XX集團(tuán)事前審計(jì)制度

1、事前審計(jì)制度1總則1.1事前審計(jì)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之 前進(jìn)行的審計(jì)，主要對(duì)單位的計(jì)劃、方案、預(yù)算制定、財(cái)務(wù)收支的審查，經(jīng) 濟(jì)合同批準(zhǔn)之前的審查，經(jīng)營(yíng)決策及其可行性研究報(bào)告的審查。1.2事前審計(jì)主要目的是加強(qiáng)預(yù)算、計(jì)劃、預(yù)測(cè)和決策的準(zhǔn)確性、合理性和可 行性。實(shí)現(xiàn)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì) 劃和決策，諸如投資方案可行性研究、固定資產(chǎn)更新改造決策等。2事前審計(jì)內(nèi)容2.1資金支付（具體權(quán)限見(jiàn)附表）2.1.1主要是針對(duì)在資金支付權(quán)限審批表中，需要審批的項(xiàng)目必須要有需求或 報(bào)告、計(jì)劃等各類(lèi)報(bào)批項(xiàng)目，審計(jì)部對(duì)報(bào)批進(jìn)行審核，實(shí)際支付時(shí)，必須有 相

2、關(guān)權(quán)限進(jìn)行審批。2. 2薪酬方案及制度221主要是指公司各類(lèi)工資、薪酬、績(jī)效管理方案、制度及細(xì)則。2.2.2主要是從薪酬戰(zhàn)略、薪酬體系、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、員工滿(mǎn)意度等五 個(gè)方而進(jìn)行審查。2.2.3基于公司實(shí)際情況，從內(nèi)部公平性、外部競(jìng)爭(zhēng)性、激勵(lì)效果、支持戰(zhàn)略 程度等方面對(duì)薪酬管理體系進(jìn)行審計(jì)。針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，結(jié)合市場(chǎng)薪 酬調(diào)查結(jié)果，提出需要修改的地方以及相關(guān)的建議。2. 3投資計(jì)劃、方案2.3.1投資審查范圍。投資分為對(duì)對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，對(duì)內(nèi)投資包括生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)能力的投資（固定資產(chǎn)）、經(jīng)營(yíng)性投資（存貨）、增值性投資（無(wú)形資產(chǎn)、土地）。對(duì)外投資主要是債權(quán)性投資、權(quán)益性投資和其他投資。2

3、.3.2投資審計(jì)的內(nèi)容包括：投資立項(xiàng)審計(jì)、投資預(yù)算審計(jì)、投資決策審計(jì)、 建設(shè)過(guò)程審計(jì)、竣工決算管理審計(jì)、投資效益審計(jì)。2. 4協(xié)議、合同2.4.1審查范圍主要是指采購(gòu)、銷(xiāo)售合同及重大經(jīng)濟(jì)合同；a、采購(gòu)合同主要是指納入我公司合格供應(yīng)商范圍以及臨時(shí)性采購(gòu)金額較大的采購(gòu)合同；b、銷(xiāo)售合同主要是指年度銷(xiāo)售合同文本的審查；c、重大經(jīng)濟(jì)合同是指除采購(gòu)、銷(xiāo)售外的合同，例如：基建、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣宣費(fèi)用、租賃費(fèi)用等等涉及金額較大的合同或協(xié)議。2.4.2審計(jì)內(nèi)容a、對(duì)合同合法性的審查b、對(duì)合同條款完整性的審查。c、審查合同的嚴(yán)密性、風(fēng)險(xiǎn)性d、對(duì)合同的可執(zhí)行性的審查e、對(duì)合同的公平、公正性的審查f、對(duì)合同

4、的價(jià)格、成本及支付方式進(jìn)行審查2. 5商務(wù)政策方案2.5.1審查范圍主要是指常規(guī)化及常態(tài)化的商務(wù)政策及返利、折扣返利方案。2.5.2審查內(nèi)容主要是商務(wù)政策方案是否符合公司年度整體預(yù)算方案，以及商 務(wù)政策的可執(zhí)行性、可操作性，商務(wù)政策的成本及效益性進(jìn)行審查。2. 6公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及預(yù)算2.6.1審查范圍是指對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算的編制、分解、審批、執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)；2.6.2審查內(nèi)容主要從編制的科學(xué)性、合理性、真實(shí)性、可操作性上進(jìn)行分析, 以及各部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的可執(zhí)行性進(jìn)行審查。2.7公司的資產(chǎn)處置2.7.1審查范圍主要包括壞賬、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧、固定資產(chǎn)處理、變賣(mài)、投資資 產(chǎn)處置

