寫相應的部分。（3）其他業(yè)務利潤預算經(jīng)銷售部門匯總、審核后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（三）動力成本預算動力成本預算由設備部門編制，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向設備部門提供上年動力成本預計、本企業(yè)所分解的動力成本的本年 預期目標等信息，為設備部門編制動力成本預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）設備部門根據(jù)生產(chǎn)預算、市場價格預測、有意向或已簽訂

34、的，預測本年動力支出預算。（3）設備部門編制完成動力成本預算后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（四）材料需求預算：材料費預算表包括：生產(chǎn)材料需求預算、維護性材料采購預算表；生產(chǎn)材料費預算由生產(chǎn)部門（負責生產(chǎn)材料需求預算）、設備部門（負責維護性材料需求預算） 編制，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向上述部門提供不同類別材料用量歷史發(fā)生情況、本企業(yè)材料費本年 預期目標等信息，為生產(chǎn)部門和相關部門編制材料費預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）生產(chǎn)部門和設備部門結(jié)合以上信息及生產(chǎn)計劃，根據(jù)單位材料消耗限額、本企業(yè)材料消耗 定額、歷史耗用情況、目標值，分析降低材料耗用成

35、本的內(nèi)部管理因素，生產(chǎn)消耗性材料按材料明 細分類，維護性材料區(qū)分日常維護性和輪換性編制預算，其中日常維護性按各專業(yè)來編制預算，輪 換性維護性材料對重點材料進行列支；（3）材料需求預算編制完成后，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，通過后提交預算管理辦公室匯總 審核和平衡。（五）材料采購預算材料采購相關預算表單包括：生產(chǎn)材料采購量預算表、生產(chǎn)材料采購預算表、車間及 設備升級改造材料預算生產(chǎn)材料采購由采購部門匯總編制，主要編制方法和過程如下：（1）采購部門考慮各種材料的期初庫存、本期生產(chǎn)需求呈、非生產(chǎn)性耗用、期末應保持的安全 或經(jīng)濟庫存后，形成預算年度需要采購的數(shù)量，填寫生產(chǎn)材料采購預算，采購部門在考慮材料

36、 庫存時，要兼顧材料市場的實際需求情況及材料市場的供應情況，根據(jù)供求關系，確定最優(yōu)庫存水 平，避免庫存積壓現(xiàn)象，提高材料周轉(zhuǎn)效率，減少浪費，實現(xiàn)庫存成本的最優(yōu)化；（2）采購部門根據(jù)生產(chǎn)材料采購量預算，考慮與材料供應商的關系、歷史重點合同兌現(xiàn)率 和市場采購情況、材料資源市場和價格、鐵路運力分配、運輸市場價格和各項廠前雜費預測、采購 策略等，結(jié)合材料采購計劃，分材料明細及產(chǎn)地編制生產(chǎn)材料采購預算表，采購應符合公司關 于采購最高限價、采購來源及數(shù)量、客戶質(zhì)量體系要求等相關管理規(guī)定；（3）車間及設備升級改造所需材料由行政部根據(jù)實際改造消耗量及進度、報價等進行預算，并 編制車間及設備升級改造材料預算，要

37、求附明細列支。（4）采購部門匯總完成材料采購相關預算后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（六）修理費預算修理費預算表包括：修理費預算定額、修理費明細預算匯總表、大修費用預算表、小修費用預算表、公用系統(tǒng)修理費用預算表、生產(chǎn)建筑物及附屬設施修理費用預算 表、其他修理費用預算表。其中，修理費預算定額表是按照上級單位修理費定額標準來 編制的，作為本年修理費預算編制的參考。修理費明細預算匯總表是按修理項目明細匯總形成 的修理費預算總表，它與修理費預算定額表進行對比驗證，從而保證按項目明細編制的修理費 預算不超過公司單位限額。修理費預算由設備部門編制，生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下:（1

38、）成本管理與結(jié)算中心向設備部門提供修理費歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的修理費本年預 期目標等信息，為設備部門編制修理費預算提供數(shù)據(jù)支持;（2）設備部門與生產(chǎn)部門溝通本年生產(chǎn)計劃，分析設備現(xiàn)狀，考慮保障設備可靠、安全以及經(jīng) 濟性等因素，編制本年檢修項目計劃。在編制檢修項目計劃過程中，設備部門應根據(jù)本企業(yè)修理項 目定額、歷史發(fā)生情況和目標值，分析降低修理費耗用成本的內(nèi)部管理因素，對各檢修項目所需要 的備品備件、材料的數(shù)量、耗用的人工時間及需要外委的情況進行預計；（3）設備部門與倉庫部門溝通檢修項目所涉及的備品備件、材料以及外委的價格預測信息；（4）設備部門綜合以上信息，按不同的檢修項目（大修、小修、

