增值稅納稅申報(bào)表

1、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列發(fā)票領(lǐng)用存 月報(bào)表、增值稅（專用/ /普通）發(fā)票使用明細(xì)表、增值稅（專用發(fā)票/ /收購(gòu)憑證/ /運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表等三個(gè)附表。二、 新的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用）分淺綠和米 黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅 A A 類企業(yè)，米黃色適用于增值稅 B B 類企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。三、 新的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用）從 19961996 年 1 1 月 1 1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅 A A 類企業(yè)之前，所有增值稅一般納 稅人均使用米黃色申報(bào)表。四、 納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在 1212 月 2525 日前 到

2、市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處。附件：一、增值稅納稅申報(bào)表及其三個(gè)附件的填表說(shuō)明二、 增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人用）三、 發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表四、 增值稅（專用/ /普通）發(fā)票使用明細(xì)表五、 增值稅（專用發(fā)票/ /收購(gòu)憑證/ /運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì) 表。附件一:增值稅納稅申報(bào)表及其二個(gè)附表的填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表與三個(gè)附表之間的邏輯關(guān)系。1 1增值稅納稅申報(bào)表中“本期銷項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于增值稅（專用/ /普通）發(fā)票使用明細(xì)表中專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì) 數(shù)、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的 稅額三者之和。2 2增值稅納稅申報(bào)表中“

3、本期進(jìn)銷項(xiàng)稅額”的合計(jì)數(shù)等于（專用發(fā)票/ /收購(gòu)憑證/ /運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表中專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅 額合計(jì)數(shù)、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三 者之和。3 3發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表中“本期開具”項(xiàng)目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計(jì)數(shù)。發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表中“本期開具”項(xiàng)目“銷售額”欄普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于增 值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計(jì)數(shù) 之和，同時(shí)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表中“本期開具”項(xiàng)目“稅額”欄 普通發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表中“稅額” 欄的合計(jì)數(shù)。_ 、1.1. 本申報(bào)表適用于增值稅一

4、般納稅人填報(bào)。增值稅 A A 類企業(yè)使 用線綠色申報(bào)表，B B 類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人 按簡(jiǎn)易辦法依照 6%6%收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。2.2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供 水及商業(yè)分別填寫。3.3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：（1 1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)， 不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須 申報(bào)。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一 般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售

5、稅 額。（2 2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較 多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅 率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附 有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的 稅率分別填列“貨物”清單。（3 3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也 應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。（4 4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一 般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，該欄按 6%6%的征收率填

6、寫。（5 5）按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比4.4. 本表“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫：(1)(1)“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填 列。a.a. “免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目，按照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，依10%10%的扣除率計(jì)算填列。b.b. “運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目，按照購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依 10%10%勺扣除率計(jì)算填列。c.c. “廢舊物資”項(xiàng)目， 填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng) 的納稅人，按照收購(gòu)金額依 10%10%勺扣除率計(jì)算填列。d.d. “6%6%收率”項(xiàng)目，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

7、取得的 按 6%6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。(2)(2)“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫口徑，是指按照增值稅 稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不 得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人 消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途 的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成 品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。(3)(3)減不得抵扣項(xiàng)目的是指：1.1.免稅貨物用；2.2.非應(yīng)稅項(xiàng)目 用

8、；3.3.非常損失；4.4.進(jìn)貨退出及折讓；5.5.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用。以 上項(xiàng)目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致， 如在購(gòu)進(jìn)直接用于免稅 項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“減、免 稅貨物用”欄。5.5.本表“進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次，按以下方法填寫：（1 1）“本期抵扣額合計(jì)”欄即為“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄合計(jì)數(shù)。（2 2）“本期允許抵扣 9494 年期初庫(kù)存已征稅款”為經(jīng)稅務(wù)機(jī) 構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計(jì)算出的本期允許抵扣額，或 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。（3 3）“按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”即是將“本期 抵扣額合計(jì)”和“本期允許抵扣 9494

9、 年期初存貨已征稅款”合并 后按“本期銷售稅額”中計(jì)算出的各種銷售類型的銷售比例進(jìn)行分 攤。6.6.本表“稅款計(jì)算”的有關(guān)欄次按以下要求填寫：（1 1）“上期留抵稅額（1414）”按上期申報(bào)表（1616）欄的數(shù)字填 寫。（2 2）“減免項(xiàng)目（1717）”要注明減免批文的批號(hào)以及以下減免 類型：a.a.高新產(chǎn)品開發(fā)；b.b.校辦工廠；c.c.民政福利企業(yè)；d.d.其它企業(yè) （含部隊(duì)工廠）。（3 3）進(jìn)項(xiàng)稅額是分開核算的，在空白欄內(nèi)單獨(dú)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)并計(jì)算7.7.本申報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī) 關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證。

10、8.8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報(bào)表附下列資料應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)與增值稅納稅申報(bào)表一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三增值稅（專用/ /普通）發(fā)票使用明細(xì)表填表說(shuō)明1 1“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號(hào)碼。2 2“（共 頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指增值稅普通發(fā)票使用明細(xì) 表共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。3 3增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄：納稅人 使用的增值稅專用發(fā)票按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票 計(jì)算機(jī)稽核工作的通知（國(guó)稅發(fā) 134134 號(hào)文件）規(guī)定的編碼填寫。 即：第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字，分別用 1 1、2 2、3 3、4 4

11、代表中 文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4 4、7 7 表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào)，分別有 1 1、2 2、3 3、4 4 表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版，第三位為0 0 表示電腦發(fā)票。增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表的“發(fā)票類別”欄空格不填。4.4.“購(gòu)貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱5 5“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱 填寫。6 6“銷售額”欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額。納稅人如果 使用普通發(fā)票，在填寫本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離，分 別填寫相應(yīng)欄目。7 7“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷 售及價(jià)外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。四、增值稅（專用發(fā)票/ /收購(gòu)憑證/ /運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì) 表1 1“（共頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指“增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì) 表”共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)；增值稅收購(gòu)憑證抵扣 明細(xì)表共有幾頁(yè)，本張表格是其中第幾頁(yè)；增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵 扣明細(xì)表共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。2 2增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表的“發(fā)票類別