5、等。2.7.2審查的內(nèi)容主要是對(duì)資產(chǎn)處置報(bào)告或方案進(jìn)行審查，確認(rèn)資產(chǎn)處置的真 實(shí)性、必要性、效益性、規(guī)范性、追溯性、可操作性進(jìn)行審查。2.8中、高層人員離任2.8.1主要是中、高層人員離任前，對(duì)在任的任職情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)任職期間 的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（崗位職責(zé)）、客戶(hù)關(guān)系、員工關(guān)系、社會(huì)關(guān)系、個(gè)人自律五大 方而進(jìn)行審計(jì)。3事前審批流程3.1審計(jì)部現(xiàn)對(duì)以上審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行事前審計(jì)，在上述審計(jì)內(nèi)容支付或簽約、下 發(fā)、岀臺(tái)前必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部進(jìn)行審核，否則均為無(wú)效審批，各部門(mén)有權(quán)拒絕 執(zhí)行，各相關(guān)審批人拒絕進(jìn)行審簽，經(jīng)審計(jì)部審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（具體見(jiàn)附表流程）3.2請(qǐng)內(nèi)司各財(cái)務(wù)部、綜合部、相關(guān)合同經(jīng)辦、管理

6、及各類(lèi)印章管理部門(mén)、及 集團(tuán)木部及各分公司責(zé)任人嚴(yán)格按照事前審計(jì)流程辦理各項(xiàng)工作。4附則4.1木制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。附：審計(jì)部審批權(quán)限一覽表附件:審計(jì)部審批權(quán)限一覽表單元格內(nèi)空格的衣示此處不需簽字。金額審批流程及權(quán)限分類(lèi)項(xiàng)II說(shuō)明環(huán)節(jié)有關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)部相關(guān)系統(tǒng) 總監(jiān)財(cái)務(wù)總 監(jiān)總經(jīng)理審計(jì)部監(jiān)事董事長(zhǎng)資金 支付固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有書(shū)面的固定資產(chǎn)申購(gòu) 報(bào)告1萬(wàn)元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批廣告宣傳廣告指投放于媒體的廣告或活動(dòng) 費(fèi)用報(bào)批時(shí)2萬(wàn)元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批借款外部單位借款報(bào)批時(shí)不論金額審核經(jīng)辦監(jiān)審審批辦公費(fèi)用辦公用品及雜費(fèi)辦公日用品、耗材及易耗品

7、、 車(chē)輛日常運(yùn)行費(fèi)用、辦公設(shè) 備維修、通訊費(fèi)（總部）報(bào)批時(shí)1萬(wàn)元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批交通差旅費(fèi)（按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定審核）報(bào)批時(shí)1萬(wàn)元以上經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批業(yè)務(wù)招待費(fèi)單筆金額在2000元以上的經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批租賃/水電/物管費(fèi)經(jīng)常項(xiàng)目（有合同）報(bào)批時(shí)2萬(wàn)元以上經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批采購(gòu)采購(gòu)與支付貨款指物資物料采購(gòu)，指按簽訂 的正常購(gòu)貨合同約定的付款 期限進(jìn)行支付的或月度捉車(chē) 計(jì)劃采購(gòu)的（支付限額，同- 廠家，同一項(xiàng)目）報(bào)批時(shí)5萬(wàn)元以上（臨時(shí)付款）經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批月度計(jì)劃及合同內(nèi)付款或提 車(chē)經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批制 度、方匸資獎(jiǎng)金福利方案

8、k公司各類(lèi)工資、薪 酬、績(jī)效管理方案、 制度及細(xì)則所有薪酬福利制度內(nèi)的項(xiàng)目出臺(tái)時(shí)不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批案、 目標(biāo)投資計(jì)劃及方 案投資可行性報(bào)告及調(diào)査審批不論金額經(jīng)辦審核審核審批審核監(jiān)審審批經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議采購(gòu)合同指納入我公司合格供應(yīng)商范 圍簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批臨時(shí)性采購(gòu)金額較人的采購(gòu) 合同簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批銷(xiāo)售合同主要是對(duì)銷(xiāo)售合同的文本及 條款進(jìn)行審查簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批重大經(jīng)濟(jì)合同除采購(gòu)、銷(xiāo)售外的合同，單 筆合同金額在5萬(wàn)元以上 的，若有相同權(quán)限，按最低 權(quán)限進(jìn)行執(zhí)行簽定前經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 及方針、預(yù)算公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、人力預(yù)算、 財(cái)務(wù)預(yù)算及其它預(yù)算經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批公司的資產(chǎn)處 置指公司資產(chǎn)的主要包括壞 賬、存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、 固定資產(chǎn)處理、變賣(mài)經(jīng)辦審核審核審核審批審核監(jiān)審審批中、高