39、公用系統(tǒng)修理、生產(chǎn)建筑物及 附屬設施修理等）編制修理費預算，修理費預算分別按照備品備件費、材料費、人工費用、外委費 用進行預計，備品備件費和材料費按照本企業(yè)管控要求，重點備品備件和材料按照明細來填列；大 小修項目同時還要分解到車間和機臺；（5）設備部門在編制形成修理費預算后，發(fā)現(xiàn)修理費預算不滿足本年預期目標的，應對本年檢 修項目計劃進行調(diào)整，直至修理費預算滿足預期目標。有特殊原因不能滿足的，應予以說明；（6）設備部門將本年檢修項目計劃及修理費預算提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交預算管理 辦公室匯總審核和平衡。（七）職工薪酬預算職工薪酬相關預算表單包括：職工薪酬預算匯總表、職工福利費預算表、教育

40、培訓費 預算表、職工薪酬成本預算表。其中，職工薪酬成本預算表為列支進成本的職工薪酬金 額，鏈接自職工薪酬預算匯總表，不需要手工填寫。職工薪酬相關預算表單由人力資源部門編制，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向人力資源部門提供人工成本歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的人工成 本本年預期目標等信息，為相關部門編制人工成本預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）人力資源部門與總經(jīng)理溝通本企業(yè)本年工資總額計劃、人員招聘計劃、企業(yè)定員、福利計 劃等人力資源管理信息；（3）人力資源部門根據(jù)公司工資總額政策、企業(yè)效益目標預測、績效獎勵政策等情況編制職 工薪酬預算表中的工資總額預算。對于職工薪酬預算表中的工資外人工成

41、本，其中職工教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費預算以本年預算工資總額為基數(shù)，根據(jù)上級單位確定的計提比例編制；基 本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)、工傷、生育保險預算執(zhí)行經(jīng)批準的地方政府政策，計提的工資總額 基數(shù)按地方政府核定的年度確定并符合企業(yè)管理規(guī)定；（4）人力資源部門與各部門溝通本年的培訓需求，匯總編制本年職工教育培訓項目計劃及預 算。（4）人力資源部門編制完成職工薪酬相關預算表單后，提交預算管理辦公室匯總審核和 平衡。（八）委托運營費用預算委托運營費預算由人力部門編制，主要編制方法和過程如下：（1）運行部門、設備部門上報委托運營方案，編制委托運營的項目及用工人數(shù)需求，提交生產(chǎn) 管理部門審核，通過后提

42、交人力部門；（2）人力部門對委托運營方案中有關人員定額進行預算，編制完成委托運營費用預算表， 提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（九）其他費用預算其他費用預算表包括：其他費用預算匯總表；一般管理費預算匯總表、一般管理預算 匯總一分部門表、一般管理費預算_部門表；政策性稅費預算表；財產(chǎn)保險費預算 表；排污費預算表；燃料廠后費用預算表；專項費用預算表。其中，其他費用預 算匯總表按照明細科目展現(xiàn)全年費用金額，匯總展現(xiàn)其他費用預算，該表中僅“其他”科目需要 編制，其他由公式鏈接自動形成，不需手工填列數(shù)據(jù)。一般管理費預算匯總表匯總展現(xiàn)了各部 門的一般管理費預算，并與公司一般管理費定額標準進行對比校驗。一

43、般管理預算分部門表用于按部門展現(xiàn)各部門的一般管理費預算，按明細科目展現(xiàn)各部門的年度總數(shù)，表中數(shù)據(jù)由公式鏈接 自動形成，不需手工填列。其他費用預算由企業(yè)各部門按照預算管理分工分別開展預算編制和歸口審核工作。主要編制方法 和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心向相關部門提供其他費用歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的其他費用本年預期目標等信息，為相關部門編制其他費用預算提供數(shù)據(jù)支持；（2）相關部門根據(jù)以上信息，結(jié)合上級單位和本企業(yè)的其他費用定額及相關管理制度規(guī)定、政 府相關政策規(guī)定，本企業(yè)已簽訂或有意向的各類協(xié)議或合同情況，分析降低費用的內(nèi)部管理因素， 制定本部門工作計劃及其他費用預算；（3）相關部門將其他

44、費用預算及相關編制說明提交相應的歸口管理部門匯總、審核，通過后提 交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（十）財務費用預算財務費用由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本年籌資預算、對銀行利率變動預測、已簽訂或有意向的借 款合同、年度資金計劃等，分別預計本年利息支出、利息收入、手續(xù)費、貼現(xiàn)利息等，編制財務 費用預算表后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。（十一）折舊攤銷預算折舊攤銷預算表包括：固定資產(chǎn)折舊預算表、資產(chǎn)攤銷預算表。折舊攤銷預算由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結(jié)算中心與固定資產(chǎn)實物管理部門、基建管理部門、生產(chǎn)管理部門溝通本年固 定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置計劃預算、基建和技改

45、項目預計轉(zhuǎn)固信息、可能報廢和發(fā)生減值的資產(chǎn)信 息；（2）成本管理與結(jié)算中心根據(jù)折舊提取、攤銷政策，對各類資產(chǎn)本年折舊攤銷進行預計，編制 折舊攤銷預算后提交預算管理辦公室進行匯總審核和平衡。（十二）物資采購與存貨預算物資采購與存貨預算表包括備品備件采購與存貨預算表和其他物資采購與存貨預算表。 備品備件采購與存貨預算表體現(xiàn)了企業(yè)對重要備品備件的重點預算管控，需要對重要備品備件 按設備、按明細預測本年消耗、報廢和采購數(shù)量；其他物資采購與存貨預算表用于編制除生產(chǎn) 材料、車間與設備更新改造材料外的備品備件等其他物資采購與存貨預算。物資采購與存貨預算的主要編制方法和過程如下：（1）備品備件采購與存貨預算表

46、期初庫存余額、本期消耗、本期采購、本期報廢的數(shù)量和 單價由物資部門預測填寫;（2）物資部門與運行部門、設備部門和相關部門溝通其他物資材料的本期耗用計劃，包括所需 使用的材料明細和耗用數(shù)量等信息，結(jié)合庫存盤點所確定的存貨期初余額以及可能在本期報廢的數(shù) 量及金額，編制其他物資采購與存貨預算表；（3）物資部門編制完成備品備件和其他物資采購預算后，提交預算管理辦公室匯總審核和平 衡。五、資本性支出預算編制方法及過程說明（一）資本性支出預算匯總資本性支出預算匯總，將資本性支出預算按類別進行匯總展現(xiàn)，支出類型包括資產(chǎn)購置、基建、 技改、環(huán)保和信息化項目，并分別展現(xiàn)各類別的投資額和資金支出。該表僅上年預計數(shù)

47、需要填列， 其他數(shù)據(jù)由其他表自動鏈接形成。（二）資產(chǎn)購置預算資產(chǎn)購置預算包括固定資產(chǎn)購置預算和無形資產(chǎn)購置預算。資產(chǎn)購置預算由資產(chǎn)管理部門編制，編制過程如下：（一）資產(chǎn)管理部門與各部門進行溝通，收集各部門固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置的需求，包括所需 資產(chǎn)的類別、用途、數(shù)量等信息；（二）資產(chǎn)管理部門初步審核各部門資產(chǎn)購置需求后，確定計劃購買的固定和無形資產(chǎn)明細，并 按明細填列各項資產(chǎn)的名稱、型號、用途、使用部門、購置數(shù)量、單價、可抵扣的進項稅額以及資 金支出。（三）基建項目預算基建項目預算包括基建項目全生命周期預算、基建項目年度預算 項目N、基建項目 法人管理費預算項目N、基建前期管理費預算項目N、基

48、建生產(chǎn)職工培訓及提前進廠費預 算項目N?；椖款A算由基建管理部門編制，主要編制過程如下：（一）基建管理部門統(tǒng)計預算年度計劃投資的基建項目信息，填列基建項目全生命周期預 算，包括各項目的建設性質(zhì)、建設規(guī)模、建設期間、總投資額、資金來源等基礎信息；對于上年 結(jié)轉(zhuǎn)的項目，還需預計至預算年度初已完成累計投資額和已完成累計形象進度。其次，以項目概預 算為基礎、結(jié)合已完成累計投資額和形象進度、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對未來五年的 投資進度作出總體安排，填列未來五年每年的投資額和累計形象進度。其中，項目投資總額、各年 投資額應區(qū)分建筑工程、安裝工程、設備購置和其他費用分別預計填列；（二）對未來五年的投資進度作出總體安排后，基建管理部門應對預算年度的項目投資進行細化 的預計，并針對每一個投資項目分別填列基建項目年度預算 一項目2。針對各投資項目，基建管 理部門應根據(jù)項目概算和核算科目設置，填列明細項目，并根據(jù)項目概算和臺賬，填列各